XBRL: El estándar de la transmisión de información
financiera
Valencia 27 de Abril 2006
Connecting Business
Índice
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Definición XBRL.
Historia XBRL.
Beneficios XBRL.
Otros sectores. Intercambio electrónico de datos ( EDI)
XBRL España.
Fundamentos técnicos.
Taxonomías aprobadas en España
Proyectos XBRL
Soluciones tecnológicas
Connecting Business
Definiciones
Estándar universal para el reporting financiero
XBRL: Extensible Business Reporting Language
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Conocida por su acrónimo XBRL (extensible Business Reporting Language), esta norma nace de la
propuesta lanzada en 1998 por Charles Hoffman, un experto contable y auditor, para simplificar la
automatización del intercambio de información financiera mediante el uso del lenguaje XML -entonces
emergente y hoy casi ubicuo en todo lo relacionado con Internet. Hoffman era muy consciente de la
necesidad de sistematizar este intercambio, a consecuencia de sus muchos años de experiencia con
sistemas contables automatizados. En poco más de seis años, esta sencilla idea ha conseguido atraer el
interés, primero, y el respaldo, posteriormente, de toda una comunidad de individuos y organizaciones,
públicas y privadas, representando un gran número de países y coordinados en XBRL Internacional.
XBRL, es el nuevo estándar universal para la difusión de la información financiera y contable, siendo el
resultado de un esfuerzo conjunto de más de 80 organizaciones internacionales
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Historia
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En abril de 1998, Charles Hoffman, investigaba el XML para los informes en formato electrónico de
información financiera. Para ello, empezó a desarrollar prototipos de Estados Financieros y programas de
Auditoría usando el XML.
El trabajo realizado se informó al AICPA (American Institute of Certified Public Accountants) en Septiembre
de 1998. El High Tech Task Force preparó una “descripción del tema” y propuso la creación de un
prototipo de Estados Financieros usando XML. Este trabajo se presentó en octubre de 1998 al comité del
AICPA, logrando que se financiara el proyecto planteado, en enero de 1999 se terminó el prototipo y se
presentó, definiendo que el XML era importante para la profesión contable.
El AICPA pidió que un plan de negocios se preparara para investigar el aspecto comercial del XML y en
particular los estados financieros basados en XML. El proyecto fue llamado código XFRML y fue
completado en junio de 1999, en julio el comité del AICPA aprobó financiar el proyecto.
La primera reunión del comité XFRML se realizó en el AICPA (Nueva York) en octubre de 1999, el nombre
de la organización cambió oficialmente a comité XBRL en abril del 2000.
En julio del 2000, el comité XBRL anunció la presentación de la primera especificación de estados
financieros para empresas estadounidenses. Los miembros en el comité XBRL aumentaron
significativamente.
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Beneficios
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En la actualidad, no existe un formato común generalmente aceptado para los datos contenidos en los
informes financieros. Por esta razón, los datos deben reintroducirse a menudo en las aplicaciones
informáticas de los usuarios para su interpretación y tratamiento, o deben ser copiados y pegados de una
aplicación a otra.
XBRL constituye un beneficio para la entera red de suministro de información financiera, permitiendo que
los contadores, asesores financieros, analistas e inversionistas obtengan información financiera con
rapidez, confianza y consistencia.
XBRL hará que las compañías sean mucho más transparentes de lo que son ahora. Ya no se necesitará
procesar los informes en diferentes formatos para los diferentes usuarios. La información financiera se
codificará una vez y se enviará automáticamente en cualquier formato de informe, desde informes anuales
o informes para auditores externos a formularios de la SEC o informes para los socios comerciales de la
compañía.
XBRL permite el intercambio de la información financiera de modo uniforme entre los sistemas
informáticos, las aplicaciones del software y los usuarios. El resultado es que los datos son introducidos
una vez, no hay necesidad de reintroducir la información o de hacer conjeturas sobre lo que ese número
puede representar. Además, XBRL proporciona una información detallada sobre el contenido de los datos
dentro de los documentos financieros.
Procesado automático. Permite extraer información dinámicamente a bajo coste. Permite el reempleo de
la información a diferentes colectivos: Interno, Bancos, Organismos públicos, etc. Estructura la información
mediante etiquetas: con lo que permite homogeneizar la información. Permite validar contenidos y
estructuras. Es un estándar abierto, no ligado a una tecnología específica, y global. Se integra
cómodamente en el mundo de las tecnologías IT
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Similitud con otros sectores. EDI
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EDI: Intercambio electrónico de datos basado en estándares, está muy implantado en otros sectores:
Distribución, Automoción, sanidad, portuarios, ...
