COLEGIO DE ABOGADOS DE
LIMA
Diplomado en Derecho Municipal y
Regional
“Descentralización Fiscal”
Dr. Edgardo Manyari Villagómez
[email protected]
1
Desconfíen de todo, en
especial, de lo que yo diga.
Buda
2
I Marco Teórico
3
Contenidos
I
Marco Teórico
II
Finanzas Regionales y Locales
III Propuestas de Descentralización
Fiscal
4
Marco Teórico
1. Descentralización Política
Proceso político de traslado de parte
del
gobierno
central
(GC)
a
gobiernos subnacionales (GSN).
5
Marco Teórico
2. Problemática
1° No es una condición, es proceso
múltiple, complejo y subjetivo.
6
Marco Teórico
2°
No
es
unidireccional,
es
contradictorio, sometido a tensiones
y
resistencias
intereses
de
políticos,
burocracia
e
sociales
y
económicos.
7
Marco Teórico
3° Es un concepto polisémico, en
función del contexto en el que se
realice el proceso.
8
Marco Teórico
4° Es una idea conflictiva y no
siempre progresista; pueden existir
sistemas
descentralizados
en
gobiernos no democráticos.
9
Marco Teórico
5° Es respuesta a centralización, por
factores
de
oportunidad
política,
demanda social y funcionalidad con
proceso de acumulación global.
10
Marco Teórico
3. Descentralización Fiscal
Proceso
de
responsabilidades
transferencia
y
de
competencias
fiscales desde GC a GSN, para que
alcancen autonomía financiera
11
Marco Teórico
Se
relaciona
con
la
forma
de
organización del Estado.
Incluye transferencia de recursos y
competencias.
12
Marco Teórico
Objetivo
final:
mas
y
mejores
servicios públicos, porque GSN están
más cerca de ciudadanos y conocen
mejor sus problemas.
13
Marco Teórico
4. Etapas
1ª Definir competencias a transferir,
fijando capacidades institucionales.
Ejemplo: recaudación, administración,
solución de controversias, etc.
14
Marco Teórico
2ª Estimar monto de recursos para
operativizar competencias transferidas.
Ejemplo: alquilar locales, capacitación,
monitoreo, etc.
15
Marco Teórico
3ª Definir modelo de financiamiento,
tres posibilidades:
1. Transferir recursos ordinarios;
2. Coparticipar de ingresos nacionales;
3. Asignar impuestos a cada ente.
16
Marco Teórico
1. Modelo de transferencia de recursos
ordinarios
Provienen de ingresos nacionales: IGV,
IR, ISC, y otros; y política tributaria es
competencia exclusiva del GC.
17
Marco Teórico
GSN administra gasto y GC recauda y
fiscaliza.
Transferencias son discrecionales, impide
predecir
recursos,
GSN
no
intenta
aumentar base tributaria y recaudación.
18
Marco Teórico
2. Modelo de coparticipación tributaria
Diseño de políticas y recaudación fiscal
es función del GC, y GC y GSN
participan de recursos recaudados.
19
Marco Teórico
Distribución de recursos a GSN no es
discrecional,
sino
según
formula
aprobada por Congreso o MEF.
20
Marco Teórico
Fases:
1ª Definir impuestos que formarán
parte de coparticipación tributaria.
Ejemplo: IR o IGV.
21
Marco Teórico
2ª Definir distribución de recursos
para GC y GSN. Depende de cantidad
de recursos necesarios para financiar
competencias asignadas.
22
Marco Teórico
3ª
Distribuir recursos entre GSN.
Variables:
índice
de
densidad
poblacional,
necesidades
básicas
insatisfechas, etc.
4ª Transferencia de recursos a GSN.
5ª Utilización de recursos por GSN.
23
Marco Teórico
Este modelo elimina discrecionalidad
e impredictibilidad, pero mantiene
falta de incentivos para que GSN
aumenten
base
tributaria
y
recaudación.
