SG/CAAA/XIV/dt 9
9 de diciembre de 2002
3.34.44
DECIMOCUARTA REUNION DEL
ADUANEROS
12 – 13 DE DICIEMBRE DE 2002
GUAYAQUIL - ECUADOR
COMITE
ANDINO
DE
ASUNTOS
SUBSISTEMA INFORMATICO DE
CONTROL POSTERIOR
SUBSISTEMA INFORMÁTICO DE
CONTROL POSTERIOR
Reunión de Expertos en Control Posterior
Comunidad Andina de Naciones
Proyecto GRANADUA
Lima, 10 de Diciembre del 2002
Exp.: Ing. Gustavo Ruíz G
Experto Andino
CONTROL ADUANERO:Diagrama Conceptual I
"las medidas que se aplican
para asegurar conformidad con
las leyes y regulaciones que la
Aduana es responsable de
hacer cumplir”…
Información de
Operaciones
Aduaneras
Glosario de Términos OMA
Aplicación de
Salvaguardas
Información de
Otras Fuentes
CONTROL
ADUANERO
Análisis de
Riesgos
Gestión de
Riesgos
ÁREAS, OBJETIVOS Y MEDICIONES PREDETERMINADAS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
Estimaciones de ‘déficit’ de recaudación por sectores
Estimaciones de la magnitud del fraude comercial
Calcular el volumen del comercio internacional
Valoración del desempeño por sectores
Valoración de desempeño individual de importadores y exportadores, y operadores
de comercio
Definir expectativa de incremento de la recaudación por sectores e individuos
Definir expectativas de incremento del cumplimiento comercial por sectores e
individuos
Definir niveles de hallazgos esperados por sectores e individuos
Definir Amenazas
Definir Vulnerabilidades
Definir Impactos
Definir Riesgos
Definir Salvaguardas
Definir Estrategia de Control
Def. Propietarios, clientes y usuarios del Sistema de Control
Despliegue de la Estrategia
Definir Indicadores de desempeño de las salvaguardas
Mediciones de desempeño de las salvaguardas
RIESGO EN EL CONTROL ADUANERO:
Conceptos y Definiciones Kyoto
RIESGO: potencial de incumplimiento de la Ley de Aduanas.
ANÁLISIS DE RIESGO: Uso sistemático de información disponible para determinar la frecuencia en que
pueden ocurrir riesgos identificados, y la magnitud de sus probables consecuencias.
ÁREAS DE RIESGO: Regímenes y procedimientos aduaneros, y categorías del tráfico internacional de bienes
y personas, que presentan riesgo.
VALORACIÓN DE RIESGO: Determinación sistemática de prioridades en la administración del riesgo,
evaluando y comparando el nivel del riesgo con estándares predeterminados, con niveles de riesgo ‘objetivo’, y
otros criterios.
INDICADORES DE RIESGO: Criterios específicos, que tomados en combinación, sirven como herramienta
práctica para seleccionar movimientos o envíos con potencial de incumplimiento de la Ley de Aduanas.
PERFIL DE RIESGO: Una combinación predeterminada de indicadores del riesgo, basada en información
recopilada, analizada y categorizada.
ADMINISTRACIÓN DE RIESGO: Uso sistemático de procedimientos y prácticas de gerencia que provee la
Aduana con la información necesaria, para tratar los movimientos o envíos que representan riesgo.
Convenio de Kyoto –Anexo General – Capítulo 6
CONTROL ADUANERO:Diagrama Conceptual II
•HALLAZGOS
OPERACIONES
ADMINISTRACIÓN DE
APLICACIÓN DE
ADUANERAS
RIESGOS
SALVAGUARDAS
Objetivo Pre
determinado
MEDICIÓN DE
EFICACIA
•INCREMENTO REC.
•INCR. CUMPLIMIENTO
RIESGO EN EL CONTROL ADUANERO:
Indicadores, Perfiles y Administración
AREAS DE
RIESGO
CRITERIOS DE
SELECCIÓN
INDICADORES
DE RIESGO
PERFILES DE
RIESGO
Activos
Prioridades
Áreas de
aplicación en
organización
Criterios y
niveles de
referencia
Fuentes de
Información
General
Participantes
Fortalezas y
Vulnerabilidades
Amenazas e
impactos
Donde, como y
cuando puede
producirse un
evento?
Valoración del
riesgo
Información
específica del
riesgo
(componentes)
Umbrales del
riesgo
Combinación
de indicadores
de riesgo
Selección de
método
ADMINISTRACIÓN
DEL RIESGO
Definición de
salvaguardas
Control Anterior
Control Inmediato
Control Posterior
CONTROL ADUANERO:Diagrama Conceptual III
OPERACIONES
ADUANERAS
ARRIBO Y SALIDA
DE CARGA
IMPORTACIÓN PARA
CONSUMO
EXPORTACIÓN A TÍTULO
DEFINITIVO
REGIMENES TEMPORALES/
PERFECC.
OTROS DESTINOS
ADUANEROS
FISCALIZACIÓN
A OPERADORES
FISCALIZACIÓN
A OPERADORES
DENUNCIAS
PROC. JUDICIALES
ANÁLISIS DE
RIESGOS
3.-Control Posterior
Identificación:
Activos
Amenazas
2.-Control Inmediato
Vulnerabilidades
Impactos
Riesgos
1.-Control Anterior
Salvaguardas
Revisión
Física
GESTIÓN DE
RIESGOS
Def. estrategia
Documentación
Y Liquidación
Programación
Rev. Físicas
Notificación de
Resultados
Def. Propietarios,
clientes y usuarios
Despliegue
Indicadores
Mediciones
OTRA INFORMACIÓN
(FUENTES EXTERNAS)
CONTROL
ADUANERO
ADMINISTRACIÓN DE
RIESGOS
Revisión de
Documentos
MCA/DUA
Plan Control
Selección
de Muestras
CONTROL ADUANERO:Diagrama Contexto
CONTROL ADUANERO
USUARIOS
CLIENTES
PROPIETARIOS
Recaudación / Cobranzas
Normativa Aduanera
Valoración
Legal
Estadística
Inspección / Revisión
Auditoria
Unidades de Vigilancia
Importadores/Exportadores
Operadores de Comercio
Análisis de Riesgos
Gestión de Riesgos
Planificación
Monitoreo / Revisión
Evaluación
PROCESO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGO
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L
A
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B
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I
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Y
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I
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S
G
O
S
Áreas, Prioridades y
Criterios Referencia
Manifiestos de
Carga
Correcciones a
Manifiestos
DUAs
IMPO / EXPO
Reg. Temporales/
Suspensivos
Otros Destinos
Aduaneros
Ajustes Declaraciones
Liquidac. Adicionales
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I
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G
O
S
Indicadores y Perfiles de
Riesgo
Componentes y
Umbrales de Riesgo
Medición de
cumplimiento
Denuncias
Información cooperación aduanera
Recaudación /
Cobranzas
Reclamos y
Controversias
Inmovilizaciones /
Intervenciones
Otras fuentes de
información
S
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S
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I
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R
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VI
SI
Ó
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C
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P
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A
SUBPROCESO DE CONTROL POSTERIOR A RETIRO O
EMBARQUE
Ficha
Informativa
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V
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S
I
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Unidad Revisión
Aduana de Despacho
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A
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G
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S
R
I
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S
G
O
S
Unidad Revisión
Área Centralizada
Actuaciones de
Inspección/Revisión
Expediente
Sancionador
Liquidación
Complemen.
Rectificación
Datos
Actas
Informes
Actuaciones de
Auditoria
Diligencias
Comunicac.
SUBPROCESO DE AUDITORIA POSTERIOR:
DATOS A ADMINISTRAR
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Desarrollo de Planes de Auditoria por categoría
Selección de empresas a ser auditadas, en función al perfil de riesgo
Plan Anual de Auditoria
Proceso de Auditoria

