PARTE 1 DE 3:
TIPOS DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
Equipo # 8
Tema 9
AUDITORIA
 Examen y evaluación de objetivos, funciones,
operaciones, etc.
 Aplicación de un sistema de medición y
evaluación
para
los
fenómenos
administrativos diversos.
 Comparación de usos alternativos de recursos
y planes.
 Medio de control
y sincronización
Auditor
desempeña:
 Verifica la exactitud de la informacion
administrativa.
 Proporciona los resultados de la investigación
(información).
 Realiza sesiones de consulta con la dirección
superior.
Tips
 la forma de realizarla influye en los resultados
 Seleccionar con cuidado el tipo de auditoria
que será aplicada
 Existen 4 clases principales:
Funcional.
2. Procesal.
3. Analítica.
4. Del medio Ambiente.
1.
NATURALEZA
ENFOQUE
FUNCIONAL
Examen y evaluación de las áreas
funcionales de una organización a fin
de detectar deficiencias e
irregularidades
PROCESAL
Examen y evaluación del proceso
administrativo y sus funciones
ANALÍTICA
Examen y evaluación del sistema
operativo .
M. AMBIENTE
Examen y evaluación de los objetivos
y las actividades sociales .
AUDITORIA FUNCIONAL
 Listar cada 1 de las funciones orgánicas .
 Determinar su efectividad y vinculación con




los objetivos organizacionales.
Aportaciones para si mismo y a la
organización.
Detectar áreas que necesiten + productividad
Evaluar las actividades generales y las
especificas
Elegir las áreas
Auditoria de ventas
1. Descripción del área: colocar bienes o servicios
en manos de la gente dispuesta a pagar + de lo
que cuesta elaborarlo u ofrecerlo.
2. Objetivo: analizar e identificar la función de
ventas dentro de la estructura organizacional
determinando la efectividad de su operación y
la forma de emplear recursos.
3. Alcance: revisión de su estructura, objetivos,
planes, normas de ejecución, funciones, costos
totales de ventas y costo departamental.
4. Plan de la auditoria
VENTAS
Distribución
•Políticas
•Registros
•Control
Comercialización
Estrategia (planeación)
•Análisis de ventas
•Pronostico de ventas
•Investigación de
mercados
•Planeación de
mercadotecnia
Táctica (acción)
•Promoción y Publicidad
•Admon ventas
•Servicio al cliente
•Capacitación
Auditoria de compras y
abastecimiento
1. Descripción
Compras: operación de suministrar en las
mejores condiciones posibles de calidad,
cantidad, precio y tiempo; los materiales
necesario para alcanzar objetivos.
Abastecimiento: actividades con objetivo de
proveer a las áreas sus materiales en la
cantidad adecuada en el momento preciso y
al mejor costo
*(la diferencia esta en que compras adquiere de terceras
personas y abastecimiento provee dentro de la empresa)
Objetivo: examinar y evaluar si la función de compras
realiza en la cantidad, calidad, tiempo y a precios
adecuados las compras.
3. Alcance: verificación de tiempos y
costos implicados.
2.
4. Plan:
COMPRAS
Organización
•Responsabilidades
•Información
•Procuración
•Investigación
Abastecimiento
•Operación
•Análisis de
costo y tiempo
•Planeación de
compras
•Políticas
Auditoria de Crédito y Cobranza
Crédito
Crédito es la confianza dada o
recibida a cambio de un valor
Cobranza
Descripción
de la Función
Objetivo de
la Auditoria
•Aprobar el crédito
•Recuperar el importe de la cartera
•Servir al cliente
Alcance de la
Auditoria
Plan de la
Auditoria
Crédito y Cobranza
Mecánica del Crédito
Mecánica de Cobro
•Operación
•Políticas
•Sistemas de Crédito
•Control de
Operaciones
•Forma de Operar
•Políticas
•Gestiones de Cobro
•Control de
Operaciones
Mecánica del Crédito
Operación
Políticas
Crédito a
Comerciant
e
Crédito a
Consumidores
Riesgo del
Crédito
Establecer y
determinar el
riesgo
Comprobación
Analizar la
información
obtenida
Decidir si se
aprueba o
rechaza
Sistema de Crédito
Sistemas
•Pago Mensual
•Crédito Renovable
•Carta Crédito
•Cupones por
cooperativa
Control de Operaciones
Mecánica de Cobro
Forma de
Operar
Políticas
Gestión del
Cobro
Control de
Operaciones
DEFINICI
ON
Descripción
de
funciones
Plan
Alcance
Objetivo
Es necesario aplicarla en una organización para examinar la
actuación y el desempeño del personal (administradores,
ejecutivos, supervisores, personal operativo) a fin de analizar
sus logros (lo que se ha hecho, cómo se ha hecho) y las
posibles alternativas para mejorías a corto y largo plazo
Requiere del examen y evaluación de las políticas,
procedimientos y programas que se están aplicando al
respecto en la forma de operar en una empresa.
