Creando Conciencia en el
Contribuyente: Responsabilidad
Corporativa y los Foros para el
diálogo entre Contribuyentes y
Autoridades Tributarias
Deborah M. Nolan, Ernst & Young, LLP
Américas Leader, Tax Controversy and Risk Management
Services
Introducción
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El entorno cambiante de la controversia
fiscal y la gestión de riesgo global
1
2
Economía cambiante
4
Page 2
El modelo evolutivo
de la administración
tributaria
Paso acelerado
de la
globalización
Sucesión
acelerada de los
cambios legislativos y
regulatorios 3
El modelo evolutivo de la administración
tributaria
►
►
►
►
►
Las administraciones tributarias están empezando a
operar como los grandes contribuyentes globalmente.
Están realineando sus modelos operativos
Están formando relaciones colaborativas de trabajo
entre sí
Están compartiendo mejores prácticas, metodologías
e información de los contribuyentes para abordar
desafíos transfronterizos y asuntos internos
Se están esforzando por lograr una mayor eficiencia
y efectividad
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Responsabilidad Social Corporativa y
Gobierno Corporativo
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Supervisión del IRS – Encuesta de Actitud
del Contribuyente 2010
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Supervisión del IRS – Encuesta de Actitud
del Contribuyente 2010
•A mayor información y guía por parte del IRS ,
es más probable que la gente presente sus
declaraciones correctamente
•Totalmente de acuerdo
•Medianamente de acuerdo
•Los contribuyentes solo deberían pagar lo que
consideraran justo
•Medianamente en
desacuerdo
•Es responsabilidad de cada persona reportar a
aquellos que cometan fraude tributario
•Completamente en
desacuerdo
•Los infractores fiscales deben ser
responsables por ello.
•No se/ No aplica /No
responde
•Es deber cívico de cada norteamericano
contribuya con los impuestos correspondientes.
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Supervisión del IRS – Encuesta de Actitud
del Contribuyente 2010
¿Cuán importante es para usted, como contribuyente, que el IRS haga
alguna de las siguientes acciones para asegurar que los contribuyentes
paguen honestamente lo que deben?
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Supervisión del IRS – Encuesta de Actitud
del Contribuyente 2010
¿Cuánta influencia tienen los siguientes factores, en que usted reporte y
pague sus impuestos de manera honesta?
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Supervisión del IRS – Encuesta de Actitud del
Contribuyente 2010
►Conclusiones
de la encuesta a los contribuyentes en
2010:
►Individuos
sienten que es su deber cívico pagar la parte
justa de impuestos que les corresponde.
►Aquellos
que mienten en sus impuestos deben
responsabilizarse de ello.
►Las
administraciones tributarias deberían asegurar que
las empresas están reportando y pagando sus impuestos
de manera honesta.
►La
integridad es un factor clave en el cumplimiento de las
leyes tributarias.
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Riesgo Financiero y de Reputación de las
Controversias Tributarias
►Riesgo
Financiero
►Costo
de multas e impuestos adicionales
►Reemisión
de estados financieros
►Reducción
de futuros dividendos
►Venta
►Riesgo
de activos para cumplir con sus obligaciones
de Reputación
►Actual
enfoque de los medios de comunicación en las
prácticas corporativas tributarias
►Confidencialidad
►Valor
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de los accionistas/socios
de las acciones
Gobierno corporativo y Manejo de Riesgos
►El
Gobierno corporativo está tomando mayor interés
en el manejo de riesgos
►Liderazgo
►Consejo
de la compañía
de Administración
►Auditores
externos e internos
►Agencias
regulatorias
►Sarbanes
►FIN
48
►Schedule
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Oxley Act
UTP
Gobierno Corporativo y Administración de
Riesgos
“ Estoy sugiriendo que ustedes, los líderes de las organizaciones, deberían tener un mecanismo para supervisar el riesgo
fiscal como parte de su proceso de gobierno.“ “…el comité de auditoría necesita saber e influenciar la postura fiscal que
los planificadores fiscales están tomando.”
Dave Hartnett, Secretario Fiscal Permanente de HMRC – Reino Unido
“ La mayoría de las debilidades materiales y los procesos de negocios están relacionados con los impuestos… el resultado
de este desarrollo es que los impuestos están teniendo mayor relevancia en las secciones de juntas.”
Theo Poolen, Director General Adjunto, Administración aduanera y tributaria Holandesa — Países Bajos
“ La legislación fiscal ha impuesto obligaciones de cumplimiento fiscal a las compañías por mucho tiempo. Si bien esto no
es nuevo, estamos observando - aquí y en el extranjero – que los reguladores se están enfocando en la necesidad de
marcos regulatorios más robustos en la administración de riesgos. Mi pregunta es: ¿qué tan bien posicionados se
encuentran para enfrentar niveles de escrutinio más elevados, ahora y en el futuro?”
Michael D'Ascenzo — Comisionado Australiano de la Oficina Tributaria
“ El consejo debe supervisar cómo es que la gerencia maneja los impuestos. Esto implica un cierto nivel de entendimiento,
un conjunto de principios sobre las políticas y un sistema de control para revisar y reportar que dé seguridad al consejo
que sus políticas se están cumpliendo. Mi meta es promover el buen gobierno corporativo relacionado a los impuestos y
atraer a la comunidad corporativa a un diálogo sobre el rol apropiado del consejo de administración en la vigilancia de
riesgos fiscales.”
