BENEFICIOS DE LA
CONTABILIDAD DE
FONDOS
Homero Ribas Nemes – Consultor Contable DSA
1 – Alta Calidad en Contabilidad
Importancia de la Contabilidad
• “Vi que había una gran ineficiencia en la
contabilidad en muchos departamentos
de la obra. La contabilidad es, y siempre
será una parte importante de la obra...”
TS, v 5 p. 553
Contabilidad de Fondos – Concepto Denominacional
“La contabilidad de fondos es el procedimiento
mediante el cual los recursos se clasifican para
la contabilidad y los reportes de acuerdo con
las actividades, objetivos o restricciones que
han sido establecidos por los donantes,
impuestas
por
fuentes
externas
o
determinadas por la junta directiva.”
(Manual de contabilidad de la IASD, Sección 205.02)
1 – Alta Calidad en la Contabilidad
2 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en
lo que se refiere a la utilización de los recursos del Diezmo y No
Diezmo
Contabilidad de Fondos – Beneficios

1.
Reglamento Eclesiástico-Administrativo - Uso del
Diezmo
“V 15 30 - Los dirigentes deben monitorar
permanentemente el uso del diezmo - Los
administradores de la División, Uniones y
Asociaciones/Misiones, responsables como son delante
de Dios por su mordomia, velarán permanentemente
para que las organizaciones por las cuales son
responsables usen los diezmos a la luz de la Biblia y de
los consejos del Espíritu de Profecia.”
1 – Alta Calidad en la Contabilidad
2 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en
lo que se refiere a la utilización de los recursos del Diezmo y No
Diezmo
3 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en
lo que se refiere al Fondo de Inmobilizaciones
Contabilidad de Fondos – Beneficios

Reglamento Eclesiastico-Administrativo – Fondo
Inmobilizaciones
 “S 75 05.1 – Todas las entidades denominacionales
deberán incluir en los balances anuales la
depreciación de los equipamentos y edificios como
un gasto operacional, de acuerdo con la ley de cada
país. Se acreditará el mismo valor a una cuenta de
reserva para reposición de activos.”
1 – Alta Calidad en la Contabilidad
2 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en
lo que se refiere a la utilización de los recursos del Diezmo y No
Diezmo
3 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en
lo que se refiere al Fondo de Inmobilizaciones
4 – Soluciona distorciones en el cálculo del Capital Operativo
Contabilidad de Fondos – Beneficios

Soluciona distorciones en el cálculo del Capital
Operativo
 El cálculo del Capital Operativo es realizado con
base apenas en el Fondo 10 - Operacional + los
Gastos generados con Depreciaciones en el Fondo
25 - Inmobilizado;
 Los recursos segregados en otros Fondos no son
considerados en el cálculo del CO de la entidad, no
distorciendo sus informaciones.
1 – Alta Calidad en la Contabilidad
2 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en lo
que se refiere a la utilización de los recursos del Diezmo y No
Diezmo
3 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en lo
que se refiere al Fondo de Inmobilizaciones
4 – Soluciona distorciones en el cálculo del Capital Operativo
5 – Mejor control en la segregación de Recursos y mejores análisis
Contabilidad de Fondos – Beneficios

Permite la segregación de los recursos de uso
Irrestricto (Operacional) de los de uso Restricto (Fondo
Inmobilizaciones, Fondo Mútuo, Fondo Educación,
Fondo Publicaciones, etc.)
 Permite análisis más específicas dentro de la própia
entidad, sin que estas informaciones de otros
fondos distorcionen los informes operativos de la
entidad.
1 – Alta Calidad en la Contabilidad
2 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en lo
que se refiere a la utilización de los recursos del Diezmo y No
Diezmo
3 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en lo
que se refiere al Fondo de Inmobilizaciones
4 – Soluciona distorciones en el cálculo del Capital Operativo
5 – Mejor control en la segregación de Recursos y mejores análisis
6 – Valorización del Presupuesto
Contabilidad de Fondos – Beneficios

Valorización del Presupuesto:
 Con el sistema de contabilización mensual del
presupuesto,
se
hace
obligatorio
el
acompañamiento de su efectiva realización. El
análisis sistemático del mismo, permite
identificar y corregir con la mayor facilidad las
distorciones de entradas, salidas, eventuales
dificultades de flujo de caja y como mejor
controlar las reservas en Departamentos o
Fondos,
identificando
rápidamente
los
deficitários.
1 – Alta Calidad en la Contabilidad
2 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en lo
que se refiere a la utilización de los recursos del Diezmo y No
Diezmo
3 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo al
Fondo de Inmobilizaciones
4 – Soluciona distorciones en el cálculo del Capital Operativo
5 – Mejor control en la segregación de Recursos y mejores análisis
6 – Valorización del Presupuesto
7 – Mayor transparencia en la presentación de las Informaciones
con una mejor utilización de la estructura de Departamentos
Contabilidad de Fondos – Beneficios