Toda organización requiere de un funcionamiento armónico,
el cual implica una coordinación de todas las funciones
organizacionales y de los recursos con los que cuanta
teniendo una participación del recurso humano.
Examinar
y
evaluar
funciones, actividades y
formas en que se operan lao
recursos
humanos
para
determinar si se ajustan a
los programas establecidos
y evaluar si se cumplen los
objetivos y políticas fijadas
en la materia,
Sugiriendo, en su caso
los cambios y mejoras
que deban hacerse para
mejorar el cumplimiento
de los fines de la
administración
de
recursos humanos
La parte principal de esta
auditoría implica que, que se
realce o se lleve a cabo un
examen profundo que nos
permita evaluar si lo realizado y
aun lo que no se realizo ha
servido para los fines y
objetivos que en materia de
recursos humanos se ha fijado
la empresa y de no ser así
ajustar lo necesario
La misión de un departamento de
recursos
humanos
consiste
en
aumentar al máximo el rendimiento de
la inversión de la empresa en lo
referente
a
recursos
humanos,
estableciendo un clima donde los
mejores talentos que ingresen de
desarrollen y se utilicen al máximo
Esta auditoría no puede realizarse
exclusivamente en los registros y
elementos de control, si no que tendría
un alcance muy amplio; por ejemplo:
aéreas
de
objetivos,
políticas,
funciones, reclutamiento, capacitación,
relación con el sindicato, movimiento
de personal entre otros.
AUDIRTORIA PROCESAL
¿CÓMO SE REALIZA LA AUDITORIA
PROCESAL?
 Se da en un ambiente interno y microadministrativo, eventualmente relacionado
con los sectores administrativos y
económicos.
EXAMEN Y EVALUACIÓN DEL PROCESO
ADMINISTRATIVO
 Se hace necesario llevar acabo la investigación de
los factores internos y externos:
FACTORES INTERNOS
FACTORES EXTERNOS
1. Funcional
2. Procesal
3. Analítico
1. Medio ambiente
Planeación
Coordinación
Organización
ADMINISTRACIÓN
Obtención de
recursos
Control
Dirección
EXAMEN DEL SISTEMA DE
PLANEACIÓN
 Es
un
proceso
para
decidir
anticipadamente lo que ha de hacerse y
cómo. Implica la fijación de objetivos,
desarrollo de políticas, establecimiento de
procedimientos, programas y presupuestos
para lograrlos.
PROCESO ADMINISTRATIVO
Objetivos
Presupuestos
Políticas
PLANEACIÓN
Programas
Procedimientos
OBJETIVO
• Es una meta que se fija, que requiere un campo de acción definido y
que requiere la orientación para los esfuerzos de un dirigente.
POLÍTICAS
• Son un conjunto de normas generales de acción, orientadas a la
administración de una empresa.
PROCEDIMIENTOS
• Son una serie de labores conectadas que constituyen una sucesión
cronológica.
PROGRAMAS
• Determinan con mayor precisión el desarrollo de las actividades en
función de los elementos esenciales: tiempo y dinero.
PRESUPUESTOS
• Manifestación financiera de los ingresos y gastos estimados,
correspondientes a un periodo determinado.
EXAMEN DEL SISTEMA DE
ORGANIZACIÓN
 Se relaciona entre sí las actividades
necesarias y dispone quien debe
desempeñarlas, une al personal en tareas de
interrelaciones.