Douglas Shulman — Comisionado del Servicio de Rentas Interno — Estados Unidos
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Gobierno Corporativo y Administración de
Riesgos
OECD / Foro sobre la Administración Fiscal (Julio 2009)
►
Los Consejos de Administración son responsables ante sus accionistas de la
implementación de buenas prácticas de gobierno corporativo.
►
El buen gobierno corporativo es fundamental para tener un buen negocio. La
importancia de un buen gobierno corporativo y de una mayor transparencia está
resaltada por la crisis financiera global.
►
El cómo un negocio grande maneja los riesgos fiscales afecta su desempeño
financiero así como su reputación. Los Directores y los Consejos de las grandes
empresas están considerando cada vez más la administración de los riesgos
fiscales como parte de su gobierno corporativo.
►
Las administraciones tributarias juegan un rol vital para garantizar que los
consejos de administración entiendan que son ellos los responsables de las
estrategias fiscales del negocio así como sus resultados.
►
Las administraciones tributarias se están enfocando cada vez más en alentar el
buen gobierno corporativo y mejorar las relaciones con las grandes empresas.
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Encrucijada: ¿Hay espacio para un interés
mutuo y terreno en común ?
Administradores Tributarios y Contribuyentes
están buscando una base similar
Presión en los
Contribuyentes
Presión en los
Administradores Tributarios
►
Mayor necesidad de
eficiencia y efectividad
►
Escasos recursos
►
Necesidad de cerrar el
vacio tributario
►
Necesidad de obtener
la proporción justa de
los impuestos globales
►
Mantener un sistema
tributario competitivo.
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Necesidad de
espacios que
permitan a los
contribuyentes y
a las
administraciones
tributarias
entablar el
diálogo
►
Necesidad de
certeza como
objetivo del negocio
►
Cambiantes
modelos de negocio
►
Incremento de
Gobierno
Corporativo
►
Necesidad de
utilizar eficazmente
los escasos
recursos
Espacios para el dialogo contribuyente –
administrador tributario
►IRS
Stakeholder Relationship Management (SRM)
► Incentivar
la relación de los participantes para logar ayudar el plan de
acción estrategico de la autoridad fiscal.
► Colaborar
► Agregar
con la autoridad en su estrategia
valor a participantes externos
► Asistir
a los participantes para mejorar la calidad y regularidad de la
interacción de los mismos.
►Ley
del Comite Federal de asesoria (FACA)
► El
comite de asesoria provee asesoria relevante , objetiva y abierta al
público
► El
► El
comite de asesoria resuelve rápidamente sus asuntos
comite de asesoria cumple con costos razonables de control
manteniendo la calidad
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Espacios para el dialogo contribuyente –
administrador tributario
►IRS
stakeholder groups
►IRS Advisory
►Information
Council (IRSAC)
Reporting Program Advisory Committee
(IRPAC)
►Electronic
►Tax
Tax Administration Committee (ETACC)
Executive Institute (TEI)
►American
Bar Association (ABA)
►Organization
►Grupos
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for Foreign Investment (OFII)
Industriales
Espacios para el dialogo contribuyente –
administrador tributario
► El
estudio de Intermediarios Tributarios de la OCDE encontró
beneficios mutuos para todas las partes de métodos de recaudación
utilizando conceptos modernos de manejo de riesgos.
► Para
lograr beneficios mutuos, el estudio encontró que los
contribuyentes deben:
► Ser
transparente
► Ser
colaborativo
► Hacer
revelaciones en el momento adecuado
► Para
lograr beneficios comunes, se encontró que los
administradores deben demostrar:
► Conciencia
► Un
comercial
perspectiva imparcial
► Proporcionalidad
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► Revelaciones
► Respuestas
y transparencia
Espacios para el dialogo Contribuyente–
administrador tributario
►El
comité de la OCDE de Consultoría en Negocios e
Industria (BIAC)
►Promueve
intereses de los negocios captando,
entendiendo y recomendando a los legisladores con los
siguientes propósitos:
► Influenciar
positivamente la dirección de las iniciativas de las
políticas de la OCDE
► Asegurar
que las necesidades de los negocios e industrias están
adecuadamente manejadas en los instrumentos de decisión de la
OCDE
► Proveer
a los miembros con información oportuna sobre las
políticas y las implicaciones de la OCDE para los negocios e
industrias.
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Conclusión
Conclusión
►La
interacción entre los contribuyentes y los funcionarios de las
administraciones fiscales, ha tomado crucial importancia.
►La
administración del riesgo fiscal se ha convertido en un área
prioritaria para los grupos de economicos.
►La
mayoria de las compañías están buscando crear y fortalecer
relaciones con las autoridades de colaboración mutua.
►Las
administraciones deben mantener controles y
procedimientos transparentes para atraer a los contribuyentes.
►Crear
un foro de dialogo con los contribuyentes, puede ayudar
a los funcionarios de las administraciones fiscales, a mejorar y
hacer más efectivas sus prácticas.
Page 21
¡Gracias!
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