Dependiendo del sector hay un estándar más implantado que otros.
Todas las ventajas que se están “descubriendo” en el sector financiero con la llegada del XBRL, son muy
evidentes desde hace muchos años en otros sectores.
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XBRL España
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XBRL España
XBRL España: Objetivos
Implantación, adopción y desarrollo nacional & internacional del lenguaje XBRL en interés de unificación
estándares aplicables a la presentación de información financiera & empresarial.
"XBRL facilita el procesamiento, intercambio y publicidad de la información financiera & empresarial "
Agrupar personas y entidades públicas y privadas para implantación y adopción del lenguaje XBRL, y su
representación nacional & internacional.
Velar imagen y prestigio de XBRL y defender intereses proceso implantación, adopción y desarrollo de
XBRL en España.
Impulsar colaboración entre miembros, promover iniciativas de implantación de XBRL.Colaborar poderes
públicos
en
desarrollo,
implantación
y
reconocimiento
de
XBRL.
Coordinar actividades, actos, investigaciones y actividades de naturaleza análoga con el lenguaje XBRL
para su implantación, adopción y desarrollo en España.Promover y participar en estudios e investigaciones
de XBRL, ámbito nacional & internacional, y asesoramiento asociados y terceros.Planificar e implementar
proceso de adopción y desarrollo de XBRL en España y extranjero.
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Fundamentos técnicos
Una aplicación XML es una clase de documento XML definido con una especificación o conjunto de reglas
adicionales a la propia familia XML. Basados en la familia XML existe un gran cantidad de lenguajes.
Ejemplo XML:
<reunionSemanal>
<informacionGeneral>
<sitio> Oficina W302 </sitio>
<fecha> 27 de Febrero de 2002 </fecha>
<horaInicio> 4:00 pm </horaInicio>
<horaFin> 5:32 pm </horaFin>
<secretario> Juan Torres </secretario>
<asistente> Saúl Zarrate Cardenas </asistente>
<asistente> Juan Pablo Quiroga </asistente>
<asistente> Jaime Irving Dávila </asistente>
</informacionGeneral>
</reunionSemanal>
El XBRL se podría definir como un caso especifico de aplicación XML que ha definido sus
correspondientes vocabularios con los elementos propios de su especialidad: el sector financiero.
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Fundamentos técnicos
Una Taxonomía es una concreción de la especificación XBRL que consta de elementos que se
corresponden con conceptos bien definidos en el campo sobre los que se elaboran los informes.
Las Taxonomías XBRL, publicadas en la Web de XBRL International, son los diccionarios del lenguaje
XBRL. Consisten en esquemas de clasificación que definen etiquetas específicas para cada elemento de
específico de información (por ejemplo, "Beneficio Neto").
Cada Jurisdicción nacional tiene su propia Normativa Contable, por lo que cada una puede tener su propia
Taxonomía para Informes Financieros.
Otro tipo de organizaciones, tales como organismos reguladores, sectores industriales, e incluso empresas
para su uso interno, pueden necesitar taxonomías adaptadas a sus necesidades específicas de
elaboración de información contable
Ejemplo XBRL:
<ResultadoEjercicioBalance contextRef = "Year31/12/2004_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">6150395.1</ResultadoEjercicioBalance>
<ResultadoEjercicioBalance contextRef = "Year31/12/2003_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">0</ResultadoEjercicioBalance>
<ActivoMaterialActivoPresentacion contextRef = "Year31/12/2004_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">5676555.46</ActivoMaterialActivoPresentacion>
<ActivoMaterialActivoPresentacion contextRef = "Year31/12/2003_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">6406018.24</ActivoMaterialActivoPresentacion>
<PeriodificacionesActivoPresentacion contextRef = "Year31/12/2004_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">126148.2</PeriodificacionesActivoPresentacion>
<PeriodificacionesActivoPresentacion contextRef = "Year31/12/2003_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">345.08</PeriodificacionesActivoPresentacion>
<Provisiones contextRef = "Year31/12/2004_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">0</Provisiones>
<Provisiones contextRef = "Year31/12/2003_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">0</Provisiones>
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Fundamentos técnicos
En XBRL hay que distinguir dos conceptos:
Taxonomía XBRL que define los conceptos que van a ser objeto del informe.
