Programa Académico Profesional
Ingeniería de Sistemas
EQUILIBRIO
DE LA
EMPRESA
•
•
•
Ana Lucia Farfán Estrada
Deysi Torres Heredia
Luis Alberto Román Cruz
Planeación financiera
• Proceso continuo de
elaborar proyecciones y
tomar decisiones a corto,
mediano y largo plazo
con el mejor
conocimiento que se
pueda tener sobre el
futuro.
Etapas de Planeación
Financiera
Establecer sistemas de control
respecto a la asignación y uso
de fondos.
Determinar mejor
medio para obtener
fondos
Pronosticar recursos
Determinar recursos
financieros para satisfacer al
programa de operación en la
empresa
Equilibrio Financiero
CF + CV
p*Q
Lineal
PE
No Lineal
• Propósito de
determinar el
valor de una
variable o un
parámetro de un
proyecto
• Ingresos = Costos
Utilidad total=0
Importancia
• Es una referencia que indica al empresario hasta
que volumen de producción puede bajar sin
presentar perdidas.
• Permite planear las utilidades deseadas.
• Facilita la toma de decisiones.
• Permite hacer proyectos tomando como base
datos históricos o actuales.
• Permite determinar la rentabilidad aproximada de
cada línea de productos.
• Determinar la compra de maquinarias, etc.
Ventajas
• Los gráficos son fáciles de construir e interpretar.
• Es posible percibir con facilidad el número de
productos que se necesitan vender para no
generar perdidas.
• Provee directrices en relación a la cantidad de
equilibrio, márgenes de seguridad y niveles de
utilidad/pérdida a distintos niveles de producción.
• Se pueden establecer paralelos a través de la
construcción de gráficos comparativos para
distintas situaciones.
• La ecuación entrega un resultado preciso del
punto de equilibrio.
Limitaciones
• Es poco realista asumir que el aumento de los costos es
siempre lineal, ya que no todos los costos cambian en
forma proporcional a la variación en el nivel de
producción.
• No todos los costos pueden ser fácilmente clasificables
en fijos y variables.
• Se asume que todas las unidades producidas se
venden, lo que resulta poco probable (aunque sería lo
ideal mirado del punto de vista del Productor).
• Es poco probable que los costos fijos se mantengan
constantes a distintos niveles de producción, dadas las
diferentes necesidades de las empresas.
Procedimientos
Aplicables
•
•
•
•
•
•
•
•
Método de margen de contribución.
Método algebraico.
Método grafico.
Método del costo total.
Método tabular.
Utilidad marginal.
Utilidad media.
Utilidad total.
Margen de Seguridad
• Diferencia positiva entre las ventas reales y
las ventas correspondientes al punto de
equilibrio (aquel donde los ingresos igualan a los
costes).
• Es el porcentaje en que pueden descender los
ingresos antes de que se empiece a operar con
pérdidas.
• Una compañía debe operar a un nivel superior al
punto de equilibrio para poder reponer su equipo,
distribuir sus dividendos y tomar providencias para
su expansión.
Formulas de Punto de
Equilibrio
Punto de equilibrio
en cantidad
Punto de equilibrio
en Valores
Punto de equilibrio
con utilidad deseada
P = CF + UD
PV - CV
P.E. utilidad deseada
despues de impuestos
P
Margen de Seguridad
MS=
 −  
 
1.- Ejercicio Resuelto
• LYS Sport E.I.R.L. es una empresa que se dedica
expresamente a la produccion y venta de camisas,
para ello cuenta con maquinaria, equipos, muebles y
enseres, que se deprecian, tienen que pagar agua, luz,
vigilancia, arbitrios y otros.
• El costo de materiales directos por camisa es de s/.10.00,
la mano de obra directa es de s/.5.00 por cada
producto, los costos indirectos de fabricación estimados
al mes es s/.3000, los gastos de operación(gastos de
administración, gastos de ventas y financieros ) del mes
es de s/. 4995, y el precio de venta es de s/.30.00 cada
una.
• Determinar el volumen de producción en equilibrio,
mediante los metodos de :
Método de margen de
contribución.
Método algebraico.
Método grafico.
 Método tabular.
Solucion :
• Datos
CF= S/. 7 995.00
Cvu= s/.15.00
Pvu=s/. 30.00
1.- Método del margen de contribución:
MC= Pvu - Cvu
• MC= 30.00 - 15.00 = 15.00
a. Punto de equilibrio (cantidad):
Pq= 7 995.00 / 15.00 = 533 unidades
b. Punto de equilibrio (unidades monetarias):
Ps= S/.15 990 nuevos soles
• 2.- Método Algebraico:
IT = CT + UD
PVu * Q = CF + CVu.Q+ UD
30*Q = 7995+15*Q+0
15*Q = 7995
Q = 533 unidades
Donde:
• 3.-Método grafico:
IT
• 30000
CT
P.E.
CV
• 15990
• 7995
CF
•
533
1000
4.-Método tabular
Unidades
vendidas
Costo fijo
s/.
Costo
variable s/.
Costo total
s/.
Ventas s/.
Diferencia
vtas. - ctotal
0
7995
0
7995
0
(7995)
200
7995
3000
10995
6000
(4995)
400
7995
6000
13995
12000
(1995)
533
7995
7995
15990
15990
0
600
7995
9000
16995
18000
1005
800
7995
12000
19995
24000
4395
1000
7995
15000
22995
30000
7005
2.-Ejercicio Resuelto
• Tenemos el estado de perdidas y ganancias de la
empresa industrial TUXAS al 31 de diciembre del
2005
Estado de perdidas y ganancias
Industri TUXAS al 31 de diciembre de 2005
(en nuevos soles)
Ventas netas S/.30639
Costo de ventas S/.24522
Utilidad bruta S/.6117
Gastos administrativos S/.4350
Gastos de Ventas S/.1150
Utilidad de operacion S/.617
• Ademas se tiene informacion adicional .
• La empresa produce tres tipos dearticulos A,B,C
que participaron de las ventas en 30%,60%y 10%
respectivamente.
• Sus precios unitarios son S/.15, S/.12, S/.20para
cada articulo respectivamente.
• La depreciacion del año 2005 es lineal por S/.145.
Los gastos operativos tienen comportamiento
constante, mientras que los costos de venta tienen
comportamiento variable (excepto la
depreciacion)
• Solucion :
VPA = 30639 * 30% = 9191.70
VPB = 30639 * 60% = 18 383.40
VPC = 30639 * 10% = 3063.90
C.F. = 4350 + 1150 + 145 =5645
C.V. = 24522 - 145 =24377
• DETERMINANDO EL P.E.
Product
o
% en
ventas
Ventas
p*q
Precio
Cantida
d
Costo
Variable
Costo
Variable
u.
A
30
9191.70
15
612.78
7313.10
11.93
B
60
18383.40
12
1531.95
14626.20
9.55
C
10
3063.90
20
153.195
2437.70
15.91
TOTAL
100
30639.00
24377.00
Distribución de ingreso total:
Producto
% de
ventas
Ventas P*Q Precio(P)
Cantidad(
Q)
A
30
8287.25
15
552.48
B
60
16574
12
1381.21
C
10
2762.42
20
138.12
TOTAL
100
2762417
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