24
Marco Teórico
3. Modelo de ingresos propios
Cada GSN se encarga de administrar
(recaudar y fiscalizar), es necesario
señalar que impuestos recaudarán.
25
Marco Teórico
En Perú GSN manejan impuestos de
alcabala, predial y vehicular, porque
tienen base tributaria local definida.
Pero IGV o IR están diseñados para
recaudación centralizada.
26
Marco Teórico
Este
modelo
incentiva
a
GSN
a
aumentar base tributaria y recaudación,
pero crea desequilibrios horizontales
significativos.
27
Marco Teórico
4. Modelo descentralista completo
En estados federales, asumen diseño
de políticas y administran. Disponen
de
recursos
para
usarlos
según
prioridades autofijadas.
28
Marco Teórico
Experiencia internacional
No hay modelo predominante. Argentina
y Brasil, descentralista; Bolivia, Colombia
y Venezuela, coparticipacion tributaria;
Chile, centralizado; y Canadá, ingresos
propios.
29
Marco Teórico
Ventajas
modelo
de
coparticipación
tributaria
1ª Asignación no discrecional.
2ª Ingresos futuros pueden proyectarse,
elaborar planes de inversión y proyectos
de largo plazo.
30
Marco Teórico
3ª Recursos se financian con equidad,
aunque no necesariamente optima,
pues son escasos.
4ª Ciclos económicos son compartidos
por GC y GSN.
31
Marco Teórico
5. Principios
1° Subsidiariedad
Prestaciones deben estar al nivel más
bajo, para calcular costos y beneficios.
Ejemplo: Servicios públicos de GC sean
más caros que de GSN.
32
Marco Teórico
2° Equivalencia fiscal
Deben coincidir áreas de prestación de
servicios públicos y de financiación.
Si servicio público beneficia a otras
áreas, o a una parte de la población, es
ineficiente.
33
Marco Teórico
6. Nueva Gestión Pública
Aplicar conceptos, modelos y técnicas
de gestión privada para modernizar
sector público.
Surgió por crisis del Estado de bienestar
y nuevas demandas ciudadanas.
34
Marco Teórico
Diagnóstico:
1° Gestión por producto y no por
resultado.
2° Competencias mal delimitadas.
3° Regulaciones inflexibles.
35
Marco Teórico
4° Gestión de personal deficitaria:
reglas rígidas y jerarquías impiden
empeño, creatividad y laboriosidad.
5° Contabilidad inadecuada, dificulta
control y evaluación de rentabilidad.
36
Marco Teórico
Propuestas:
1ª Descentralización interna y gestión
por contratos.
2ª Orientación por resultados.
3ª Orientación al ciudadano.
37
Marco Teórico
4ª Fortalecer contabilidad y control con
sistema de contabilidad privado.
5ª Organización de trámites cadena de
procesos fijados por productos o plazos,
6ª
Gestión
de
calidad:
productos
orientados a preferencias de ciudadanos.
38
Marco Teórico
7ª Gestión moderna de RR HH, sistema
basado en rendimiento individual.
8ª Introducción de TIC modernas.
9ª Utilización del benchmarking.
39
Marco Teórico
Modelos:
1°
Sistemas
de
bonos:
vouchers
canjeables por una prestación fijada
con anterioridad, y se elige entre
diversas ofertas de economía privada.
Ejemplo: educación chilena.
40
Marco Teórico
2° Asociación público-privada: privada
maximiza beneficios, y pública ahorra
recursos con eficiencia, competitividad y
movilización de capital privado.
Ejemplo: carreteras transoceánica.
41
Marco Teórico
3° Agencia administrativa independiente
se externaliza para incrementar eficacia
y rentabilidad y mejorar servicio.
Ejemplo: SUNAT.
42
II Finanzas Regionales y
Locales
43
Finanzas
Art 193° Constitución-Recursos regionales
Bienes propios, transferencias, tributos,
canon, FONCOR, endeudamiento.
