Las Cuentas Anuales y el Registro
Mercantil
Evolución del uso de la tecnología en el
depósito de cuentas
1
CUENTAS ANUALES – Hitos significativos
1990
Establecimiento sistema obligatorio para llevar la contabilidad de
las sociedades mercantiles de forma homogénea: Balance, Cuenta
de Pérdidas y Ganancias y Memoria.
1994
Obligatoriedad de uso de formularios normalizados para los
principales
estados contables a depositar en el Registro Mercantil: Hoja de Datos
Generales, Balance y Cuenta de Pérdidas y Ganancias, en modelos
Normal o Abreviado.
1996
El Colegio de Registradores comienza el proceso informatizado de la
información económica de las cuentas con la creación de su Centro
de Procesos Estadísticos y el suministro de la misma al Banco de
España.
Evolución del soporte de presentación
Objetivo básico: Facilitar la gestión a la PYME
1995
Comienza la presentación de depósitos en soporte papel incluyendo
los ejemplares normalizados.
2000
Se habilita, de forma voluntaria, la presentación en soporte digital
de los depósitos en los registros mercantiles por dos vías:
2004
-
Aplicación gratuita de Registradores para los usuarios.
-
Formato oficial de ficheros obtenido de los aplicativos de
software contable comercial.
Comienza la presentación telemática de depósitos, con firma electrónica
avanzada, a través del sistema ofrecido por la web de Registradores.
Evolución del soporte de presentación
En 2007, sobre más de un millón presentados, los depósitos
digitales y telemáticos superaron el 50% del total.
Depósitos Digitales
(% sobre el total)
2002
2003
2004
2005
2006
2007
0%
20%
40%
Digitales
60%
Telem áticos
80%
Papel
100%
Demanda informativa sobre cuentas
Desde el punto de vista de la demanda de cuentas:
Sociedades cuyas cuentas han sido solicitadas a los Registros Mercantiles
desde empresas de información comercial sobre el ejercicio económico
2005: 610.000
Sociedades cuyas cuentas han sido solicitadas a los Registros Mercantiles
de Ciudad Real, Palma de Mallorca y Valladolid en la última semana de
Septiembre: 634
Proporción de sociedades solicitadas según su tamaño:
Microempresas:
Pequeñas:
Medianas y grandes:
42,9%
52,5%
4,5%
Pirámide evolutiva presentación cuentas
VENTAJAS
Presentación
formato XBRL
Facilita intercambio de información
entre empresas y reguladores.
Presentación telemática
Soporte digital de presentación
.
Formularios obligatorios presentación
Facilidad al usuario y al receptor
Facil. usuario y proces. automático
Permite proceso masivo
Base elemental del sistema
Plan contable obligatorio
XBRL y Registro Mercantil: Perspectivas
•
ACCIONES PREVISTAS, aprovechando la adaptación de los formularios al
nuevo plan contable:
• Generación de ficheros XBRL de forma automática para los usuarios al
presentar depósitos digitales de cuentas con el aplicativo de Registradores.
• Almacenamiento de los ficheros XBRL recibidos, en los Registros Mercantiles y
en el Centro de Procesos Estadísticos para su transmisión al Banco de España.
• Inclusión de los ficheros XBRL disponibles en la publicidad individual de las
sociedades mercantiles que los generen.
• Promover iniciativas para la definición oficial en el BOE de un formato de
presentación de cuentas en XBRL, similar al ya existente para los depósitos
digitales y telemáticos.
XBRL en el Registro Mercantil
Depósito Digital (D2)
Entidades
Depositantes
Registros
Mercantiles
Colegio de Registradores
(Centro de Procesos Estadísticos)
Publicidad Depósitos en
Internet
Información Estadística
(Ficheros XBRL agregados)
(Ficheros XBRL individuales)
USUARIOS FINALES
• Instituciones Públicas
•Banco de España, INE,...)
• Entidades Financieras
• Aseguradoras
• Empresas en General
Utilización práctica de XBRL en las
Cuentas Anuales
• Necesarios diccionarios de datos: Taxonomías.
Hay que definir dos tipos de información: datos generales de la
entidad informante y datos económico financieros de las cuentas
anuales.