Consta de: Esquema XML taxonómico + todos los enlaces definidos en él (en forma de
“linkbases” o enlaces base).
Esquema XML Taxonómico: Conjunto de todos los elementos que pueden aparecer en un informe
o documento instancia, con indicación de los atributos correspondientes a Elemment del Esquema
Enlaces Base (Linkbase) pueden ser de dos tipos:
Enlaces con relaciones entre elementos dentro del documento
- Estructura Presentation
- Estructura Definition
- Estructura Calculation
Enlaces del documento con el exterior
- Etiquetas
- Enlaces a referencias
Un documento instancia que sigue las reglas XBRL y que contiene los hechos objeto del
informe dentro de un contexto particular:
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Fundamentos técnicos
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Taxonomías aprobadas en España
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Proyectos XBRL ( SIFF )
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Proyecto SIIF : Sistema de Intercambio de Información Financiera en el BDE.
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Entre los agentes con los que Banco de España intercambia información se encuentran las
entidades de crédito obligadas a la transmisión de la información financiera sobre la que se van a
desarrollar las funciones de regulación y supervisión como Banco Central del sistema financiero
español, y otras funciones de emisión de información a organismos supranacionales como miembro
del euro sistema.
Actualmente el Banco de España tiene en producción el proyecto SIIF. Este proyecto consiste en el
envío de información periódica (estados públicos individuales y consolidados) de las entidades de
crédito al Banco de España.
Para ello el Banco de España (www.bde.es) ha desarrollado una taxonomía XBRL ( ES-BE-FS) que
modela mediante un nuevo formato estándar, denominado XBRL, el procedimiento de envío de
información de los Estados Públicos que las Entidades de Crédito emiten regularmente al Banco de
España.
Dentro del ámbito de esta taxonomía se consideran los siguientes ocho Estados Financieros
Públicos y sus correspondientes anejos:
- Balance Público Individual
- Cuenta de Pérdidas y Ganancias Pública Individual (Anejo I.2)
- Estado de cambios en el Patrimonio Neto Individual (Anejo I.3)
- Estado de Flujos de Efectivo Público Individual (Anejo I.4)
- Balance Público Consolidado (Anejo III.1)
- Cuenta de Pérdidas y Ganancias Pública Consolidada (Anejo III.2)
- Estado de cambios en el Patrimonio Neto Individual Consolidado (Anejo III.3)
- Estado de Flujos de Efectivo Público Consolidado (Anejo III.4)
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Proyectos XBRL ( SIFF )
 El
propósito de la taxonomía es proporcionar un formato estándar y acorde a las
tendencias internacionales para la representación de los datos correspondientes a los
Estados Financieros Públicos y que facilite la transmisión de los datos hacia el BDE.
Esta taxonomía es una extensión de la taxonomía ifrs-gp-2005-01-15, y como tal, facilita la
creación de informes XBRL que recogen la información financiera de empresa tanto
comerciales e industriales como de Entidades de Crédito, de acuerdo al “International
Accounting Standards Board’s” (http://www.iasb.org) e IFRS, “International Financial
Reporting Standards” (inclusive “International Accountin Standards and Interpretations”).
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Proyectos XBRL ( CNMV )
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Proyecto CNMV: Información Pública Periódica.
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Este documento resume la información relativa a la taxonomía de la Comisión Nacional del Mercado
de Valores para la elaboración de los modelos de información pública periódica de las entidades
emisoras de valores admitidos a negociación en Bolsas de Valores según la circular 1/2005 de la
CNMV, de forma abreviada taxonomía IPP, propiedad de la Comisión Nacional del Mercado de
Valores.
Dentro del ámbito de esta taxonomía se consideran los siguientes informes públicos
periódicos:
 Modelo General
 Modelo de Entidades de Crédito
 Modelo de Seguros
 Modelo de Sociedades de Cartera
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Proyectos XBRL ( CNMV )
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Proyectos XBRL ( CNMV )
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Soluciones tecnológicas
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Cuando abordamos un proyecto de comunicaciones B2B/XBRL nos encontramos diversas
problemáticas como son:
La integración con el Sistema de Gestión
La transformación o Mapping, verificando la conformidad a la Taxonomía correspondiente
El enrutamiento a través de múltiples canales/protocolos
La seguridad a emplear: firma electrónica, encriptación.
http://www.edicom.es/xbrl/
Connecting Business
Gracias por su
atención
Miguel Soler Cataluña
[email protected]
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