Ley 28390–Potestad tributaria regional.
44
Finanzas
Art.196° Constitución-Recursos locales
Bienes propios, transferencias, tributos,
canon, FONCOMUN, endeudamiento y
demás.
45
Finanzas
Recursos Regionales
1. Fondo de Compensación Regional
(FONCOR)
Art. 37° LBD - Proyectos de alcance
regional a cargo de región y GC, recursos
de privatizaciones y concesiones.
46
Finanzas
Lo distribuye el MEF con criterios de
equidad, pobreza, ubicación, inclusión,
población, aporte tributario y ejecución
presupuestal.
47
Finanzas
Artículo 73° LOGR
Constituido con 30% de recursos de
privatizaciones
financiar
y
concesiones,
proyectos
de
para
desarrollo
regional aprobados por SNIP.
48
Finanzas
2. Fondo Desarrollo Socioeconómico
de Camisea (FOCAM)
Ley N° 28451-Fondo intangible para
desarrollo sostenible de regiones por
donde pasen ductos principales.
49
Finanzas
FOCAM constituido por 25% de regalías
del GC de lotes 88 y 56, para financiar
proyectos de inversión e infraestructura
económica y social.
50
Finanzas
Distribución:
- 30% para GR.
-30% para gobiernos provinciales.
- 15% para gobiernos locales donde
pasen ductos.
- 15% para demás gobiernos locales.
- 10% para universidades públicas.
51
Finanzas
3. Fondo de Promoción a Inversión
Pública y Regional (FONIPREL)
Ley N° 28939 - Financiar o cofinanciar
proyectos de inversión regional y local.
Intangible, permanente, concursable e
inembargable.
52
Finanzas
Características:
1° Realizar estudios de preinversión.
2° Prioridades: salud y educación básica,
desnutrición infantil, infraestructura vial y
agrícola, saneamiento e infraestructura y
telecomunicación rural.
53
Finanzas
3° GSN participan en concursos públicos
de proyectos.
4° Composición: transferencias, créditos
suplementarios, 30% de privatización,
donaciones,
concesiones,
intereses
y
endeudamiento.
54
Finanzas
4. Fondo para la Igualdad
Decreto de Urgencia 022-2006
Adscrito a PCM, para proyectos contra
pobreza extrema en zonas rurales.
55
Finanzas
Composición:
internacional
transferencias
financieras,
cooperación
no
técnica
reembolsable,
presupuestales
donaciones
y
y
créditos
internacionales celebrados por MEF.
56
Finanzas
5. El Canon – Ley N° 27506
Participación de GSN en cuyas áreas se
produce
explotación
de
recursos
naturales que generan ingresos y rentas
estatales.
57
Finanzas
Oportunidad de su distribución se fija
mediante decreto supremo del MEF y su
periodicidad de acuerdo al pago de
ingresos y rentas.
58
Finanzas
Distribución:
-10% para gobiernos distritales donde
está recurso natural.
- 25%
para
gobiernos
provinciales
donde está recurso natural, excluyendo
a distritos productores.
59
Finanzas
- 40% para gobiernos locales de región
donde está recurso natural, excluyendo
a provincias productoras.
- 25% para GR donde está recurso
natural.
60
Finanzas
Sólo
para
financiar
o
cofinanciar
proyectos o infraestructura de impacto
subnacional.
GR
darán
25%
universidades
de
su
públicas
porción
a
para
investigación científica y tecnológica.
61
Finanzas
6. Regalías Mineras – Ley N° 28258
Contraprestación que empresas mineras
pagan al Estado por explotación sobre
el valor del concentrado, en base a
cotización en mercado internacional.
62
Finanzas
Se usan solo para financiar o cofinanciar
proyectos de inversión productiva que
articule minería al desarrollo económico
sostenible regional.
63
Finanzas
Distribución:
- 20% para gobiernos distritales donde
se explota el recurso, y 50% se invertirá
en zonas donde se explota el recurso.
