CONTROL
GUBERNAMENTAL
Abog. CPCC. Julián Contreras Llallico
Lima - 2011
Constitución
Política del Perú
CONSTITUCIÓN POLÍTICA
Artículo 82º.-
La Contraloría General de la República es
una entidad descentralizada de Derecho
Público que goza de autonomía conforme a su
ley orgánica. Es el órgano superior del
Sistema Nacional de Control.
Supervisa la legalidad de la ejecución del
Presupuesto del Estado, de las operaciones de
la deuda pública y de los actos de las
instituciones sujetas a control.
CONSTITUCIÓN POLÍTICA
Artículo 81°.-
Presentar anualmente el informe
de auditoría practicado a la Cuenta
General de la República.
Artículo 199°.-
Fiscalizar
la
presupuesto de
Municipalidades.
ejecución
del
las Regiones y
CONSTITUCIÓN POLÍTICA
Artículo 107°.-
Facultad de iniciativa legislativa en
materia de control.
Artículo 139º.num. 14
El principio de no ser privado del
derecho de defensa en ningún estado
del proceso.
GESTIÓN
GESTIÓN PÚBLICA
GESTIÓN INSTITUCIONAL
Es el conjunto de acciones mediante las
cuales las entidades tienden al logro de
sus fines, objetivos y metas, los que
están enmarcados por las políticas
gubernamentales establecidas por el
Poder Ejecutivo.
Es la gestión pública de cada entidad,
traducida
en
los
procesos
que
desarrollan para alcanzar sus fines,
objetivos y metas, con eficiencia,
eficacia, economía y transparencia.
6
Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control y de la CGR
LEY Nº 27785
Ley N° 27785
La Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la
Contraloría General de la
República, promulgada el
22.JUL.2002, consta de un
total de 44 artículos, 3 D.T. y
9 D.F., que se resume a
continuación:.
. Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)
. Titulo II - Sistema Nacional de Control (10 Arts.)
. Titulo III - Contraloría General de la República (23Arts.)
. Disposiciones Transitorias (3)
. Disposiciones Finales (9)
Objeto de la Ley
Control Gubernamental
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y
transparente.
Utilización y gestión de
recursos y bienes del
Estado.
El desarrollo honesto y probo de
las autoridades, funcionarios y
servidores públicos.
Cumplimiento de metas y resultados.
Art. 2º Ley 27785
9
CONTROL GUBERNAMENTAL
 Supervisión, vigilancia y verificación de los actos
resultados de la gestión pública.
y
En atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado.
Art. 6º Ley Nº 27785
10
CONTROL GUBERNAMENTAL
 Cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de
política y planes de acción.
 Evalúa los Sistemas de Administración, Gerencia y
Control, con fines de su mejoramiento a través de la
adopción de acciones preventivas y correctivas.
Art. 6º Ley Nº 27785
11
EFICIENCIA
Relación existente entre bienes y servicios
producidos y los recursos utilizados o
consumidos para este fin.
12
EFECTIVIDAD
Grado en el cual una entidad, programa o proyecto
gubernamental logran sus objetivos y metas u otros
beneficios que pretendían alcanzarse, previstos en la
legislación o fijados por otra autoridad
13
ECONOMÍA
Términos
y
condiciones,
para
adquirir
recursos
financieros,
humanos,
físicos,
tecnológicos,
obteniendo:
• Calidad y cantidad requerida,
• En el momento previsto,
• En el lugar indicado
• Al menor costo posible.
14
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES
DEL ESTADO
LEY Nº 28716
PUBLICADO 18 DE ABRIL DE 2006
15
OBJETO DE LA LEY
 Regular
la
elaboración,
aprobación,
implantación,
funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del Control
Interno en las Entidades del Estado.
 Cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos
con acciones y actividades de control previo, simultáneo y
posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción.
Art. 1º Ley
16
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
 Conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,
organización, procedimientos y métodos.
 Actitud de las autoridades y el personal de cada entidad para la
consecución de los objetivos institucionales .
