EL PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS
ES UNA PRESENTACIÓN SISTEMÁTICA DE LAS
ACTIVIDADES QUE REALIZAN LOS ORGANISMOS
DEL GOBIERNO, DE LOS OBJETIVOS Y METAS
QUE SE PROPONEN LOGRAR Y DEL COSTO DE
EJECUCIÓN DE LOS PROGRAMAS Y PROYECTOS
A DESARROLLAR ANUALMENTE, ES DECIR, EL
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS PERMITE
CONOCER QUÉ ACTIVIDADES SE PRETENDEN
REALIZAR, EN QUÉ MAGNITUD, A QUÉ COSTO, Y
CUÁL ES EL ORGANISMO QUE SE DEDICA A SU
EJECUCIÓN.
PRESUPUESTO
PÚBLICO
POR
PROGRAMAS
1971 - 2005
FUNCIÓN
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
PROYECTO
A
C
T
I
V
I
D
A
D
A
C
T
I
V
I
D
A
D
A
C
T
I
V
I
D
A
D
SUBPROGRAMA
PROYECTO
O
B
R
A
A
C
T
I
V
I
D
A
D
PROYECTO
O
B
R
A
O
B
R
A
PROYECTO
A
C
T
I
V
I
D
A
D
O
B
R
A
A
C
T
I
V
I
D
A
D
EJEMPLOS
EN EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN, CULTURA Y DEPORTE
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
ACTIVIDAD
07
DENOMINACIÓN
EDUCACIÓN ESPECIAL
01
SERVICIOS DE APOYO
01
DIRECCIÓN Y COORDINACIÓN
02
DOCUMENTACIÓN E
INFORMACIÓN
03
SUPERVISIÓN
04
INVESTIGACIÓN
02
EDUCACIÓN PARA NIÑOS Y
ADOLESCENTES ESPECIALES
01
ATENCIÓN ASISTENCIAL
02
ADMINISTRACIÓN DE
PLANTELES
03
DOCENCIA
RECURSOS
EJEMPLOS
EN EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN, CULTURA Y DEPORTE
PROGRAMA
PROYECTO
OBRA
07
DENOMINACIÓN
EDUCACIÓN ESPECIAL
01
EDIFICACIONES ESCOLARES
01
ESCUELA ESPECIAL MERIDA III
02
ESCUELA ESPECIAL MÉRIDA IV
03
PREESCOLAR PARA NIÑOS DE
ATENCIÓN ESPECIAL TRUJILLO
02
EDIFICACIONES PARA ARTES Y
OFICIOS
01
CASA TALLER ARTESANAL
MÉRIDA II
02
SEDE OFICIOS DIVERSOS LARA I
RECURSOS
PRESUPUESTO POR
PROYECTOS
LOS ÓRGANOS Y ENTES SUJETOS A LA LEY ORGÁNICA DE LA
ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
DEL
SECTOR
PÚBLICO,
FORMULARÁN Y APLICARÁN LA TÉCNICA DE ELABORACIÓN DEL
PRESUPUESTO POR PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS,
ENTENDIDAS ÉSTAS COMO LAS CATEGORÍAS PRESUPUESTARIAS DE
MAYOR NIVEL Y POR ACCIONES ESPECÍFICAS COMO CATEGORÍAS
DE MENOR NIVEL.
ART.2. REG. N°1 LOAFSP
EL
PRESUPUESTO
POR
PROYECTOS
ES
UN
INSTRUMENTO PARA ASIGNAR Y DISTRIBUIR LOS
RECURSOS PÚBLICOS A TRAVÉS DE PROYECTOS, A LOS
ENTES U ORGANISMOS NACIONALES, ESTADALES Y
MUNICIPALES EN FUNCIÓN DE LAS POLÍTICAS Y
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
DE
LA
NACIÓN,
EXPRESADOS EN LOS RESPECTIVOS PLANES ANUALES;
ADEMÁS, FACILITA COORDINAR, CONTROLAR Y
EVALUAR SU EJECUCIÓN.
