Cincuenta años de servicios de calidad reafirman
nuestro compromiso con la excelencia
DIVISIóN DE AUDITORíAS DE MUNICIPIOS
HALLAZGOS COMUNES
DETECTADOS EN LAS
OPERACIONES DE
OBRAS PÚBLICAS MUNICIPALES
Alberto Rentas Colón
Gerente de Auditoría
22 de noviembre de 2002
Clasificación de los Hallazgos
•
PRINCIPALES
•
SECUNDARIOS
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia .
Clasificación de los Hallazgos (cont.)
•
Principal – Incluye desviaciones de
disposiciones con un efecto material, tanto en el
aspecto cuantitativo como cualitativo sobre las
operaciones de la entidad auditada
Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia .
Clasificación de los Hallazgos (cont.)
• Secundario – Consiste en faltas o errores que no
han tenido consecuencias graves
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Contenido de los Hallazgos
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Título
Situación
Criterio
Efecto
Causa
Recomendación
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Contenido de los Hallazgos
•
Situación ...Los hechos encontrados en la
auditoría indicativos de que no se cumplió
con uno o más criterios.
•
Criterio ... El marco de referencia para
evaluar la situación. Es principalmente una
ley, reglamento, carta circular, memorando,
procedimiento, norma de control interno,
norma de sana administración, principio de
contabilidad generalmente aceptado,
opinión de un experto o juicio del auditor.
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Contenido de los Hallazgos
•
Efecto
– Lo que significa, real o potencialmente,
no cumplir con el criterio.
•
Causa
– La razón fundamental por la cual ocurrió
la situación.
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Contenido de los Hallazgos
•
•
Recomendación
Son el remedio o la medida propuesta
para corregir los errores, irregularidades o
actos ilegales señalados. Estas se dirigen
a los funcionarios que tienen la autoridad
para tomar las medidas correspondientes,
entre otros: el funcionario del municipio,
secretarios de Justicia o de Hacienda y a
la Oficina de Etica Gubernamental.
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Hallazgos…Permisos
• Contratación de proyectos de construcción
sin obtener previamente de la
Administración de Reglamentos y
Permisos y otras agencias reguladoras los
permisos correspondientes
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Hallazgos…Pólizas y fianzas
• Contratos formalizados sin exigirle a los
contratistas las pólizas y fianzas
requeridas
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Hallazgos…garaje municipal
• Accidentes de la flota vehicular y no se
hacen investigaciones administrativas
• No se informan los accidentes a los
secretarios de Justicia y Hacienda
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Hallazgos…garaje municipal
• Deficiencias en las operaciones del garaje
municipal y el uso de los vehículos y
equipo
• Registro de entrada y salida
• Expedientes sin la información adecuada
• Falta de control de inventario
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Hallazgos…Órdenes de cambio
• Sin contar con los recursos para el pago de
las mismas
• Sin ser aprobadas por la Junta de Subastas
• Sin la aprobación de los funcionarios
concernidos
• Por trabajos incluidos en el contrato original
• No detalladas
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Hallazgos…Cotizaciones
• Cotizaciones falsas consideradas en la
adjudicación de proyectos de construcción
• Compras de materiales y equipo sin
obtener tres cotizaciones
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Hallazgos…Subastas
• Contratos de obras sin celebrar subasta
• Fraccionamiento de obras para evitar la
celebración de la subasta
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Hallazgos…
• Multas impuestas por la Junta de Calidad
Ambiental
• Vertederos
• Garaje o taller municipal
• Tanques soterrados de combustible
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Hallazgos…
• Obras sin utilidad
• Pagos indebidos por trabajos no realizados
• Pagos sin certificación de los trabajos
realizados
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Hallazgos…desembolsos
Huracán Georges
• Facturación y pagos en exceso
• No se realizaron los viajes
• No hubo supervisión adecuada de los
trabajos contratados
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Hallazgos…desembolsos
Huracán Georges
• No se localizaron los expedientes
originales
• No se podía corroborar la información
suministrada por los contratistas
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CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN
PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN
Y ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD
Y LOS FONDOS PÚBLICOS
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Hallazgos Comunes Detectados en las Operaciones de