• Dos diccionarios para dos tipos de información.
• DGI: Código de Identificación, Forma Social, Domicilio,
Estructura de la propiedad, actividad económica básica,...
• PGC2007: Datos de Balance, Pérdidas y Ganancias, Cambios
en el Patrimonio Neto, Flujos de efectivo, y Memoria.
• Una Taxonomía de propósito general para
identificar al informante
Presidida por:
Taxonomía DGI: Descripción
• Taxonomía soporte que proporciona elementos para identificar la
unidad informante, y las circunstancias que definen el contexto
donde se ha desarrollado el documento XBRL.
– Version 1.0, Marzo 2005.
– Version 2.0, Abril 2006.
– Version 2.2, Junio 2007.
– Versión 2.3, en preparación.
• Las referencias jurídicas son proporcionadas por el Registro
Mercantil para aquellos elementos que lo requieren por su
naturaleza, lo cual refuerza la base legal del desarrollo de DGI.
Taxonomía DGI: Objetivos
• Construir una Taxonomía para todos.
Resultado de la colaboración entre instituciones públicas y
privadas: Banco de España, CNMV, Registro Mercantil, INE,
Agencia Tributaria, Informa, Software AG, Fujitsu, Soluziona y PwC.
• Diseñar una taxonomía que cubra cualquier uso.
Una estructura modular basada en la agrupación por contenidos,
añadiendo una agrupación básica o extendida cuando es
necesario. Puede utilizarse con tan solo 10 elementos o con más
de 6.000.
Taxonomía DGI: Estructura
Módulos Núcleo de la Taxonomía
General Básico
Elemental
General Extendido
Módulos Datos Generales
Actividad Económica
Básica
Actividad Económica
Extendida
Datos del
Documento
Relaciones con
Terceros
Módulos Auxiliares
Estruc. de prop.
General
Tipos de
Elementos
Listas de Códigos
Internacionales
Listas de Códigos
Actividad
Módulos Listas de Códigos
Listas de Códigos
Nacionales
• Taxonomía de presentación de información
contable (Depósito de Cuentas Anuales)
Presidida por:
Taxonomía PGC2007: Descripción
• Taxonomía impulsada por el ICAC y los principales organismos
públicos y privados, usuarios de la información contenida en las
cuentas anuales.
• Diccionario de datos con el que se construyen informes XBRL que
incluyen información expresada en los términos del PGC2007,
estructurado alrededor de los modelos de cuentas: normal,
abreviado y PYME.
• Estructura modular para permitir el uso específico en bloques, por
parte de toda tipología de entidad depositante: empresario
individual, sociedades mercantiles en general (incluyendo PYME) o
grupos de sociedades.
Taxonomía PGC2007: Objetivo
• Facilitar el tratamiento de la información contable contenida en
los modelos de cuentas anuales.
Facilita la presentación de magnitudes contables y financieras
incorporadas a los diferentes documentos que integran el
depósito de cuentas de acuerdo a la normativa legal vigente.
Éstos incluyen el Balance, la cuenta de Pérdidas y Ganancias, el
Estado de cambios en el Patrimonio Neto, el Estado de flujos de
efectivo, y la Memoria.
Taxonomía PGC2007: Estructura
Módulos Principales
Pgc-07-a
Pgc-07-n
Pgc-07-p
Módulos Conceptos Comunes
Pgc-07-c-bs
Pgc-07-c-na
Módulos de Presentación y Cálculo
Pgc-07-n-m1-bal
Pgc-07-a-m1-bal
Pgc-07-c-ap
Esquemas Auxiliares
Pgc-07-p-m1-bal
Pgc-07-types
Pgc-07-n-m2-pyg
Pgc-07-a-m2-pyg
Pgc-07-p-m2-pyg
Pgc-07-ref
Pgc-07-n-m3-patnetA
Pgc-07-a-m3-patnetA
Pgc-07-p-m3-patnetA
Pgc-07-n-m4-flujefec
Pgc-07-a-m4-flujefec
Pgc-07-p-m4-flujefec
Pgc-07n-etpn
Pgc-07a-etpn
Pgc-07p-etpn
Pgc-07-roles
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