-
20%
para
gobiernos
donde se explota el recurso.
provinciales
64
Finanzas
- 40% para gobiernos provinciales y
distritales donde está el recurso.
-15% para GR donde está el recurso.
- 5% para las universidades públicas de
región en la que se explota el recurso
65
Finanzas
Endeudamiento y Fiscalidad
D. Leg. 955 - Descentralización Fiscal
Solo para financiar proyectos de inversión
pública, nunca para gasto corriente.
66
Finanzas
GC determina capacidad de pago de
GSN, analizando su situación fiscal,
limitando el endeudamiento de corto
plazo.
67
Finanzas
Se prohíbe gasto financiero en último
año de gestión, también compromisos
de
pagos
posteriores
al
fin
de
administración, salvo para jubilación.
68
Finanzas
Reglas fiscales:
1ª Endeudamiento total de un período no
mayor a 100% de ingresos corrientes.
2ª Total de servicio anual de deuda
(principal + intereses) no mayor a 25%
de ingresos corrientes.
69
Finanzas
3° Total de deuda sin aval estatal no
exceda el 40% de ingresos corrientes.
4°
Servicio
de
deuda
(capital
+
intereses) sin aval estatal no mayor a
10% de ingresos corrientes.
70
Finanzas
5° Total de deuda de corto plazo no
mayor a 1/12 de ingreso corriente anual.
6° Gasto no financiero no debe crecer al
año más de 3% de ingresos corrientes.
71
Finanzas
Recursos Municipales
Artículo 69º LOM - Rentas municipales.
Para
Lima
Municipalidad
(MML)
Metropolitana
incluye
de
INVERMET,
empresas municipales, peaje, etc.
72
Finanzas
Pueden celebrar operaciones de crédito
con cargo a recursos y bienes propios,
con aprobación de mayoría del Concejo
y sujeta a Ley de Endeudamiento del
Sector Público del año respectivo.
73
Finanzas
Ley
de
Endeudamiento
del
Sector
Público del año 2014
Art. 5º.- Calificación crediticia favorable
se
requiere
cuando
concertaciones,
individuales o acumuladas, con o sin
garantía del GC, superen S/. 15´.
74
Finanzas
Amortización de principal e intereses no
mayor a 30% de ingresos del año previo.
Fondos
Municipales
de
Inversión
se
mantienen vigentes y se rigen por ley de
creación.
75
Finanzas
Debe priorizar pago de pensiones de
Ley 20530, si no puede cubrirlas podrá
disponer hasta 10% de FONCOMUN,
bajo responsabilidad.
76
Finanzas
Si gestión financiera y presupuestaria
compromete estabilidad económica del
país se dictarán medidas económicas y
financieras extraordinarias.
Constitución - Artículo 118º, inciso 19.
77
Finanzas
Tributos municipales:
Impuestos
1.
Directos:
predial,
alcabala
y
juego
y
patrimonio vehicular.
2.
Indirectos:
apuesta,
espectáculos públicos no deportivos.
78
Finanzas
Tasas y contribuciones
1.
Tasas
por
servicios
públicos
o
arbitrios: prestación o mantenimiento
de servicio público individualizado.
Ejemplo: Serenazgo.
79
Finanzas
2. Tasas por servicios administrativos:
trámite de procedimientos administrativos
o aprovechamiento particular de bienes
de titularidad municipal.
Ejemplo: alquiler de auditorios.
80
Finanzas
3. Tasas por licencia de apertura de
establecimiento: pagada por única vez
para operar establecimiento industrial,
comercial o de servicios.
81
Finanzas
4.
Tasas
por
estacionamiento
de
servicios: por estacionar vehículos en
zonas comerciales de alta circulación.
82
Finanzas
5. Tasa de transporte público: todo el
que
preste
servicio
público
de
transporte en la jurisdicción de la
municipalidad provincial.
