MAESTRA
:
LYDIA ROSALBA
FERNANDEZ MEJIA
1
COMPILACION
PENAL FEDERAL ISEF
MARCADORES
BANDERITAS.
2
GRAVES
Art.
194 CFPP.
NO GRAVES
DE
ACCIÓN
DE OMISIÓN
FORMALES
MATERIALES
DE
LESIÓN
DE PELIGRO
INSTANTÁNEOS
PERMANENTES
O
CONTINUOS
CONTINUADOS
DOLOSOS
CULPOSOS
SIMPLES
COMPLEJOS
UNISUBSISTENTES
PLURISUBSISTENTES
UNISUBJETIVOS
PLURISUBJETIVOS
QUERELLA
OFICIO
POR
MANDATO
LEGAL
COMUNES
FEDERALES
MILITARES
CONDUCTA
ACCIÓN
OMISIÓN
 EXISTENCIA
DE ACCIÓN O DE
OMISIÓN
 FORMA DE INTERVENCIÓN DE LOS S
 REALIZACIÓN DOLOSA O CULPOSA
 CALIDADES DEL SA Y DEL SP
 NEXO CAUSAL
 OBJETO
MATERIAL
 MEDIOS UTILIZADOS
 REFERENCIAS DE TIEMPO,
MODO O LUGAR
 ELEMENTOS NORMATIVOS
 ELEMENTOS SUBJETIVOS
LO
CONTRARIO
AL DERECHO.
REPROCHE
QUE
SE HACE AL
SUJETO ACTIVO
 PRINCIPIO
GENERAL DEL DERECHO
 “NO HAY DELITO SIN LEY”
 ¿ES LA EVASION FISCAL UN
DELITO?
 SI. NO.
 ¿POR QUE?
 ARTICULO 14 CONSTITUCIONAL
20

Evasión fiscal es cualquier acción u
omisión tendiente a suprimir, reducir o
demorar el cumplimiento de una
obligación tributaria. Tapia Tovar, José, “ La evasión fiscal”Causas,
efectos y soluciones, Porrúa, México, 2000, p. 1.
Es un fenómeno social y de moral
pública.
 El grado de evasión depende de la
política tributaria.

21
Roberto Sampaio Doria hace un cuadro
sobre la evasión omitoria o intencional y
la evasión comitoria.
 Abstención por incidencia o por
inacción o legítima. Impropia.
 Transferencia económica. Imp. Ind.
 Evasión por inacción.

22
Evasión ilícita.
 Evasión lícita. De supresión o economía
fiscal, se concretiza por procedimientos
siempre lícitos, alejar, reducir o aplazar
las consecuencias del hecho
generador.
 Es recurso para reducir el costo
tributario.

23






2 tipos de evasión, la llamada legal que no
viola la ley ni constituye fraude y que se
puede materializar:
No realizando actos gravados
Acogiéndose a las presunciones de renta
que resulten favorables
Postergando el pago de los impuestos
Aprovechando defectos de redacción
Vacíos legales o solicitando exenciones.
24
La evasión en sentido genérico
engloba al fraude y permite evitar el
impuesto de acuerdo a 3
modalidades:
 La propia ley fiscal. RFPreferentes.
 Abstención
 Manipulación de lagunas de la ley.

25






Países duros
Francia
Rep. Fed. Alemana
Bélgica
Holanda
Suiza








Países Blandos
España
Portugal
E.U.A.
Argentina
Paraguay
Chile
México
26
Zona legal
Cumplimiento
Regímenes
preferenciales
Error
Abstención
Zona Gris
Abuso del
derecho
Tapia Tovar, José.
“La evasión fiscal”
Zona ilegal
Fraude
Defraudación
fiscal
Habilidad
fiscal
Porrúa, México,
2000.
27
ES
EL RESULTADO DEL
PROCEDIMIENTO
LEGISLATIVO…
I, D. A. S . P. P. e IV.
28
CARACTERISTICAS:
GENERAL
ABSTRACTA
OBLIGATORIA
PERMANENTE
29
 Acto
jurídico simulado. Es la
conducta a la que se le da
una apariencia contraria a su
realidad, porque no existe en
absoluto como acto jurídico,
porque es distinta de cómo
aparece.
30
 Definición
legal. Art. 2180
CCiv.Fed.
 Es simulado el acto en que las
partes declaran o confiesan
falsamente lo que en realidad
no ha pasado o no se ha
convenido entre ellas.
31





Móvil de la simulación.
A) Lícito
B) Ilícito
A) Es lícito el móvil que guía a una persona
para simular un acto, sin intención de
defraudar a sus acreedores, ni lastimar
derechos de persona alguna, pues la
simulación que realiza es en atención a
cuestiones de tipo moral.
A en P.
32
B) Móvil Ilícito. Es el que inspira por lo
general al que simula un acto, y la
persona que tal conducta realiza, busca
cualesquiera de estas metas:
 i) Defraudar a su acreedor, es decir a la
víctima de un hecho ilícito por él
cometido, impidiendo que pueda hacer
efectivo su crédito en contra del
simulado. CV y arrendamiento.