Encuesta previa

Contacto inicial

Reunión Inicial de Auditoria
Cuestionarios de Auditoria aplicados
Revisión Interna de operaciones de la empresa
Coordinaciones del equipo auditor con la Aduana
Reunión final de Auditoria
Reporte final
Reportes de visitas de seguimiento
Reporte de Auditoria al sistema comercial
SUBPROCESO DE AUDITORIA POSTERIOR:
MONITOREO DEL CUMPLIMIENTO
1.
2.
3.
4.
Informar sobre cumplimiento al importador / exportador u operador de comercio.
Fijar objetivos a lograr y medidas a aplicar en la áreas / actividades de bajo
cumplimiento del importador / exportador.
Monitorear la evolución de medidas aplicadas para la corrección de los
problemas.
Analizar los resultados de nuevas auditorias/ revisiones, y aplicar de multas y
otras sanciones en casos de continuación del incumplimiento
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Unidad Revisión
Área Centralizada
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Multas y
Sanciones
Monitoreo
Objetivos y
Medidas
Informes
SUBSISTEMA INFORMÁTICO DE
CONTROL POSTERIOR
Reunión de Expertos en Control Posterior
Comunidad Andina de Naciones
Proyecto GRANADUA
Lima, 10 de Diciembre del 2002
FIN
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Experto Andino
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