Sistema de Control Interno
Como poner todas las piezas juntas?
Como poner todas las piezas juntas?
Sistema de Control Interno
Un proceso diseñado para proveer una razonable
seguridad de que los objetivos se cumplan, en lo
concerniente a:
efectividad y eficiencia de las operaciones;
confiabilidad en los reportes;
salvaguarda de los activos;
cumplimiento de las leyes y regulaciones y
convenios
 El control interno es efectuado por las personas.
No es meramente políticas, manuales y formatos,
sino las personas en todos los niveles de
organización haciendo cosas
Tipos de Controles
Control Preventivo:
Controles proactivos que
literalmente prevengan o
detecten errores/perdidas
antes de que ocurran
Políticas y procedimientos
Este taller
Tipos de Controles
Control concurrente
de aplicación y
cumplimiento de
políticas y
procedimientos al
momento que se
ejecutan las acciones
Tipos de Controles
Control posterior de
 aplicación y
cumplimiento de
políticas y
procedimientos:
Detección de
errores después que
han ocurrido.
Auditorías
Acciones
correctivas
Actividades de Control
Las Actividades de Control se dan a traves de todos los
niveles de la organización y en todas las funciones. Estas son
las políticas y procedimientos que nos ayudan a mitigar
el riesgo y a que los objetivos sean logrados.
Estas incluyen actividades como:
• Aprobaciones/Autorizaciones/Verificaciones
• Reconciliación
• Revisión del desempeño
• Seguridad de Activos
• Separación de responsabilidades
• Controles del Sistema Informático
Actividades de Control
 Aprobaciones / autorizaciones
• Conocimiento de la persona que aprueba
• Autoridad alineado con responsabilidad
• Documentación de soporte
Ejemplo:
•
Cuando aprueba una solcitud de Compra el
Gerente debe conocer:
•Qué es lo que se quiere comprar
•A qué fondo vamos a cargar, es un costo
permito por el donante y existe presupuesto?
•Contribuye la compra al cumplimiento de
objetivos del proyecto? Al POA?
Autorización
 El proceso de
revisar y aprobar
transacciones
(incluyendo
desembolsos de
cheques,
distribución de
propiedades,
aprobación de
ingresos, etc.)
Autorización – Qué
significa su firma?
 Usted ha examinado la
exactitud, integridad y
corrección de los
documentos.
 Usted está de acuerdo con la
información.
 Usted tiene una base para
estar de acuerdo (usted -no
quien lo preparó- ha
verificado la información
pertinente).
 Usted acepta la
responsabilidad total.
Actividades de Control
•Revisión
•Comparación de Presupuesto vs
Gastos
•Comparación de lo actual vs lo
anterior
•Investigar deficiencias (% de
avance)
•Revisar el cumplimiento del plan
de desembolsos del Donante
•Revisar el estado de los
subconvenios
Acciones de Información &
Comunicación
 Información a la gente adecuada con el nivel adecuado de detalle en el

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tiempo adecuado.
Comunicación de planes, indicadores de desempeño, y expectativas.
Se usan métodos formales para comunicar las políticas y procedimientos.
El manejo de las comunicaciones y acciones son consistentes con las
políticas.
Los empleados se mantienen informados de los asuntos importantes
(internos y externos) y son capaces de comunicar los problemas hacia arriba.
La información es evaluada de acuerdo a su importancia
Los empleados son alentados para proveer recomendaciones para mejorar.
La gerencia responde a tiempo.
La información es compartida libremente con los auditores internos y
externos.
Amenazas al Control
Interno
 Desautorización de la Gerencia
 Acceso a los bienes (incluyendo información)
 Procedimientos que enfatizan la forma y no el
contenido (p.e. aprobación sin revisión de la
documentación correspondiente)
 Conflictos de Interés (La lealtad del empleado
está dividida)
Maneras de Controlar el
Riesgo
 Apoyar al cumplimiento de políticas y
procedimientos de control interno
 Asegurar los gastos tienen relación directa con
objetivos, metas y actividades del proyecto
 Conocer las regulaciones de Donantes y el
presupuesto
 Verificar contínuamente los avances
programáticos y presupuestarios
Maneras de Controlar el
Riesgo
 Hacer acciones preventivas y correctivas a
tiempo
 Establecer un alto sentido ético, que incluya la
intolerencia a las irregularidades y al no
cumplimiento de los procedimientos
establecidos
Responsabilidades del Gerente/
Director y Coordinador
 Mantener una actitud positiva con respecto
al cumplimiento de reglas, regulaciones y
políticas
 Estar alerta para detectar síntomas de actos
errados
 Dar el ejemplo
Resumen
 Los controles internos son acciones tomadas
por los empleados para ayudar a la
organización a lograr sus objetivos
 El mejor control es la Cultura de ControlConsciente establecida por la Gerencia
 Los controles son responsabilidad de cada
uno, pero su manejo necesita un monitoreo
reforzado y contínuo
 Una estructura de control sólida es esencial
para una organización empoderada
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POLITICA PARA LA FIRMA DE CONVENIOS O …