División y
especialización del
trabajo
Coordinación del
trabajo
Jerarquización
ORGANIZACIÓN
Descripción de
funciones
Departamentalización
DIVISIÓN Y ESPECIALIZACIÓN • Es la separación y delimitación de las actividades.
DEL TRABAJO
• Individuos específicos
JERARQUIZACIÓN
DEPARTAMENTALIZACIÓN
• Disposición de las funciones de una organización por
orden de rango y grado de importancia.
• Es la división y el agrupamiento de las funciones y
actividades en unidades especificas, con base en su
similitud.
DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES • Actividad necesaria coordinada afines.
COORDINACIÓN DEL
TRABAJO
• Integra los objetivos y actividades de las diversas
unidades con el fin de alcanzar eficientemente las
metas organizacionales.
EXAMEN DEL SISTEMA DE OBTENCIÓN
DE RECURSOS
 Son el conjunto de bienes que son
necesarios proveer, para que un organismo
social funcione hacia un objetivo común.
Recursos
humanos
Recursos
técnicos
OBTENCIÓN
DE
RECURSOS
Recursos
materiales
Recursos
financieros
RECURSOS
HUMANOS
• Es el término genérico que se aplica a todo
elemento humano que realiza una
contribución valiosa para el logro de objetivos
organizacionales.
RECURSOS
FINANCIEROS
• Aquellos elementos de carácter económico y
monetario necesarios para alcanzar objetivos
organizacionales.
RECURSOS
MATERIALES
RECURSOS
TECNICOS
• Es el término genérico que se aplica a todo
elemento material o físico necesario y que
contribuye al logro de objetivos
organizacionales.
• Es la totalidad de métodos racionales
alcanzados y que tienen eficiencia absoluta en
cualquier campo de la actividad humana.
Examen del sistema de
Dirección.
Personal adecuado y capaz de realizar
un buen trabajo
Acción de DIRIGIR por parte del
administrador
El dirigir gente empezó originalmente
llamándose MANDAR el cual es vital
para alcanzar una buena
administración.
Dirección.
• Joel Lerner y H. A. Baker definen la dirección como «dirigir las
operaciones mediante la cooperación del esfuerzo de los
subordinados, para obtener productividad mediante la
motivación y supervisión.
• El órgano ejecutivo de un organismo social, encargado y
responsable de realizar los fines del mismo, de acuerdo con los
objetivos y normas generales fijadas por los órganos superiores.
Proceso de Dirección.
Realiza los aspectos mas críticos de la tarea administrativa, esto es, la integración
de esfuerzos individuales hacia los objetivos organizacionales.
Una parte del sistema de direccion en los organismos sociales, esta relacionado
con los intentos de influir en el comportamiento.
Se Refiere a los componentes necesarios por medio de los cuales se lleva a cabo la
acción de dirigir, los cuales son difíciles de establecer ya que se dan en la practica
indistintamente.
Flujo de autoridad.
• Se refiere a las líneas por
donde se transmiten; una
orden dada por el director
a un ejecutivo de tercer
nivel debe conseguir el
camino marcado por el
organigrama, es decir, el
flujo al que se denomina
también «CANAL DE
AUTORIDAD»
Delegación de autoridad.
• Significa conferir atribuciones a una persona
colocada en un nivel jerárquico inferior
proporcionándose los sig. beneficios:
• A) Permite quitar detalles , para ocuparse de
cosas de mayor importancia.
• B) Aumentar la eficiencia administrativa, ya
que los jefes están descargados de detalles.
• C) Favorece la especialización, ya que se
suele delegar por funciones especificas.
• D) Permite que las decisiones se tomen con
mayor realidad.
Autoridad.
Comunicación:
Proceso a través del cual se transmite y se recibe
información en un grupo social.
Es la facultad para tomar decisiones que produzcan
efectos. Este otorga poder por el puesto y da con ello
una base para influir en el comportamiento de la
gente de una organización.
Toma de decisiones.
Es el «trabajo que realiza un director para llegar a
conclusiones y determinaciones».
Supervisión.