83
Finanzas
Se crean por Ordenanzas, las emitidas
por municipalidades distritales deben
ser ratificadas por provinciales de su
circunscripción para entrar en vigencia.
84
Finanzas
Impuestos creados para municipalidades:
promoción
municipal,
rodaje,
embarcaciones de recreo y participación
en rentas de aduana.
85
Finanzas
Transferencias y FONCOMUN
Primeras son recursos provenientes de
distribución
de
tributos
y
participaciones creadas en favor de
municipalidades y “Programa del Vaso
de Leche”.
86
Finanzas
FONCOMUN,
municipalidades
no
lo
pueden determinar, recaudar, o fiscalizar.
Creado por D. Leg. 776, modificado por
952, incluye impuestos de promoción
municipal, rodaje y embarcaciones de
recreo .
87
Finanzas
Se distribuyen entre municipalidades
provinciales y distritales por criterios de
equidad y compensación.
Su fin es asegurar su funcionamiento.
88
Finanzas
Indicadores:
territorio,
pobreza,
incentivos
demografía
para
y
generar
ingresos propios y priorización del gasto
en inversión.
89
III Propuestas de
Descentralización Fiscal
90
Propuestas
1.
Principios
1° Unicidad: impuesto nacional su
base
imponible
es
nacional,
y
pertenece a la nación y no a un
territorio.
91
Propuestas
2° Eficiencia: coparticipar todos los
impuestos nacionales para disminuir
volatilidad de montos destinados a
GSN.
92
Propuestas
3° Equidad: fondos coparticipados se
distribuyen entre GSN por índices de
costo relativo de prestación de servicios.
4° Predictibilidad: recursos para GSN
deben determinarse en base a fórmulas.
93
Propuestas
5° Transparencia: criterios e índices
utilizados
para
distribución
de
recursos son conocidos ex ante.
94
Propuestas
2. Componentes
1° Marco legal
- Actualizar valor de predios para
acercarlos a valor comercial, evaluando
su uso.
95
Propuestas
- Otorgar más potestades tributarias a
GSN para administrar impuestos.
- Evaluar base tributaria del impuesto
vehicular, e incluir a GR.
-
Armonizar
tasas
por
públicos y administrativos.
servicios
96
Propuestas
2° Fortalecimiento Institucional
- Capacitar a GSN en funciones de
gestión
de
cobranza,
cobranza
coactiva y fiscalización.
97
Propuestas
- Asistir y capacitar a GSN para que
reformen su estructura organizacional
basada en procesos y resultados.
98
Propuestas
3° Mejoras de servicios
-
Asistir
a
GSN
para
implementar
ventanilla única.
-
Crear
sistema
de
colas
para
monitorear tiempos de espera por tipo
de trámite.
99
Propuestas
- Asistir a GSN para desarrollar
página web para obtener información
sobre cumplimiento de obligaciones
e informar sobre inversión del dinero
recaudado.
100
Propuestas
4° Mejoras en gestión de cobranzas
- Asistir a GSN en mejorar procesos
de notificaciones.
- Asistir a GSN en mejorar procesos
de difusión de fechas de vencimiento
de deudas tributarias y tasas.
101
Propuestas
- Asistir a GSN en mejorar facilidades
de pago: bancos e internet.
- Asistir a GSN en mejorar procesos de
control de contribuyentes morosos y
de cobranza coactiva.
102
Propuestas
5° Rediseñar sistema de transferencias
- Racionalizar y simplificar rubros: no
condicionadas y condicionadas para
gasto
corriente
y
para
gasto
en
inversión.
103
Propuestas
- Sistematizar transferencias para
gasto en inversión: IR, regalías y
recursos
ordinarios
(Provías,
FONCODES, FONIPREL, etc.).
104
Propuestas
-
Contrarrestar
transferencias
del
volatilidad
IR
y
en
regalías,
creando fondo de estabilización en
cada GSN.
- Distribuir transferencias por criterios
de equidad y de eficiencia.
105
¡ Muchas Gracias !
106
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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS …