El lenguaje XBRL en el
mundo local
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Agenda
 El lenguaje XBRL
 XBRL Internacional
 Objetivos XBRL España
 Órganos de gestión XBRL España
 Fundadores
 XBRL en la Administración Local
 La experiencia de Cacabelos
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El lenguaje XBRL ¿Qué es?
Conocida por su acrónimo XBRL (eXtensible Business Reporting Language), esta
norma nace de la propuesta lanzada en 1998 por Charles Hoffman, un experto
contable y auditor, para simplificar la automatización del intercambio de
información financiera mediante el uso del lenguaje XML -entonces emergente y
hoy casi ubicuo en todo lo relacionado con Internet-.
XBRL es una versión potente y flexible de XML, definida específicamente para
satisfacer las exigencias de la información financiera y empresarial, que permite
intercambiar esta (Balance, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, Cash Flow, etc.)
usando los mecanismos más habituales de Internet, como la Web y el correo
electrónico. Aplica etiquetas identificativas únicas a los distintos elementos que
componen la información financiera, como por ejemplo «beneficios netos». Estas
etiquetas son algo más que meramente identificativas, pues proporcionan una
amplia gama de información sobre el elemento, como por ejemplo, el porcentaje o
fracción. XBRL permite que se utilicen etiquetas en cualquier idioma, así como
referencias contables u otra información complementaria.
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El lenguaje XBRL ¿Cómo funciona?
En XBRL existen dos partes diferenciadas:
Taxonomías: donde se definen los conceptos que aparecerán en los informes
junto con información adicional relacionada con el concepto: Etiquetas (textos) en
múltiples idiomas, relaciones de cálculo entre los conceptos, fórmulas que
suponen reglas de validación, referencias a normas legales relacionadas con el
concepto etc. Las Taxonomías XBRL son como el formulario y las reglas que
permiten verificar el contenido del formulario.
Informes XBRL: donde se identifican las taxonomías a usar y se introduce la
información usando los conceptos definidos previamente.
Cualquier receptor de un informe XBRL puede:
• Verificar el contenido de acuerdo con las reglas de negocio que aparecen en las
taxonomías de forma automática.
•Utilizarlo en sus procesos de negocio sin intervención humana.
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El lenguaje XBRL; Principales características
• Formato estándar por unanimidad de los participantes en el mercado: 350
grandes empresas y organismos de todo el mundo lo apoyan.
• Libre de royalties: XBRL es gratuito y no hay que pagar licencias por su uso.
• Basado en XML: Está basado en XML y otros estándares de Internet.
• Extensible: Permite a ampliarlo para definir los conceptos que se usarán en los
informes.
• No supone ningún cambio en las normas contables: XBRL se adapta a la
contabilidad actual.
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El lenguaje XBRL; Principales características
Entidad
XBRL
Internet
Personas
Finanzas
Públicas
Sociedad de la
Información
Normas
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Utilidad de XBRL en Información Financiera
Situación actual información interna
Operacion
al
CATÁLOGO DE ACCIONES FORMATIVAS
CALENDARIO
Financiera
VÍAS DESARROLLO
ACCIÓN
TIPOLOGÍA
Inicio
Fin
Curso Básico Trabajo en
Formación en Aula
20/ 02/ 02
22/ 02/ 02
Cuestionario
E-Learning
1/ 02/ 02
1/ 03/ 02
Cuestionario
Qué es y Cómo Funciona
Evaluación
INTERNET
Itinerario de Formación
Comercial
Otros
EVALUACIÓN
Equipo
Evaluación
E-Learning
1/ 03/ 02
30/ 04/ 02
Cuestionario
Evaluación
Hoja de cálculo
Sistemas datos
consolidados en informes
mensuales
Disco duro
Financiera
Salida Sistema datos a
XBRL
Preparación análisis
intensivo para cada
informe
(Manual)
Uso de los
datos para
toma de
decisiones y
medición
desempeño
Situación futura información interna con XML / XBRL
Operacion
al
Otros
E-mail
XBRL
Empleo de gráficos interactivos
(u otras soluciones) que utilizan
los datos etiquetados en una
presentación predefinida (sitios
web/intranet) para la toma de
decisiones y medición
desempeño
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El reporting financiero en las AA.PP
Entidades y Administraciones
Se incorporan
los datos de
Rendición de
Cuentas
Servicio Web o
Aplicación o ….
AAPP
Softw.
XBRL
XBRL
Se usan taxonomías
Administración Pub.
y se crea un fichero
en formato XBRL
Los ficheros recibidos
se verifican de acuerdo
con taxonomías AAPP
INTERNET
El fichero XBRL se firma, se cifra y se envía por
correo electrónico para Rendición de Cuentas
Se comprueba
la firma y se
descifra el
fichero
XBRL
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XBRL
Internacional
Objetivos
XBRL España
Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
Fundadores
Cuotas y
asociados
XBRL en la
Admón. Local
XBRL Internacional
Descripción
1
Entidades financieras y administradores de información
2
Servicios profesionales y de consultoría
3
Proveedores de software y otra Tecnología
4
Organizaciones gubernamentales y sin ánimo de lucro
5
Contabilidad y organizaciones comerciales
6
Formada por 170 asociaciones
La experiencia
de Cacabelos
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XBRL
Internacional
Objetivos
XBRL España
Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
XBRL Internacional
Objetivos
1
2
Objetivos
3
4
5
Fundadores
Cuotas y
asociados
XBRL en la
Admón. Local
La experiencia
de Cacabelos
Permitir comparar información
de diferentes fuentes y formatos.