33
ii) Defraudar a un acreedor que tendría
mayores derechos, con motivo del acto
real que se disimula en la apariencia de
otro acto. Donación y CV de usufructo.
 iii) Cuando se busca un acto real, y se
logra a través de un fraude a la ley o a una
disposición de autoridad.
Matrimonio en otra entidad federativa.

34
Clases de simulación:
 Simulación absoluta. Art. 2181 CCivFed.
Cuando el acto simulado nada tiene de
real;
 Es una conducta humana que sin tener
calidad de acto jurídico, pues su autor no
lo desea, éste le da una apariencia
contraria a su realidad, y sólo de manera
ficticia la hace aparecer como acto
jurídico.

35
Efecto que busca el deudor producir en
su patrimonio pecuniario con esta
simulación:
 A) Aumento del pasivo
 B) Disminución del activo
 Ai) Simulación absoluta con la que el
deudor busca aparentar un aumento de
su pasivo: Casos.

36
1. Confesión de deuda simulada.
 2. Expedición de títulos de crédito
antedatados.
 Simulación absoluta con la que el
deudor busca aparentar una
disminución de su activo. Casos.
 1. Venta simulada de inmuebles

37
2. Dación en pago ficticia, por deudas
que no existen.
 3. Constitución de derechos reales para
garantizar créditos ficticios.

38
Simulación relativa. Art. 2181CCivFed. ... Es
relativa cuando a un acto jurídico se le da
una falosa apariencia que oculta su
verdadero carácter.
 Es una conducta humana que no existe
como acto jurídico, pero a la que se le da
la apariencia de un acto jurídico, para
encubrir con esa falsa apariencia, a otra
conducta humana que si es un acto
jurídico, pero no se desea que se presente
con su propia naturaleza.

39
Para que se de esta simulación se
precisa de dos conductas:
 1. Una que aparece como si fuera acto
jurídico a la vista del mundo jurídico,
que en verdad es aparente, falso, ficticio
y
 2. Otra verdadera, y que se mantiene y
secreta entre las partes.

40
Casos de simulación relativa:
 1. Deuda real de juego, simulada con
reconocimiento de un mutuo. 2764
CCivFed.Mutuo con hipoteca. El acto
verdadero queda oculto por uno ficticio.
 2. Usufructo temporal a título gratuito que
encubre un arrendamiento.
 3. Créditos refaccionarios con apariencia
de apertura de crédito.

41





Simulación en los sujetos o por interposición
de personas.
Caso Art. 27 fr I Constitucional
Testaferros o prestanombres.
Paco Stanley.
Se simula un acto, la compra por parte del
mexicano para ocultar el prohibido por la
ley (adquisición del extranjero).
42
 De
la Simulación de los actos
jurídicos
 2180 – 2184 CCivFed.
 Acción contra la simulación
según se ejercite vs la simulacón
absoluta o contra la relativa será:
43
 1o.
De Inexistencia
 2o. Doble. De inexistencia y
nulidad en forma simultánea.
 En el segundo caso la sentencia
nulifica el acto real por falta de
forma y se declara inexistente el
que lo encubre.
44
Antecedentes (Art. 115 Bis CFF)
 Art. 400 Bis Código Penal Federal
 Operaciones con recursos de
procedencia ilícita.
 Conducta (S.A. y S. P.)
 Objeto (material y jurídico BJT)
 Tipicidad
 Antijuridicidad (Formal y material)

45
Culpabilidad (Dolo y Culpa)
 Punibilidad
 Condiciones Objetivas de punibilidad.

46
CONVENCION
DE
VIENA
D.O.F. 5/SEP/1990
EN VIGOR 11/NOV.
1990.
47
Convención de Naciones Unidas contra
la Delincuencia Organizada
Transnacional
 Tipifica como delito conductas
tendientes a realizar lavado de dinero a
través de Conversión,
 Transferencia,
 Ocultación de la verdadera naturaleza
del origen de los bienes.

48
IDENTIFICACION
DEL
CLIENTE
ESTABLECIMIENTOS DE
REGISTROS
DENUNCIA DE
TRANSACCIONES
SOSPECHOSAS.
49
CONTROL
DE
OPERACIONES
BANCARIAS.
DEONTOLOGIA
TELEOLOGIA
50
DEBERES
Y
OBLIGACIONES QUE
TIENEN LOS
PROFESIONALES DE UNA
DETERMINADA MATERIA
51
OBRAR
ETICAMENTE ES
ACTUAR CONTEMPLANDO
EL BIEN PARA LA MAYORIA,
EL FIN ULTIMO ES CORRECTO
SI ES EL BIEN PARA TODOS.
52
IDENTIFICACION
DEL
CLIENTE
REGLAS DEONTOLOGICAS
COOPERACION DE
INSTITUCIONES
FINANCIERAS CON
AUTORIDADES
53
 SOBRE
LAVADO, SEGUIMIENTO,
EMBARGO Y DECOMISO DE LAS
GANANCIAS PROVENIENTES DE LA
COMISION DE DELITOS.
 MEXICO ES OBSERVADOR DESDE
1999.
54
 AMPLIA
LA PUNIBILIDAD DEL
DELITO DE LAVADO DE DINERO
A LAS CONDUCTAS QUE
RECAIGAN SOBRE LOS
BENEFICIOS ECONOMICOS
PROVENIENTES DE CUALQUIER
DELITO
55
NO
SE INCLUYE A LA
PARTICIPACION COMO
ELEMENTO DEL DELITO ( LOS
DELITOS PUEDEN SER
COMETIDOS COMO AUTOR
O COMO PARTICIPE.
56
SE
PUEDE PREVER QUE EL
DELITO DE LAVADO NO SE
APLIQUE A LA PERSONA
QUE COMETIO EL DELITO
PRINCIPAL
57
ES
IRRELEVANTE QUE EL
DELITO PREVIO QUEDE
SOMETIDO A LA
JUSRISDICCION PENAL DE
LA PARTE.
58
 SANCIONA
CONDUCTAS
CULPOSAS EN RELACION A LA
VERIFICACION DE LA
PROCEDENCIA DELICTIVA DE
LOS BIENES.
 NO SANCIONA CONDUCTAS
DE PROVOCACION.
59
CITIGROUP,
HSBC, BANK OF
TOKIO-MITSUBISHI LTD,
SANTANDER CENTRAL
HISPANO, DEUTSCHE BANK
AG, CREDIT SUISE GROUP
60
1. IDENTIFICACION DEL CLIENTE (ORIGEN
Y FUENTE DE LOS RECURSOS)
 2. POLITICAS INTERNAS (RIESGO)
 3. ACTUALIZACION DE EXPEDIENTES
 4. IDENTIFICACION DE ACTIVIDADES
INUSUALES
 5.PROGRAMAS DE SEGUIMIENTO
 6. SUPERVISION

61
7. INFORMES
 8. EDUCACION, FORMACION E
INFORMACION
 9. CONSERVACION DE ARCHIVOS
 10. EVALUACION DE RIESGOS
 11. CONTAR CON UNA UNIDAD
INDEPENDIENTE PARA LA PREVENCION
DEL LAVADO DE DINERO

62
 FINANCIAL
ACTION TASK FORCE
 1991 SE INSTITUCIONALIZA.
 FIN: EVALUAR LOS RESULTADOS DE
LA COOPERACION Y PREVENIR
QUE LA DELINCUENCIA USARA LAS
ENTIDADES FINANCIERAS PARA
LAVAR DINERO
63
(PDD) PROCEDIMIENTOS DE LA
DEBIDA DILIGENCIA Y
CONSERVACION DE REGISTROS
 (ROS) REPORTES DE
OPERACIONES SOSPECHOSAS

64
CONSIGNAR COMO DELITO EN EL CPF
 ADOPTAR MEDIDAS DE PREVENCION,
DETECCION Y PERSECUCION DEL LAVADO
DE DINERO
 MODIFICACIONES LEGALES Y
REGLAMENTARIAS % DE PARTICIPACION
EN LOS BIENES DECOMISADOS

65
COOPERAR EN LA PARTICIPACION DE
INFORMACION FINANCIERA Y
COMERCIAL
 ACUERDOS BILATERALES O
MULTILATERALES
 NEGOCIACION Y PERFECCIONAMIENTO
DE TRATADOS DE EXTRADICION PARA
MEJORAR EL COMBATE AL LAVADO