*proceso por el cual se elige un camino de acción para
solucionar un problema especifico.
DECISIONES PROGRAMADAS
Conjunto de conocimientos, técnicas utilizadas para
inducir a las personas a comportarse y actuar en una forma
deseada, sin coacción, sino como resultado derivados del
su propia voluntad.
DECISIONES NO PROGRAMADAS.
Supervisión.
Lo definen como el arte de trabajar con un grupo de personas, sobre las que
se ejercen autoridad, encaminada a obtener de ellos su máxima eficiencia, en
un esfuerzo combinado para llevar a buen cumplimiento el trabajo.
*Supervisión a nivel superior.
*supervisión a nivel medio.
*Supervisión inmediata o de línea.
EXAMEN DEL SISTEMA DE
COORDINACION.
• Jmes A. F. Stoner: el proceso de integrar los
objetivos y actividades de las diversas unidades con
el fin de alcanzar eficientemente las metas
organizacionales.
• La coordinación cubre desde el nivel de alta
administración (nivel estratégico) hasta el nivel bajo
(nivel operativo).
• Sus necesidades de esta función administrativa
depende de la naturaleza y requisitos de
comunicación de las tareas que se ejecutan y el
grado de interdependencia de las diversas unidades
que las ejecutan.
• La coordinación es una de las funciones básicas en la acción
de administrar cualquier organismo social, es indispensable
identificar cada uno de los elementos que interviene en su
proceso.
Comunicación
Medio
Ambiente
Unidad de
Acción.
Coordinación.
Tiempo
Espacio
Cantidad.
Colaboración
Técnica para
realizar en forma
sistemática el y
evaluación examen
Los subsistemas a
través de los
cuales se realizan
Sistemas
Procedimientos
Métodos
Costos
Actividades
Formas
Etc.
Objetivo actuación
Sistema operativo
Sugerencias a problemas
encontrados
Eficiencia
eficacia
Auditoria
administrativa
Conjunto de
actividades
sistemáticas que
enlazan operaciones
flexibles
AUDITORIA ANALÍTICA
Necesidades de la Auditoria Analítica
Independientemente de analizar funciones
administrativas se debe de revisar la
estructura de procesos
La confianza en la ofíciense administrativa
se hace necesaria
La exactitud de procedimientos , métodos
actividades, costos etc. No puede realizarse
solo con verificación funcional o procesal
Ventajas de la Auditoria Analítica
Se logra una comprensión clara del sistema de
control y del sistema operativo
Se obtiene una mayor apreciación del control
interno de la empresa
Se proporcionan recomendaciones objetivas tanto
del sistema de control como de la eficacia
Se lleva acabo una racionalización administrativa,
en las áreas que requieren de mayor atención
Se fomenta el incremento de la productividad al
lograr un mayor rendimiento del personal
Ejecución de la Auditoria Analítica
Análisis de
sistemas y
procedimientos
Identificación
del sistema
actual
Análisis y
síntesis
Jerarquización y
evaluación de
resultados
Examen de áreas
problema
Análisis detallado de
problemas importantes
Propuestas de cambio
Selección de
jerarquización de cambios
propuestos
Características principales
de nuevos sistemas de
procedimientos
Aspectos importantes
políticas
Cada uno de los objetivos
perseguidos mediante
orientaciones de conducta
son políticas
Siempre entregadas por
escrito
Texto claro y comprensible
para todos
organización
Con funciones buenas y
organizadas se puede lograr
la solución total del
problema
Información sobre su trabajo
Conocidos los problemas , se
deben de establecer los
objetivos del sistema a con el
fin de mejorar las relaciones
en recursos humanos,
financieros y materiales
investigación del
sistema
control del sistema
Planear la investigación,
determinar y resolver los
problemas
Planeación:
implica el determinar las actividades
indispensables de investigación para la
planeación del estudio de sistemas
Estadio preliminar
Definición del problema
Recopilación de datos
Registro de datos
Anales de datos
Desarrollo de soluciones
Facilitar y controlar la
actuación, para asegurar su
idoneidad
Organización componentes de trabajo
de oficina
Formas
Informes
Archivos
Equipo
Espacio
Personal
actividades
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TIPOS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA