La Importancia de los
sistemas de Facturación
Experiencias de sistemas desarrollados
Raul Zambrano
Gerente de Asistencia Técnica
Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
Agenda
Introducción
Reporte de información
Cruces de información
Transición al mundo electrónico
Perspectivas
•
•
•
•
•
2
Introducción
3
4
5
6
Flujo de documentos
Vendedor
7
Factura
Comprador
Procesos
Definición
Autorización y uso
Control
Reportes de información
Cruces de información
•
•
•
•
•
8
Definición
• Documentos equivalentes
o Facturas
• Uno o más tipos
o Notas de crédito
o Notas de débito
o Tiques y boletos de espectáculos
o Facturas de exportación
o Otros
• Guías de tránsito*
9
Definición
• Características físicas
o Normas que establecen el contenido mínimo de información
• Número de contribuyente
• Número de documento
• Tipo de documento
• Fechas
• Identificación del comprador
• Líneas de ítems
• Totales
• Impuestos (discriminados o no)
• Datos de la imprenta
o Tamaños, logos y otros elementos físicos
o Almacenamiento físico
10
Autorización y uso
• Solicitud de impresión
• Autorización
o
Determinación de la dosis
• Cantidad solicitada
• Histórico y promedio de utilización
• Condiciones específicas: listas blancas u otras condiciones
• Impresión
o
o
Registro de imprentas autorizadas
Timbrado de documentos
• Utilización de documentos
o
o
Cantidad de facturas utilizadas
• Forma específica
• En declaración de IVA
Pérdidas o destrucción de documentos
• Máquinas registradoras
• Auto-impresores
11
Procesos principales
• Registro
o Registro de imprentas autorizadas
• Obligatoriedad de registro
• Sanciones
o Registro de auto-impresores
o Inscripción electrónica
• Acreditación de imprentas autorizadas
o Autorización individual
o Autorización en línea
12
Flujo de documentos
AT
Imprenta
Facturas nuevas
Vendedor
13
Factura
Comprador
14
Procesos principales
• Autorización de documentos
o Por el contribuyente
• Manual
• Electrónica
o Por el impresor autorizado
• Electrónica
o Verificación de cuenta corriente
• Saldos
• Historial de consumo
• Autorización de libros
15
Flujo de documentos
Autorización
Imprenta
Solicitud
AT
Facturas nuevas
Vendedor
16
Factura
Comprador
Flujo de documentos
AT
Imprenta
Facturas nuevas
Vendedor
17
Factura
Comprador
Procesos
• Consulta en línea de autorizaciones
o Obligatoriedad de consultar para imprentas
• Generación de reportes de trabajos de impresión
o Imprentas
• Registro de pérdidas y destrucción de documentos
18
Procesos
• Auto-impresores
o
o
o
o
o
19
Requisitos
Autorización contra documentos
Inspección del software
Registro de software habilitado
Métodos de contingencia
Máquinas fiscales
Especificación
Autorización de modelos
Revisión de integridad física
Métodos de contingencia
Métodos de reporte
•
•
•
•
•
20
Reporte de información
A la Administración Tributaria
21
Envío de información
• Evolución cronológica
o Ninguna información
o Principales proveedores
• Montos acumulados
• Cantidad de facturas
o Anexo de transacciones
• Nivel de detalle variable
o Libros
• Compras
• Ventas
• Resúmenes electrónicos
o Libros electrónicos provistos por la AT
22
Actividades de control
23
Control presencial
Puntos de venta
Fedatarios
Máquinas fiscales
Control de mercancías
•
•
•
•
o Inventarios
o Circulación de inventarios
• Auditorías
o Muestreo
o Información obtenida
• Otras actuaciones
• Reportes de terceros
• Loterías fiscales
24
Cruces de información
25
Cruces de información
Órdenes de impresión
Facturas impresas sin autorización
Números duplicados
Venta y compras
Ingresos brutos
Operaciones de comercio exterior
•
•
•
•
•
•
o Exportaciones
o Importaciones
• Ingresos de terceros
• Gastos de terceros
26
Transición a lo electrónico
27
Facturación electrónica
• Operaciones electrónicas
o
o
o
o
Bienes tangibles
Servicios prestados fuera de la Internet
Servicios en línea
Bienes intangibles
• Sustitución del papel
o Facturas y documentos equivalentes
• Crédito fiscal
• Comercio exterior
28
Facturación electrónica
• Relación Negocio a Cliente (B2C)
o Vendedores
o Prestadores de servicio
o Administración tributaria
• Conveniencia fundamental para los participantes
• Aplicación “de facto”
• Implementación formal
o Cumplir los mismos requisitos que la facturación en papel
29
Facturación electrónica
• Relación Negocio a Cliente
o Infraestructura
o Acondicionamiento de sistema
o La AT en el proceso?
30
Facturación electrónica
• Relación Negocio a Negocio
o Modelo relativamente complejo
o Posibilidades de implementación
• Implementación en el vendedor
• Implementación en el comprador
• Implementación en el consolidador
31
Facturación electrónica
• Implementación en el vendedor
32
Facturación electrónica
• Implementación en el comprador
33
Facturación electrónica
• Implementación en el consolidador
34
Facturación electrónica
• Enlace ERP a ERP. Arquitectura orientada a servicios
35
Facturación electrónica
• Enlace ERP a ERP. Arquitectura orientada a servicios
Logical Service Bus
SOA
Protocol
Services
Business
Services
State-full Stateless
SOA Protocol Stack
Partner A
SOA
Protocol
Services
Business
Services
State-full Stateless
SOA
Protocol
Services
Business
Services
State-full Stateless
SOA Protocol Stack
SOA Protocol Stack
Partner B
Partner C
Edge-ofNetwork
control point
36
Facturación electrónica
• Calidad y claridad de los datos
o Particularmente con la codificación de mercancías
• Rapidez en la ejecución de los procesos y mejora
en la productividad
• Posibilidad de engranajes con otros procesos:
como pedidos y pagos
37
Facturación electrónica
• Implicaciones para la Administración Tributaria
o
o
o
o
Control tributario del emisor
Control tributario del comprador
Elemento de control de terceros
Extrapolación
• Certificados de retención
• Pagos de Nómina
• Implicaciones para la Administración Tributaria
como consolidador
o Requisitos y formalidades
o Control fiscal
• Cruces de información
o Tercero en la transacción que puede dar fe
38
Facturación electrónica
• Formatos estándares
o Edifact
o UN-CEFACT
o UBL
• Países
o Cada país tiene el suyo por ejemplo:
• Chile
• México
• Brasil
• Argentina
• …
39
Varios modelos
• La administración tributaria no interviene más allá
de la autorización de rangos y recibe reportes
finales. Similar al modelo de papel
• La administración tributaria no autoriza antes de
cada venta, pero recibe posteriormente el detalle
completo de la información
o El tiempo cuenta
• La administración tributaria autoriza previamente
cada transacción
o Contenido parcial o completo
o Contingencia
40
Grandes temas de Factura
Electrónica
• Marco Legal
• Autenticidad del Emisor e Integridad de los
Documentos
• Autorización de Contribuyentes
• Autorización para Emitir Documentos
• Definición de Formatos
• Entrega de Información a la Administración
Tributaria
• Entrega de e-Facturas entre Emisor y Receptor
• Representación Impresa de la Factura Electrónica
41
Grandes temas de Factura
Electrónica (2)
Almacenamiento o Conservación de los Documento
Espectro de Documentación Electrónica
Fiscalización
Servicios de Consulta a los Contribuyentes.
Regulación de Terceros
Contingencia en la Operación
Sistema Disponible para Pequeñas Empresas
Captura de la Información no Electrónica del Pasado
Estrategia de Implementación
•
•
•
•
•
•
•
•
•
42
Sistema de Benchmarking
43
Definición
• Características
o Normas que establecen el contenido
mínimo de información
• Número de contribuyente
• Número de documento
• Tipo de documento
• Fechas
• Identificación del comprador
• Líneas de ítems
• Totales
• Impuestos (discriminados o no)
• Datos de la imprenta
o Tamaños, logos y otros elementos
físicos
o Almacenamiento físico
44
• Otros elementos
Monedas
Medio de Transporte
Garantías
Fechas de entrega
Fechas de expiración
Forma de pago
Y otros elementos
dependientes de la Industria
o Códigos de Mercancías y
Servicios
• GS1
o
o
o
o
o
o
o
Flujo de documentos
electrónicos
• Sin la AT
Vendedor
• Con la AT
Factura
Comprador
Vendedor
Factura
AT
45
Comprador
Autorización y uso
Sin la AT
• Solicitud de rangos
• Autorización
o
Determinación de la dosis
• Cantidad solicitada
• Histórico y promedio de
utilización
• Condiciones específicas: listas
blancas u otras condiciones
• Emisión
o
Reportes mensuales
o
Cantidad de facturas utilizadas
• Forma específica
• En declaración de IVA
Pérdidas o destrucción de
documentos
• Utilización de documentos
o
46
Con la AT
• Solicitud de
transacción
• Autorización
• Utilización de
documentos
o Contingencias
o Novedades
Cruces de información
Sin la AT
Facturas utilizadas
Venta y compras
Ingresos brutos
Operaciones de
comercio exterior
•
•
•
•
o Exportaciones
o Importaciones
• Ingresos de terceros
• Gastos de terceros
47
Con la AT
• Venta y compras
• Ingresos brutos
• Operaciones de
comercio exterior
o Exportaciones
o Importaciones
• Ingresos de terceros
• Gastos de terceros
Procesos
Sin la AT
Con la AT
• Consulta en línea de
rangos de autorizaciones
• Contribuyente
almacenará las facturas.
Similar al papel
• Consulta en línea de
documentos
• Almacenamiento de
facturas permanentes. Se
podría levantar la
obligatoriedad de
almacenar facturas
48
Envío de información
Sin la AT
o Anexo de transacciones
• Todo
o Libros
• Compras
• Ventas
49
Con la AT
o Anexo de transacciones
• Todo lo no electrónico
o Libros
• Compras
Control presencial
Sin la AT
•
•
•
•
Puntos de venta
Fedatarios
Máquinas fiscales
Control de mercancías
o Inventarios
o Circulación de mercancías contra
guía en papel (representación
impresa)
• Auditorías
o Uso intensivo de información
Administración de riesgo
incluyendo tipo de productos
Control de inventarios tipo 2
•
•
50
Con la AT
•
•
•
•
Puntos de venta
Fedatarios
Máquinas fiscales
Control de mercancías
o
o
Inventarios
Circulación de mercancías contra guía
electrónica
• Auditorías
o
Uso intensivo de información
• Administración de riesgo
incluyendo tipo de productos
• Control de inventarios tipo 3
Perspectivas
51
Perspectivas
• Generalización del uso de la facturación electrónicas
o Soluciones gratuitas para contribuyentes pequeños y medianas
o Puntos de venta que facturen electrónicamente
• Transmisión en línea o periódica por lotes
• Incentivos de uso
• Uso de medios electrónicos para controlar mercancías
• Liquidación de tributos
o Primero propuesta
o Sustitución de declaración
• Transición a otros documentos electrónicos
o Retenciones
• Análisis económico específico por tipo de mercancía y
servicio
• Complemento con XBRL para rendir información de
resultados
52
53
54
Descargar

La Importancia de los sistemas de Facturación y la