66
REGLAMENTO MODELO SOBRE DELITOS
DE LAVADO RELACIONADOS CON EL
TRAFICO ILICITO DE DROGAS Y OTROS
DELITOS GRAVES DE LA COMISION
INTERAMERICANA CONTRA EL ABUSO
DE DROGAS (CICAD) DE LA OEA
67
INCLUYE TRAFICO ILICITO DE ARMAS
 TRAFICO DE SERES HUMANOS
 TRAFICO DE ORGANOS
 PROSTITUCION
 PORNOGRAFIA
 SECUESTRO
 DELITOS CONTRA LA ADMINSTRACION DE
JUSTICIA

68
TERRORISMO
FRAUDE
DELITO
DE LAVADO DE
ACTIVOS CULPOSO
69
 REPONSABILIDAD
PENAL DE LAS
PERSONAS MORALES
 LA UNIDAD DE INFORMACION
FINANCIERA ENVIA INF. A
AUTORIDADES DE PROCURACION
DE JUSTICIA Y ELLO NO
CONSTITUYE DENUNCIA
70
 EL
LAVADO DE DINERO SERA
AUTONOMO Y NO SERA
NECESARIO QUE SE SUSTANCIE
UN PROCESO PENAL POR UNA
ACTIVIDAD DELICTIVA GRAVE
71
 LA
PERSONA QUE COMETA UN
DELITO DE LAVADO Y UNA
ACTIVIDAD DELICTIVA GRAVE
VINCULADA AL MISMO PODRA
SER CONDENADA POR AMBOS.
72
SE INCORPORAN TECNICAS ESPECIALES:
 ESCUCHA TELEFONICA
 AGENTES ENCUBIERTOS
 INFORMANTES
 ENTREGA VIGILADA O CUALQUIER OTRA
TECNICA INTERNA EN C/ PAIS
 GRUPO DE EXPERTOS (OEA-CICAD)

73
BID
 SECRETARIADO DEL COMMONWEALTH
 BANCO DE EUROPA CENTRAL
 GRUPO EGMONT
 INTERPOL
 ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE ADUANAS
(WCO)
 ORGANIZACION INTERNACIONAL DE
COMISIONES DE VALORES (IOSCO)

74
 ARTICULO
115 – BIS CFF
 D.O.F. 28-DIC.-89
 EN VIGOR 1º.- ENE- 90
 DELITO INNOMINADO
 TITULO IV
 CAPITULO II DE LOS DELITOS
FISCALES
75
I.
3-DIC.93 en vigor el 1ENE-94
II. 28-DIC-94 en vigor el 1ENE-95
SOFOLES COMO PARTE DEL
SISTEMA FINANCIERO
76
 No
debía considerarse como
delito fiscal (Convención de
Viena)
 13-may-96 deroga el 115 Bis CFF
y adiciona el 400 Bis CPF en el
Título vigésimo tercero
“Encubrimiento y Operaciones
con recursos de procedencia
77
GUIA
PARA PREVENIR
EL LAVADO DE DINERO
EN LOS BANCOS
1993. CNBV
78
 1.
COLABORACION DE
BANQUEROS
 2. CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
 3. CONTROL DE TRANSACCIONES
DE DIVISAS
 4. IDENTIFICACION DE
OPERACIONES SOSPECHOSAS
79
1. Ley de Instituciones de Crédito
 2. Ley del Mercado de Valores
 3. Ley General de Organizaciones y
Actividades Auxiliares del Crédito
 4. Ley de Instituciones y Sociedades
Mutualistas de Seguros
 5. Ley Federal de Instituciones de Fianzas

80
1997
2000
2004
2006
2009
81
FRANCIA
EN 1639
PRIMERA DISPOSICION
ADMINISTRATIVA SOBRE
EL SECRETO DE UNA
OPERACIÓN FINANCIERA
82
FEDERICO
EL GRANDE REY
DE PRUSIA
PRIMERA REGULACION
DEL SECRETO BANCARIO
83

PAIS CON EL SECRETO BANCARIO MAS
RIGIDO ES...
84
CONSTITUCION
Art.
21 párrafo primero
22 párrafos primero y
segundo
102-A
133
85
Art.
2 fr. I
4,
8,
9,
10,
11
86
Art.
40
41,
105,
222Bis
400
Bis
87
 Art.
2 fr. I, II y VI,
 123,
 180,
 181 párrafos primero y segundo,
 193 Bis,
 194 fr. I-32 y II,
 282
88
 Art.
1,
 5,
 7,
 22,
 24,
 31,
34, 36, 37, 38,
 44,
 89
89
Art.
9,
184 fracc. VIII,
XV y XVI
185, fr. VII
90
Art.
32 B,
32 E,
42 fr. III
105 fr. XI y último párrafo
91
92

ARCHIVO
93
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LAVADO DE DINERO