PRESUPUESTO
PÚBLICO
POR
PROYECTOS
2006
ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA
ORGANISMO
PROYECTOS
ACCIONES
CENTRALIZADAS
ACCIONES
ESPECÍFICAS
ACCIONES
ESPECÍFICAS
P
A
R
T
I
D
A
S
P
A
R
T
I
D
A
S
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
PROYECTO: OPERACIONES CONCRETAS,
SUFICIENTES, MEDIBLES, DELIMITADAS,
CUANTIFICABLES
NECESARIAS
PARA
LOGRAR RESULTADOS EN PRODUCTOS.
ACCIÓN
CENTRALIZADA:
ACTIVIDADES
NECESARIAS PARA EL FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD,
NO
SON
DIRECTAMENTE
ASOCIABLES A UN ÚNICO PROYECTO.
ACCIONES ESPECÍFICAS EN EL PROYECTO SON
AQUELLAS
OPERACIONES
CONCRETAS,
SUFICIENTES, MEDIBLES Y CUANTIFICABLES
ANUALMENTE, NECESARIAS PARA LOGRAR EL
RESULTADO DEL PROYECTO.
ACCIONES
ESPECÍFICAS
EN
LA
ACCIÓN
CENTRALIZADA DETALLAN LAS ACTIVIDADES QUE
REALIZA LA INSTITUCIÓN EN PRO DE SU
FUNCIONAMIENTO, ASÍ COMO EL CUMPLIMIENTO
DE OTROS COMPROMISOS DEL ESTADO.
MINISTERIO DE FINANZAS, MAYO 2005
EJEMPLOS
Presupuesto por Proyectos
Organismo
Estructura del Presupuesto
Categoría: Proyectos
Instituto
Estadal de
Vivienda
-INEVI-
Responsable
Responsable
Categoría: Acciones
Centralizadas
 Acciones
específicas
(Partidas de
gastos)
 Acciones
específicas
(Partidas de
gastos)
Presidente del
INEVI
 Acciones
específicas
(Partidas de
gastos)
 Acciones
específicas
(Partidas de
gastos)
Presidente del
INEVI
EJEMPLOS
DENOMINACIÓN OBJETIVOS
DEL PROYECTO ESPECÍFICO
Nombre del
Proyecto
META DEL
PROYECTO
PRODUCTO
DEL PROYECTO
RESULTADOS DEL IMPACTO SOCIAL RESPONSABLE
PROYECTO
DEL PROYECTO
Situación
Determinación El logro concreto Nivel de cumplimiento  Nº de beneficiarios
objetivo a
cualitativa o
que se obtiene con de la meta del proyecto
 Nivel de
alcanzar como cuantitativa del
la ejecución del
satisfacción
efecto de la bien o servicio que
proyecto
 Empleos generados
ejecución del se espera obtener
proyecto
Dotar de
Construcción vivienda
adecuada a
de 2.000
viviendas en el 2.000
municipio “XY” familias del
municipio
“XY” en el
2006
Reducir en 30% 2.000 viviendas En 30% se redujo
de déficit
construidas en el déficit
habitacional en el municipio
habitacional en el
el municipio
“XY”
municipio “XY” en
“XY” en el 2006
el 2006
1/ Conceptos ONAPRE
2/ Ejemplo de Adalberto Zambrano Barrios
2.000 familias
beneficiadas
Altamente
satisfechas las
familias
1. 000 empleos
generados
Alfredo
González
Presidente del
INEVI
Premisas macroeconómicas para el año 2006:
a) Reducción de la variación puntual del índice inflacionario a 10% anual
b) Precios de realización de la cesta petrolera de (US$ 26/barril)
c) Continuación del IDB (Bs. 2,6 billones) para financiar programas
sociales y darle apoyo a las gobernaciones y alcaldías.
d) Incremento de los ingresos fiscales internos recaudados por el Seniat
(hasta 44%) mediante la continuación de los planes “Evasión Cero” y
“Contrabando Cero
e) Disminución de nuevos endeudamientos y Reordenamiento de la Deuda
Pública
f) Se prevé una paridad cambiaria de Bs. 2.150 por cada dólar.