Art. 3º Ley
17
OBLIGACIONES DEL TITULAR Y
FUNCIONARIOS
 Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes,
ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades.
 Implementar oportunamente las recomendaciones y
disposiciones emitidas por la propia entidad, los órganos del
Sistema Nacional de Control y otros entes de fiscalización.
Art. 6º Ley
18
RESPONSABILIDAD
 La inobservancia de la presente Ley genera responsabilidad
administrativa funcional, y da lugar a la imposición de la sanción de
acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad
civil o penal a que hubiere lugar, de ser el caso.
Art. 8º Ley
19
NORMAS DE CONTROL INTERNO
R.C Nº 320-2006-CG
Publicado el 03.Nov.2006.
Deja sin efecto R.C Nº 072 - 98-CG del 26.JUN.98.
“Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público”
20
CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CONTROL
INTERNO
 Constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones
para la aplicación y regulación del control interno en las
principales áreas de la actividad administrativa u operativa de
las entidades.
21
RESPONSABILIDAD DE LA IMPLEMENTACIÓN
 Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad son los
responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la
estructura de control interno en función a la naturaleza de sus
actividades y volumen de sus operaciones .
 Es obligación de los titulares la emisión de normas específicas
aplicables a su entidad.
22
OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE
CONTROL INTERNO
• Servir de marco de
referencia en materia de
control interno para la
emisión de la respectiva
normativa institucional.
• Orientar y unificar el
control interno en las
entidades.
23
DEFINICIÓN DEL CONTROL INTERNO
Proceso integral diseñado para enfrentar a los
riesgos y para dar seguridad razonable de que en la consecución
de la misión de la entidad se alcanzaran los objetivos
gerenciales siguientes:
24
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía de
la entidad, asi como la calidad de los servicios que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra
todo hecho irregular o situación perjudicial.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.
25
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
 Fomentar e impulzar la práctica de valores institucionales.
 Promover la rendición de cuentas por los fondos y bienes
públicos a cargo de los funcionarios o servidores públicos o por
una misión u objetivo encargado.
26
PRINCIPIOS APLICABLES AL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
 Autocontrol
Controlar su propio trabajo, detectar deficiencias y efectuar
correctivos para el mejoramiento.
 Autorregulación
Capacidad institucional para desarrollar las disposiciones,
métodos y procedimientos que le permitan cautelar, realizar y
asegurar la eficacia, eficiencia, transparencia y legalidad en los
resultados de los procesos y actividades.
27
PRINCIPIOS APLICABLES AL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
 Autogestión
Compete a cada entidad conducir, planificar, ejecutar,
coordinar y evaluar las funciones a su cargo con sujeción a las
normas y objetivos previstos.
28
LIMITACIONES A LA EFICACIA DEL CONTROL
INTERNO
 Puede verse afectado por causas
asociadas a los Recursos Humanos y
materiales, tanto como a cambios
en el ambiente interno y externo
como cambios organizacionales y en
la actitud del titular y funcionarios.
29
CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificación posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestión
de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen
correcta y eficientemente.
• El Control Interno es:

previo,

simultáneo y

posterior.
Responsables del Control Interno en la entidad.
El control interno es efectuado por diversos
niveles, cada uno con responsabilidades
importantes. Todos los directivos, auditores
internos y otros funcionarios contribuyen a su
efectividad, eficacia y economía.
El Titular de la entidad, es responsable de fomentar y
supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control
interno para la evaluación de la gestión y el efectivo
ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que
éste contribuya con el logro de la misión y objetivos de
la entidad a su cargo (4to. Párrafo del Art. 7° de la Ley
N° 27785).
Asimismo, está obligado a definir las políticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se
formulen, los que serán objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N° 27785. (5to. Párrafo del Art. 7° de la
referida Ley)
CONTROL EXTERNO
Políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos que
compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del
Sistema.
 Supervisar
 Vigilar
 Verificar
Es selectiva y posterior
la gestión,
la captación y
el uso de recursos del Estado
Puede ser preventivo o simultáneo.
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Es el conjunto de
Órganos de
Control
Normas
Métodos
Procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar
el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.
(Artículo 12º - Ley Nº 27785)
Órganos del Sistema Nacional de Control
El Sistema Nacional de Control, esta conformado por :
LA CONTRALORÍA GENERAL,
“Es el ente técnico rector del Sistema Nacional de
Control dotado de autonomía administrativa,
funcional, económica y financiera, que tiene por
misión dirigir y supervisar con eficiencia y
eficacia el control gubernamental, orientando
su accionar al fortalecimiento y transparencia
de la gestión de las entidades.
AUTONOMÍA
Administrativa:
Normativa que regula su función.
Estructura orgánica.
Funcional:
Facultad para ejercer funciones.
programas, informes y puntos a
Económica:
Financiera:
ser
Elaborar
auditados.
Seguridad de contar con asignación
presupuestal.
Facultad de solicitar recursos financieros.
Art.13º Ley Nº 27785
34
ÓRGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Todas las unidades orgánicas responsables
de la función del control gubernamental, de
las entidades que se mencionan en el Art. 3° de su
Ley Orgánica, sean de carácter sectorial, regional,
institucional o se regulen por cualquier otro
ordenamiento organizacional
Las Sociedades de Auditoría Externa
Independientes, cuando son designadas por la
CGR y contratadas durante un período
determinado, para realizar servicios de auditoría
en las entidades: económica, financiera, de
sistemas informáticos, de medio ambiente y
otros.
35
Esquema de las Fases de la Auditoría Gubernamental
Origen de la Auditoría:
Plan Anual - Denuncia – Solicitud del
Titular, Congreso - Ley
Planeamiento de la Auditoría
Ejecución del Programa de Auditoría
Trabajo de Campo
Plan de Auditoria
Programa de
Auditoria
Comunicación de
Hallazgos
Borrador de
Informe
Emisión del Informe
Informe
36
Resumen de los Resultados de la Auditoría Gubernamental
Según la
naturaleza
del hallazgo
de auditoría
Condiciones reportables
detectadas referidas al
diseño u operación
del control interno
Memorando
de Control
Interno
(NAGU 3.10)
Condiciones susceptibles
de mejorar la gestión,
sistemas y controles, y la
Identificación de la
Responsabilidad
Administrativa
Informe
de
Auditoría
AF
(NAGU
4.40)
SI
Informe
Corto
(Auditoría
Financiera
La identificación de los
Indicios razonables de
Comisión de Delitos y de
la Responsabilidad Civil
Informe
Especial
(NAGU
4.50)
37
ACCIÓN DE CONTROL
 Es la herramienta esencial del SNC
 Comprende la aplicación de normas, procedimientos y
principios que regulan el control gubernamental
 Efectúa la verificación y evaluación objetiva y sistemática
de los actos y resultados producidos por la entidad en la
gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones
institucionales.
 Se realizan de acuerdo a un Plan.
 Como consecuencia se emiten Informes de auditoria,
incluyendo el señalamiento de las responsabilidades que
se hubiera identificado. (Art. 10°)
Tipos de Acciones de Control
I. AUDITORÍA FINANCIERA
II. EXÁMENES ESPECIALES
ACCIONES DE
CONTROL
III. AUDITORÍA DE GESTIÓN
IV. AUDITORÍA AMBIENTAL
V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT
Atribuciones del Sistema
Formular
recomendaciones
Efectuar
supervisión, vigilancia
y verificación de la gestión
y utilización de bienes
del Estado
Impulsar
modernización
y mejoramiento de
gestión pública
Propugnar capacitación
de funcionarios
40
Atribuciones del Sistema
Exigir a funcionarios
y servidores Públicos
Emitir informes con
sustento Técnico y legal.
responsabilidad por sus
actos.
Brindar apoyo
técnico al
Procurador público
41
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
a) Acceso a registros,
documentos e información
d) Disponer inicio
de acciones legales.
f) Presentar Informe de
la Cuenta General.
Art.22º Ley Nº 27785
b) Ordenar acciones
de control
c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.
e) Normar y velar por
implantación de OAI’s
g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.
42
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
h) Aprobar Plan Nacional
de Control
k) Autorización previa
de Presupuestos
adicionales de obra.
ll) Designar a las
Sociedades de Auditoria.
i) Efectuar
acciones de
control ambiental
y Patrimonio
Cultural.
j) Emitir opinión previa
sobre adquisiciones
secretas.
l) Informar previamente sobre
operaciones, fianzas,
avales y otras garantías
que otorgue el Estado.0
m) Requerir apoyo y/o
destaque de funcionarios.
43
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
n) Recibir y atender
denuncias y sugerencias.
p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de
bienes y rentas.
r) Citar y tomar
declaraciones a
personas
ñ) Promover
Participación
ciudadana,
o) Participar en
procesos judiciales.
q) Verificar cumplimiento de
prohibiciones e
incompatibilidades
de funcionarios públicos.
s) Dictar disposiciones
para articular control
con planes y
programas nacionales.
44
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
u) Establecer proced.
para rendición de
Ctas. por fondos,
bienes y gestión.
v) Asumir defensa
del personal de la
institución incurso
en acciones legales
w) Establecer procedimiento
de control de donaciones
del exterior.
y) Regular proced. Requisitos
plazos del ejercicio de
control previo, previsto
en la Ley.
x) Control del
desempeño de
ejecución presupuestal
z) Celebrar convenios de
cooperación
institucional.
45
PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
UNIVERSALIDAD
Potestad de controlar todas las
actividades de la entidad y
a todos los funcionarios.
AUTONOMIA FUNCIONAL
Organizarse y ejercer funciones
con independencia técnica.
CARÁCTER INTEGRAL
Evaluar de manera cabal
y completa procesos y operaciones
CARÁCTER PERMANENTE
Organizarse y ejercer funciones
con independencia técnica.
46
PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
CARÁCTER TÉCNICO Y
ESPECIALIZADO
Opera bajo exigencias de calidad,
consistencia y razonabilidad en
función a entidad.
.
LEGALIDAD
Sujeción a normativa
constitucional, legal y reglamentaria
aplicable a su actuación.
DEBIDO PROCESO DEL CONTROL
Observancia de derechos de
entidades y personas, reglas y
requisitos establecidos.
EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA
A través de ellos el proceso de
control logra objetivos con
calidad y optima utilización
de recursos
47
PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
OPORTUNIDAD
Acciones de control en el
Momento y circunstancias
debidas y pertinentes.
OBJETIVIDAD
Acciones de control con imparcial
evaluación de fundamentos de
hecho y de derecho,
sin subjetividades
.
MATERIALIDAD
Actuar sobre operaciones de mayor
significancia económica o
relevancia en la entidad.
CARÁCTER SELECTIVO
Se ejercen en entidades,
órganos o actividades críticas
o con mayor riesgo.
48
PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
PRESUNCION DE LICITUD
Salvo prueba en contrario
funcionarios han
actuado con arreglo a la ley
y normas administrativas.
.
RESERVA
Durante ejecución de control no se
debe revelar información que pueda
causar daño a entidad o personas
ACCESO A LA
INFORMACIÓN
Potestad de requerir, conocer y examinar
toda la información y documentación
aunque sea secreta.
CONTINUIDAD
De actividades o funcionamiento
de la entidad al efectuar
acción de control.
49
PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
PUBLICIDAD
Difusión oportuna de
resultados de acciones
de control
PARTICIPACION CIUDADANA
Contribución de la ciudadanía
en el control gubernamental
.
FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a formalismos
que no resulten relevantes
50
… Gracias por permitirme aprender con
ustedes…
Abog. CPCC Julián Contreras LL.
51
Descargar

Diapositiva 1