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Eva Elizabeth
Mauricio de Fuentes
Maura lidia Nieto
Estrada
Judith Janett Coca
Portillo
Katherine Carolina
Reyes Cañas
Flor de María Vásquez
Jacobo
ESTADO DE FLUJOS
DE EFECTIVO
IMPORTANCIA DEL ESTADO DE FLUJOS
DE EFECTIVO

La información acerca de los flujos de efectivo es útil
porque suministra a los usuarios de los estados
financieros las bases para evaluar la capacidad que
tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes
al efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para
tomar decisiones económicas, los usuarios deben
evaluar la capacidad que la empresa tiene para
generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como
las fechas en que se producen y el grado de
certidumbre relativa de su aparición.
ELEMENTOS
QUE SE DEBEN TENER AL
ALCANCE PARA LA ELABORACIÓN DEL
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar
el balance general de los dos últimos años y el último
estado de resultados. Los balances los necesitamos
para determinar las variaciones de las cuentas de
balance [Balance comparativo].
 Es esencial contar también no las notas a los estados
financieros en donde conste ciertas operaciones que
hayan implicado la salida o entrada de efectivo, o de
partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo.
o
¿EL CÓMO ELABORAR UN ESTADO DE FLUJO DEL
EFECTIVO ?
 Una
vez que se a comprendido su importancia, y
además se posea los elementos necesarios para
su elaboración. Llega el momento de definir la
forma en que el estado de flujo del efectivo será
elaborado.
¿A qué nos referimos con definir la
FORMA de elaborar un Estado de Flujo
del Efectivo?
 Al
decir la FORMA, nos referimos a que debes
elegir un método de presentación del Estado de
Flujo del Efectivo, y ahí proceder a elaborarlo.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es un estado contable basico que informa
sobre los movimientos de efectivo y sus
equivalentes distribuidos en tres tipos de
actividades que son: (P7.3)
Actividades de inversion
Actividades de operacion
Actividades de
financiacion
Actividades de operacion:
constituyen la principal
fuente de ingreso de las
actividades ordinarias de la
entidad (P7.4)
Actividades de los
Flujos de efectivos:
Actividades de inversion:
son la adquisición y
disposición de activos a
largo plazo y otras
inversiones no incluidas en
el equivalente al efectivo
(P7.5)
Actividades de
financiacion: son
actividades que dan lugar a
cambios en el tamaño y
composición de los capitales
aportados y de los
prestamos tomados por la
entidad (P7.6)
*Métodos de Presentación del Estado de Flujo
del Efectivo
* Haciendo referencia
según la Sección 7
hablando de las NIIF para PYMES, determinan la
existencia de 2 métodos para la presentación del
Estado de Flujo del Efectivo, estos son:
*Método Directo del Estado de Flujo del
Efectivo P 7.9
*Método Indirecto del Estado de Flujo del
Efectivo P 7.8
*Lo que es importante entender, es que al
emplear cualquiera de estos dos métodos, el
resultado de la administración del efectivo no
cambia, sigue siendo el mismo.
Diferencia del Método directo con El Método
Indirecto
* El Método Directo presenta los movimientos del efectivo
ordenado según las categorías principales de pagos y cobros,
por lo cual tenemos, Actividades de Operación, de Inversión y
de Financiamiento. P 7.9
* Mientras que el Método Indirecto presenta los movimientos
del efectivo ajustando la utilidad o pérdida en más o en menos
por aquellos importes que no requirieron efectivo. P 7.8
* Como se observa la diferencia sustancial está dada por la
presentación de los movimientos del efectivo de
las actividades de operación efectuados durante un período,
en resumen:
* Método Directo = Actividades de Operación + Actividades de
Inversión + Actividades de Financiamiento
* Método Indirecto = Resultado del Périodo +/- Importes sin
uso de Efectivo + Actividades de Inversión + Actividades de
Financiamiento.
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Si vamos de compras, dinero…, si vendemos,
dinero…, si nos cobran, dinero…y si pagamos,
más dinero…
Se nota que el dinero es demasiado importante
en nuestras vidas, muchas cosas giran
alrededor de el. Por ende, conocer cuál ha sido
su utilización, se vuelve un tema fundamental.
NIFF para PYMES, SECCION 7 ,
lo que queremos con el Estado de Flujos
de Efectivo es: Observar los
movimientos realizados con el dinero o
también conocido como “Efectivo”.
¿Movimientos del dinero?,
deseamos saber en qué utilizamos el
dinero, y determinar si dicha utilización,
ha sido beneficiosa o perjudicial para la
entidad.
Bien, los Equivalente al efectivo son aquellas
inversiones de gran liquidez a corto plazo, cuyo
vencimiento próximo es de tres meses desde la
fecha de adquisición, por lo tanto, éstas inversiones
se las mantiene más para cumplir los compromisos
de pago corrientes (a corto plazo), que para obtener
una rentabilidad por la inversión.
Beneficios del Estado de Flujos
de Efectivo
 Si llegamos a establecer que ha existido
la inadecuada utilización del dinero
(perjudicial),podemos juzgar la gestión
realizada por los Administradores
designados, haciéndoles notar, en qué se
utilizó en forma deficiente el dinero, o al
contrario, de darse el caso, felicitarles por
el correcto manejo.
 Pero no solo eso, el verdadero
beneficio de la información del Estado de
Flujos de Efectivo, radica en que podemos
evaluar la capacidad de la empresa para
generar efectivo y equivalentes al efectivo
(dinero).
 Recuerda que mientras más conozcas
como utilizaste el efectivo, más fácil y
rápidamente podrás efectuar su control en
tu contabilidad.
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