Reducir el riesgo de entrada manual
de datos y facilita su análisis.
Proporcionar una información precisa
y fiable.
Constituir un medio apropiado para el manejo
de datos por diferentes fuentes.
Destinar un menor esfuerzo en la
preparación y utilización de informes.
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XBRL
Internacional
Objetivos
XBRL España
Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
Asamblea General
Fundadores
Cuotas y
asociados
XBRL en la
Admón. Local
Consejo Directivo
Órganos de Gestión
Facilitador
Comisión Estratégica
Grupos de Trabajo
La experiencia
de Cacabelos
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XBRL
Internacional
Objetivos
XBRL España
Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
Fundadores y
socios
Cuotas y
asociados
XBRL en la
Admón. Local
La experiencia
de Cacabelos
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XBRL
en la Administración Local
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Internacional
Objetivos
XBRL España
Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
Fundadores
Cuotas y
asociados
XBRL en la
Admón. Local
La experiencia
de Cacabelos
La rendición de cuentas en el sector público local.
 El sector público local, como toda la Administración Pública, se somete al control
externo de sus finanzas de determinados organismos (Tribunal de Cuentas, Cámaras o
Sindicaturas regionales, etc.) mediante el procedimiento de rendición de cuentas.
 En general, las Entidades locales se limitan a enviar la información financiera en
soporte papel, lo que provoca retrasos y colapsos en los Organismos de control
receptores, al tener que manipular y procesar toda esa información.
 España está liderando la normalización del ‘Reporting económico’ para el sector
Financiero, lo que nos permite obtener sinergias, adecuando las soluciones a las
necesidades parecidas que tiene el sector Público.
 Se pretende, así, que se establezca el desarrollo tecnológico y normativo necesario
para que el sector público local se incorpore de una forma homogénea al proceso de
obtención y rendición de cuentas en soporte informático”, lo que nos permitirá avanzar en
el desarrollo de la eAdministración Local.
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XBRL
Internacional
Objetivos
XBRL España
Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
Fundadores
Cuotas y
asociados
XBRL en la
Admón. Local
La experiencia
de Cacabelos
Situación actual e ineficiencias del modelo
 Incumplimiento de la obligación de rendir cuentas en plazo y forma, por:
– Numerosos defectos y omisiones.
– Falta de la debida coherencia interna entre los estados, cuentas y anexos que integran la
Cuenta General.
– Retrasos en el envío tanto por la complejidad como la extensión de los documentos del actual
sistema.
 Falta de homogeneidad en los formatos de envío que dificulta el proceso de
consolidación.
 Se añade el frecuente uso del papel como soporte de la información con el consiguiente:
– Colapso en la recepción de los organismos receptores al manipular y procesar dicha
información
– Errores de trascripción
– Aumento de costes y de tiempo. Falta de eficiencia y eficacia
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XBRL
Internacional
Objetivos
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Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
Fundadores
Los flujos de información
Cuotas y
asociados
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Admón. Local
La experiencia
de Cacabelos
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Internacional
Objetivos
XBRL España
Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
Fundadores
Cuotas y
asociados
XBRL en la
Admón. Local
La experiencia
de Cacabelos
El modelo XBRL en la Administración Local
Tiene por objeto mejorar la transparencia de la
rendición de cuentas del sector público local:
 Facilitando que las corporaciones locales, incorporen el uso del
estándar de información financiera XBRL mediante la creación y puesta a
disposición de las taxonomías y librerías de referencia XBRL en forma de
código abierto.
 Facilitando el conocimiento, aprendizaje y difusión del estándar XBRL y
su tecnología.
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XBRL
Internacional
Objetivos
XBRL España
Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
Fundadores
Cuotas y
asociados
XBRL en la
Admón. Local
La experiencia
de Cacabelos
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El Proyecto Piloto de
Cacabelos
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XBRL
Internacional
Objetivos
XBRL España
Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
Fundadores
Cuotas y
asociados
XBRL en la
Admón. Local
Introducción
El 31 de Octubre de 2006 se firmó un convenio entre
el Instituto Nacional de Tecnologías de la
Comunicación (INTECO), con sede en León, la
Dirección General de Coordinación Financiera con
las Entidades Locales, Caja España, la Asociación
XBRL España y el Ayuntamiento de Cacabelos. El
objeto del convenio, la realización de una experiencia
piloto XBRL sobre el propio Ayuntamiento y la
Dirección General, fruto de la cual se obtendrá la
primera rendición de cuentas telemática entre una
Entidad Local y la Administración General del Estado
La experiencia
de Cacabelos
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Objetivos
XBRL España
XBRL
Internacional
Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
Fundadores
Cuotas y
asociados
XBRL en la
Admón. Local
La experiencia
de Cacabelos
Punto de partida
 1.- La rendición de cuentas del sector público local.
–
–
–
Problemática Actual
Normativa vigente
Formación de las cuentas
 2.- La utilización de un estándar que facilite la transmisión y el análisis de la
información financiera que permita:
–
–
–
–
Rapidez en su procesamiento, automatizando los procesos, eliminando procesos manuales y
permitiendo la comparación entre distintas fuentes de datos
Vigilancia y control de errores, permitiendo exactitud, precisión y fiabilidad en la información
Transparencia mediante la normalización de la información.
Ahorro de costes en la generación, recuperación, análisis y procesamiento de la información.
“… La solución a estas dos problemáticas es la utilización del
lenguaje común XBRL que permita resolver el envió de
información financiera de la administración local …”
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Objetivos
XBRL España
XBRL
Internacional
Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
Fundadores
Cuotas y
asociados
XBRL en la
Admón. Local
La experiencia
de Cacabelos
Enfoque
Objetivos generales del Proyecto Piloto Cacabelos
El objetivo es el desarrollo de un proyecto piloto que permita automatizar el
envío de la Liquidación Anual del presupuesto del Ayuntamiento de
Cacabelos a La Dirección General de Coordinación Financiera con las
Entidades Locales (DGCFEL) utilizando la taxonomía XBRL, consiguiendo:
•
•
•
Mejorar la homogenización y transparencia de la rendición de cuentas del
sector público local.
Facilitar el conocimiento, aprendizaje y difusión del estándar XBRL y su
tecnología a nuevos ámbitos y alcances.
Potenciar la alineación en los procesos de intercambio de información de
acuerdo a las tendencias nacionales e internacionales presentando una
oportunidad para mejorar la eficiencia en los procesos.
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XBRL
Internacional
Objetivos
XBRL España
Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
Fundadores
Cuotas y
asociados
XBRL en la
Admón. Local
La experiencia
de Cacabelos
Enfoque
Objetivos particulares del Proyecto Piloto Cacabelos
•
•
•
Verificar de primera mano las ventajas del XBRL en un ámbito de actuación
reducido y controlado.
Determinar claramente el impacto de la implantación del XBRL en las
instituciones u organismos que lo adopten.
Valorar los costes y beneficios económicos de la adopción del XBRL.
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XBRL
Internacional
Objetivos
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Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
Fundadores
Cuotas y
asociados
XBRL en la
Admón. Local
Cómo lo hacemos
Creación de tres líneas de trabajo
Tras la adjudicación del contrato en concurso público para el desarrollo del
proyecto a Informática El Corte Inglés, se definieron las siguientes etapas:
1.- Definición de la Taxonomía LENLOC
2.- Desarrollo del conversor para el Ayuntamiento de Cacabelos.
3.- Adaptación de los sistemas Web de la Dirección General (DGCFEL),
incluyendo nuevos módulos de validación y visualización.
La experiencia
de Cacabelos
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SOLUCIÓN A: Herramienta cliente
Cómo lo hacemos
Ayuntamiento de Cacabelos
Herramienta
Contable
Financiera
Dirección General (DGCFEL)
 Este nuevo
desarrollo se
instalará en el
ayuntamiento de
cacabelos.
CONVERSOR
XBRL
VALIDADOR
XBRL
VISUALIZADOR
XBRL
01
02
03
04
05
06
07
08
09
Se Exporta a
un fichero
plano
Se inicia el
conversor
Se verifican y
corrigen
posibles
errores
Se Introducen
de otros
posibles
nuevos
valores
Se firma, y
envía por
canal seguro
a la Dirección
General
Se verifica
firma y se
envía un
acuse de
recibo
Se valida
con la
herramienta
XBRL
Si no hay
errores se
almacena y
se envía un
acuse con la
conformidad.
Si hubiera se
enviaría la
lista y la
posibilidad
de
visualizarlo
Se almacena
y publica
para ser
visualizado
Administración Municipal
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SOLUCIÓN B: Acceso Web
Cómo lo hacemos
Dirección General (DGCFEL)
CONVERSOR
XBRL
VALIDADOR
XBRL
VISUALIZADOR
XBRL
01
02
03
04
05
Se conecta
a la Web de
la dirección
e introduce
los datos
Se convierte a
formato XBRL
Se valida con la
herramienta
XBRL de manera
on-line
Si es correcto
se firma el
ayuntamiento
el XBRL
Se almacena y
publica para
ser
visualizado
Administración Municipal
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XBRL
Internacional
Objetivos
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Órganos
de Gestión
Principales
Ejecutivos
Fundadores
Cuotas y
asociados
XBRL en la
Admón. Local
Cómo lo hacemos
Cronograma previsto del proyecto
24 enero
Aceptación
del Diseño
Conceptual
26 de Marzo
Fin de la
Solución
Previa
14 de Junio
Fin de los
desarrollos
1 de Agosto
Presentación
del Prototipo
27 de Septiembre
Fin del
Proyecto
La experiencia
de Cacabelos
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GRACIAS
www.xbrl.es
Descargar

www.minhap.gob.es