Mayor transparencia en la presentación de las
informaciones
 Estructura de Departamentos
 Departamentos específicos, programas, centro de
costos, reservas, proyectos o agrupamientos de
actividad;
•Ayudan a analizar la actividad financiera – otra
visión de las recetas y gastos
•Separación de los recursos: “No Alocados” y
“Alocados”
1 – Alta Calidad en la Contabilidad
2 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en lo
que se refiere a utilización de los recursos del Diezmo y No Diezmo
3 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en lo
que se refiere al Fondo de Inmobilizaciones
4 – Soluciona distorciones en el cálculo del Capital Operativo
5 – Mejor control en la segregación de Recursos y mejores análisis
6 – Valorización del Presupuesto
7 – Mayor transparencia en la presentación de las Informaciones
con una mejor utilización de la estructura de Departamentos
8 – Mayor practicidad en la constitución y control de Reservas
(Verbas Disponibles)
Contabilidad de Fondos – Beneficios

Mayor practicidad en la constitución y control de
Reservas – Verbas Disponibles
 Son planeadas y autorizadas cuando se prepara el
Presupuesto Anual de la Entidad
 Pueden ser planeadas para aportes mensuales sin
necesidad de otros lanzamientos. Apenas por la
contabilización del Presupuesto
 No es necesario registros contables de constitución y
reversión. Se controla directamente en los
Departamentos.
1 – Alta Calidad en la Contabilidad
2 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en lo que se
refiere a la utilización de los recursos del Diezmo y No Diezmo
3 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en lo que
refiere al Fondo de Inmobilizaciones
4 – Soluciona distorciones en el cálculo del Capital Operativo
5 – Mejor control en la segregación de Recursos y mejores análisis
6 – Valorización de Presupuesto
7 – Mayor transparencia en la presentación de las Informaciones con una
mejor utilización de la estructura de Departamentos
8 – Mayor practicidad en la constitución y control de Reservas (Verbas
Disponibles)
9 – Presentación del Patrimonio de la entidad en formato segregado
Contabilidad de Fondos – Beneficios

Presentación del Patrimonio en formato Segregado:
FUNDO OPERACIONAL
0
% AV
FUNDO
OUTROS
*AJUSTE
IMOBILIZADO
FUNDOS
INTER-FUNDOS
TOTAL
% AV
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2.466.084,74
52,95
7.461.780,15
104.822,47
0,00
10.032.687,36
83,18
A231 Fundo Não Alocado - Dízimo
2.168.647,55
46,56
0,00
0,00
0,00
2.168.647,55
17,98
Fundo Não Alocado - Não Dízimo
118.787,09
2,55
0,00
0,00
0,00
118.787,09
0,98
Fundo Alocado
178.650,10
3,84
0,00
104.822,47
0,00
283.472,57
2,35
Fundo Imobilizações - Investido
0,00
0,00
6.685.183,55
0,00
0,00
6.685.183,55
55,43
Fundo Imobilizações - Reserva
0,00
0,00
776.596,60
0,00
0,00
776.596,60
6,44
1 – Alta Calidad en la Contabilidad
2 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en lo que se
refiere a la utilización de los recursos del Diezmo y No Diezmo
3 – Ayuda en el Cumplimiento del Reglamento Administrativo en lo que se
refiere al Fondo de Inmobilizaciones
4 – Soluciona distorciones en el cálculo del Capital Operativo
5 – Mejor control en la segregación de Recursos y mejores análisis
6 – Valorización del Presupuesto
7 – Mayor transparencia en la presentación de las Informaciones con una mejor
utilización de la estructura de Departamentos
8 – Mayor practicidad en la constitución y control de Reservas (Verbas
Disponibles)
9 – Presentación del Patrimonio de la entidad en formato segregado
10 – Mayor Interacción entre Tesoreria y Contabilidad
Contabilidad de Fondos – Beneficios

Mayor interacción entre Tesoreria y Contabilidad:
 2013 – Año de la Contabilidad en Brasil


En una sesión del Congreso del 18/marzo/2013 – Uno de los
Congresistas afirmó que la contabilidad es “la ciencia que
organiza el mundo” y que las grandes crisis mundiales
resultan en buena parte, de una falta de responsabilidad
fiscal, que comienza cuando dejan de oir a sus contadores.
Para que la Contabilidad de Fondos presente los resultados
esperados, es muy importante que exista una gran
interacción entre la Tesoreria y la Contabilidad.
Aprovechemos esta gran herramienta de control.
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1 – Alta Calidad en Contabilidad