PRESUPUESTO POR PROYECTOS AÑO 2006:
Consolidar el crecimiento económico con menor inflación y más inversión
social y productiva (MIN. DE FINANZAS)
El Presupuesto del Año 2006 se formuló con base a la metodología de “Presupuesto
por Proyectos”, que responde a la necesidad de incrementar la efectividad,
eficiencia y transparencia de la gestión pública, en función de los objetivos y
estrategias de desarrollo nacional
Los programas sociales siguen siendo prioridad. Se prevé que 41% del presupuesto
se destinará al sector social.
82% del gasto se financiará con ingresos corrientes. La recaudación fiscal no
petrolera se estima en Bs. 37,7 billones (13,2% del PIB) con un aporte de 53,15%
proveniente de los ingresos ordinarios.
El endeudamiento generado por contratación se reduce en 86% y los desembolsos
en 36%, con lo cual se da inicio a la eliminación progresiva de la Ley de
Endeudamiento. Asimismo, 85% del financiamiento se destinará a programas y
proyectos de inversión productiva y social.
En el 2006 se continuará con el programa de refinanciamiento de la deuda pública.
El Presupuesto Nacional se vinculará con el Banco del Tesoro, el Fondo
Estabilización Macroeconómica (FEM) y el Fondo Nacional de Desarrollo (FONDEN)
DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO Y DEL GASTO
La producción petrolera en base a US$ 26 por barril, para generar ingresos corrientes que cubrirán 82% del
gasto presupuestado. Este índice representa 7 puntos porcentuales más de lo estimado en 2005, año en que los
ingresos corrientes fueron previstos para cubrir 75% del gasto. Se prevé que del total de ingresos corrientes se
recaudarán del sector petrolero Bs. 33,2 billones, mientras que Bs. 37,7 billones provendrán del sector no
petrolero con énfasis en la ampliación de la base impositiva a través de los planes “Evasión Cero” y
“Contrabando Cero,” con lo cual se estiman ingresos equivalentes a 13,20% del PIB. . Los restantes Bs. 0,26
billones serán ingresos corrientes extraordinarios, derivados de la disminución de activos financieros.
El aporte de Bs. 19,39 billones, vía Asignaciones Legales, hacia las
regiones, representa un incremento de Bs. 5,39 billones con respecto
al año 2005, el cual se discrimina de la siguiente forma: el Situado
Constitucional se incrementa en 36,5%; el FIDES en 46,5% y la
LAEE en 43,7%.
Inversión pública: Bs. 18,54 billones, monto equivalente a 6,5% del PIB
Los gobiernos regionales y locales estarían canalizando cerca de Bs. 11,74 billones (4,1% del
PIB)
Asignación de Bs. 35,6 billones, es decir, 41% del Presupuesto a los sectores sociales (Educación,
Salud, Seguridad Social, Vivienda, Desarrollo Social, Cultura y Ciencia y Tecnología).
Los ejes fundamentales sobre los que se basa el Proyecto de Presupuesto para el
Ejercicio Fiscal 2006 se resumen a continuación:
1. Seguridad alimentaria: misiones para la provisión de alimentos y salud nutricional escuelas
bolivarianas, cadena mercal, subsidio alimentario, proal (3,09 billones)
2.Política de salud: mediante la atención integral a la infancia, al adulto y a la tercera edad,
producción y comercialización de medicamentos (0,13 billones)
3.Política de educación: Plan Robinson, Misión Sucre, Proyectos Misiones Robinson I y II y
Sucre (1,62 billones)
4. Política de reinserción de venezolanos en estado de indigencia y abandono.
5. Redimensionamiento y apoyo al Poder Judicial, centros penitenciarios, ciudades judiciales,
apoyo al sistema judicial penal y Misión Identidad.
6. Financiamiento de programas de inversión en infraestructura
orientados hacia:
Sistema ferroviario, metros urbanos, atención al transporte superficial,
modernización de aeropuertos
7. Potenciación de la Fuerza Armada, apoyada, por la Misión Miranda,
cuyo norte es la integridad del espacio geográfico, mediante la defensa
militar.
8. Fortalecimiento de los estados y municipios, atendiendo a los
lineamientos globales plasmados en el Plan de Desarrollo Económico y
Social de la Nación, en coordinación con los Consejos de Planificación y
Coordinación de Políticas Públicas y Locales de Planificación Municipal.
9. Convenios de cooperación internacional en el marco de la integración
regional
10. Perfeccionamiento de la gestión administrativa interna los cuales se
encuentran circunscritos en la reforma de la gestión de las finanzas
públicas, adiestramiento para la preparación y ejecución de proyectos,
instalación de equipos de Rayos X en las aduanas y continuación del
proceso de modernización del Seniat.
Presupuesto de 2006: Sitúa el gasto público en 30,47% del PIB (Bs. 285 billones)
Fortalece la inversión social, productiva y en infraestructura
Existe una nueva metodología que conduce a un “Presupuesto por Proyectos” en función de
los objetivos y estrategias del Desarrollo de la Nación
El monto del Presupuesto es de Bs. 87 billones
Se busca solvencia y sostenibilidad de la gestión fiscal
Disminuye la dependencia de los ingresos petroleros
Se honra la deuda social y consolida la economía popular en el marco del nuevo modelo de
desarrollo
Se realizará una gestión pública más democrática, coherente, transparente y eficaz,
Se profundiza en el modelo de desarrollo endógeno
Simplifica la estructura presupuestaria
Se exhibe los resultados concretos de la acción gubernamental, a fin de satisfacer las
necesidades de la colectividad
(MIN. DE FINANZAS)
PROYECTO PRESUPUESTARIO(*)
Tipos de expresión sistematizada de los proyectos
Proyecto
modo serial
AE 1
T1
AE 2
T2
AE 3
T3
AE n
Tn
Proyecto
modo paralelo
AE 1
T1
AE 3
T2
AE 2
T1
AE n
T2
(*)Fuente: Kilian Zambrano Octubre 2005
PROYECTO PRESUPUESTARIO(*)
Tipos de expresión sistematizada de los proyectos
Proyecto
modo mixto
AE 1
T1
AE 2
T2
AE n
Tn
AE 3
T2
(*)Fuente: Kilian Zambrano Octubre 2005
Proyectos operacionales
Es la integración estructural, orgánica, sistemática
y sistémica de dos categorías que permiten cumplir
las fases del gasto y generar los resultados de la
producción pública
INSUMOS
PRODUCTO
RESULTADOS
I
P
R
Eficiencia
Eficacia
Conversión de los datos presupuestarios y
patrimoniales de la base
“devengado/causado”
Efectividad
Proyecto Único
Proyecto concurrente
Son aquellos en cuyo interior se
desarrollan varios proyectos únicos
cada uno de los cuales tiene su propia
fuente de financiamiento (varios
responsables
una
o
varias
instituciones)
Proyectos operacionales
Es aquel en la que la relación
insumos- productos-resultados es
lineal ( un solo responsables-una
institución)
(*)Fuente: Kilian Zambrano Octubre 2005
ACCIONES CENTRALIZADAS
1.La acción centralizada es
al mismo nivel de los proyectos.
una categoría presupuestaria
2.Son aquellas que permiten la administración de los recursos
asignados al funcionamiento institucional y al apoyo de los
proyectos , de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente
3.No es posible definirlas en términos de proyecto.
4.Hacen posible el cumplimiento de otros compromisos del Estado
como lo es el endeudamiento público.
6.Sus recursos no son directamente asociables a un único
proyecto.
ACCIONES CENTRALIZADAS
Dirección y coordinación
Son las que permiten la administración de los recursos asignados a los
gastos de los trabajadores, de conformidad con el ordenamiento jurídico
vigente. En el presupuesto, la imputación de los créditos se realiza en las
partidas 4.01 “Gastos de personal”, 4.03 “Servicios no personales”, en
lo que corresponde al adiestramiento 4.51 Gastos de Seguridad y Defensa y
la 4.52 “Asignaciones no distribuidas”.
Gestión administrativa.
Son las relacionadas con el funcionamiento institucional, excepto la
prevista en la acción centralizada dirección y coordinación .
Incluyen, entre otras, las transferencias a entes públicos no relacionadas
con los proyectos, a instituciones y personas naturales y privadas y a
organismos internacionales en cumplimiento de acuerdos suscritos.
ACCIONES CENTRALIZADAS
Previsión y protección social.
Son las que permiten la administración de los recursos asignados a los gastos de los
pensionados y jubilados
Asignaciones predeterminadas.
Son las que implican una transferencia que debe realizar la Administración Central,
conformidad con la Constitución y el ordenamiento jurídico vigente
Dirección y coordinación del servicio de la deuda pública nacional.
Es la que permite la administración de los recursos destinados a la cancelación de
la deuda pública adquirida de acuerdo con la LOAFSP, así como la disminución
de otros pasivos, de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente.
ACCIONES CENTRALIZADAS
Otras.
i. En estas se registran aquellos gastos centralizados no incorporables en las
acciones centralizadas antes definidas y responden al cumplimiento de la
misión y funciones asignadas en la Ley Orgánica de la Administración
Pública Nacional y otras disposiciones legales
ii. Incluyen de igual forma, aquellas acciones centralizadas para apoyar a las
acciones específicas de los proyectos asignados por la autoridad con
competencia para ello.
iii. Incluyen las acciones relacionadas con la Defensa y Seguridad del Estado
cuyos gastos los tipifica la Contraloría General de la República.
Las acciones centralizadas “otras”
contemplan las acciones específicas
que estime necesaria el órgano o ente de la república correspondiente.
ACCIONES ESPECÍFICAS
Las acciones específicas son aquellas que son exigidas por la producción de los bienes
o servicios que se originan en los proyectos, como categoría presupuestaria de máximo
nivel o en las acciones centralizadas.
En el proyecto, las acciones específicas son aquellas operaciones concretas,
suficientes y cuantificables anualmente, necesarias para lograr el resultado esperado.
En la acción centralizada, las acciones específicas detallan las actividades que realiza
la institución en pro de su funcionamiento, así como el cumplimiento de otros
compromisos del Estado
Los créditos presupuestarios de las acciones específicas, suman a la categoría
presupuestaria de mayor nivel a la cual están asociadas.
PRODUCTOS
ORGANIZACIONALES 2006
Proyectos
Acciones Centralizadas
Acciones específicas
ORGANIZACIÓN
GUBERNAMENTAL
CADA PRODUCTO ORGANIZACIONAL ES UNA
OPERACIÓN QUE TIENE DEFINIDOS:
UE
DS
UA
UE
UA
UE
1. Registro contable de ingresos
2. Registro de gasto con afectación
patrimonial
3. Afectación preventiva de créditos
4. Registro contable de operaciones de
crédito público
5. Reverso contable
■ INSUMOS, PRODUCTO Y RESULTADOS.
■ EL PROCESO DE CONVERSIÓN DE INSUMOS EN
PRODUCTOS.
■EL PROCESO DE CONVERSIÓN DE PRODUCTOS EN
RESULTADOS
■LAS ACCIONES ESPECIFÍCAS= volúmenes de trabajo
PARA APLICAR LOS INSUMOS Y GENERAR EL
PRODUCTO
■CADA ACCIÓN ESPECIFÍCA SE PRECISA EN CUANTO
A:
 UNIDAD DE MEDIDA
 META
 COSTO

IMPUTACIÓN
CONTABLE
 LAPSO
 RESPONSABLE
Reg Nº 4 Art. 17 al 21
PLAN DE LARGO
PLAZO
A
P
L
I
C
A
C
I
O
N
E
S
EJECUCIÓN
PLAN OPERATIVO-PRESUPUESTO
PLAN OPERATIVO: CONJUNTO SISTÉMICO DE
PROBLEMAS, ESTRATEGIAS, METAS Y PRODUCTOS
DESEADOS
CADA UNIDAD ADMINISTRATIVA TIENE A SU
CARGO UNA O VARIAS OPERACIONES
PRESUPUESTO
OPERACIÓN
Transacciones
con incidencia
FinancieroPatrimonial
INSUMOS
Comprobantes
PRODUCTOS
RESULTADOS
Estados financieros
PROCESO CONTABLE
GERENCIA POR PROYECTOS
I
N
S
U
M
O
MISIÓN
PLAN
PROYECTOS
PRESUPUESTO
Momento
presupuestario
PROCESO
DEVENGADO
CAUSADO
Momento
Patrimonial
Art. 3 Reg Nº 4
COSTOS DE BIENES - SERVICIOS
R
E
S
U
L
T
A
D
O
Descargar

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