Universidad de Managua
Asignatura: Presupuesto
Tema: El flujo de caja o de
efectivo
Docente: Massiel Torres
Octubre 2013
Flujo de efectivo
¿Qué es un flujo de
caja o de efectivo?
Es un estado contable
que informa sobre los
movimientos
de
efectivo
de
una
empresa.

¿Cuales son los métodos
utilizados para elaborar
el estado de flujo de
efectivo?:
1. El método directo.
2. El método indirecto.
Se distribuye en tres categorías
Actividades
de
Operación
Actividades de
Financiamiento
Actividades
de Inversión
Flujo de efectivo
¿Cuáles son las actividades de operación?
Son todas aquellas actividades, económicas o de administración,
necesarias para que la empresa pueda desenvolverse en su ambiente
económico.
¿Cuáles son las actividades de financiamiento?
EsfuerzoAcción
enérgica
del
Son aquellas que
las empresas
utilizan para financiarse, ya
cuedel espíritu para conseguir
sea por medio de accionistas, acreedores o préstamos.
algo.
¨Haz lo necesario para lograr tu
más ardiente deseo, y acabarás
lográndolo.¨
Ludwig van Beethoven
¿Cuáles son las actividades de inversión?
Las que involucran la compra de activos a largo plazo, el
otorgamiento de créditos y su cobro y la adquisición de
inversiones.
¿En que consiste el
método directo?
En determinar los ingresos y
egresos de efectivo de las
actividades de operación.
La diferencia entre ambos
montos es el flujo de
efectivo neto de dichas
actividades.

Flujo de efectivo
¿En que consiste el
método indirecto?
En convertir la utilidad neta
de base acumulativa a
base de flujo de efectivo.

Estado de
Situación
Financiera
comparada
Estado de
Resultados
actual
Información
sobre
transacciones
seleccionadas
Estas son las tres fuentes principales de información
para elaborar el Estado de Flujos de Efectivo.
Flujo de efectivo

1.
2.
3.
¿Cuáles son los tres pasos
principales para elaborar el
E.F.E?
Determinar el cambio en el
efectivo.
Determinar la corriente
neta de efectivo de las
actividades de operación.
Determinar los flujos de
efectivo de las actividades
de
inversión
y
financiamiento.
Explique como obtener el
cambio en el efectivo.
Calculando la diferencia entre
los saldos de efectivo inicial y
final, examinando los estados
de situación financiera.
Explique como determinar la
corriente neta de efectivo de las
actividades de operación.
Analizando
el
estado
de
resultados,
los
estados
de
situación financiera comparados
¿Cómo se determina el flujo de y con la información adicional
efectivo de las actividades de sobre
transacciones
inversión y financiamiento?
seleccionadas.
Se debe analizar todos los demás
cambios de las cuentas del
Estado de Situación Financiera
para determinar su efecto sobre
el efectivo.
¿Cuál es el objetivo del
estado de flujo de efectivo?
Su objetivo es presentar, de una
forma
condensada
y
comprensible,
información
sobre la obtención y utilización
del efectivo por parte de la
empresa
en
un
periodo
determinado.
Flujo de efectivo

En síntesis:
Un E.F.E da a conocer las
entradas y salidas de efectivo y
el cambio neto en la cantidad
de efectivo que resulta de las
actividades
de
operación,
inversión y financiamiento de
una empresa durante un
periodo, en un formato donde
se concilian los saldos de
efectivo inicial y final.

1.
2.
3.
4.
Factores que el E.F.E permite
conocer y evaluar.
La capacidad de la empresa para
generar flujos positivos de efectivo
en el futuro.
La capacidad de la empresa para
cumplir sus obligaciones, pagar
dividendos y sus necesidades de
financiamiento externo.
Evaluar
las
razones
de
las
diferencias entre la utilidad neta y
las entradas y salidas de efectivo
relativas.
Evaluar los efectos sobre la
situación
financiera
de
una
empresa de sus inversiones en
efectivo y de otra índole, y sus
transacciones financieras durante
un periodo.
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