"Los aspectos relevantes de la página
WEB de la AFIP"
"La confección de la declaración jurada del
Empleador en la pág. web"
"Guía práctica del Empleador - Principales
Aspectos a considerar"
INDICE
1- ALTA DE EMPLEADOR ANTE LA AFIP.
2- CONTRATACIÓN DE UNA PÓLIZA DE RIESGOS DEL TRABAJO (ART)
3- CONTRATACIÓN DE UNA PÓLIZA DE SEGURO COLECTIVO DE VIDA OBLIGATORIO.
4- EXÁMENES PREOCUPACIONALES
5- ARMADO DEL LEGAJO DEL TRABAJADOR
6- EMPADRONAMIENTO ANTE LA OBRA SOCIAL
7- EMPADRONAMIENTO ANTE EL SINDICATO.
8-ENCUADRE EN UN CONVENIO COLECTIVO DE TRABAJO
9- CELEBRACIÓN DEL CONTRATO LABORAL INDIVIDUAL (PROGRESIVIDAD DE LAS RELACIONES
LABORALES)
10- ENCUADRE DE PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA
11- RÚBRICA DEL LIBRO DE SUELDOS
12- ALTA DE EMPLEADOS
13- FIJACIÓN DE LA REMUNERACIÓN
14- APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS PARA LOS EMPLEADOS.
15-JORNADA LABORAL
16- APORTES Y CONTRIBUCIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
17- NOTIFICACIÓN DEL RÉGIMEN DE ASIGNACIONES FAMILIARES.
18- CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DEL EMPLEADOR EN LA PAGINA WEP.
1- ALTA DE EMPLEADOR ANTE LA
AFIP.
a) Todo empleador debe tramitar el alta ante la AFIP. Ello se efectúa a través de la
página del Organismo www.afip.gov.ar utilizando la Clave Fiscal del contribuyente. El
sujeto debe acceder al “Sistema registral” y en el sector “Alta de impuestos” debe
inscribirse en el tributo “301 – Aportes a la seguridad social”.
b) Una vez efectuada el alta y mediante el “Administrador de relaciones” deberá
adherir al servicio “Mi Simplificación – Empleadores”. Al ingresar a esta función le
serán requeridos los siguientes datos:
- Apellido y nombre o razón social del sujeto.
- Fecha de alta como empleador.
- Domicilio fiscal.
- Código y denominación de la aseguradora de riesgo de trabajo (ART).
- Códigos y denominaciones de las obras sociales correspondientes a la actividad de la
empresa.
- Domicilio/s de explotación, entendiéndose por tal el lugar afectado a la actividad del
empleador.
- Códigos y denominaciones de la/s actividades económicas desarrolladas en el/los
domicilios de explotación.
- Clave Bancaria Uniforme (CBU) de la cuenta bancaria destinada al reintegro de
asignaciones familiares (dato de ingreso opcional).
- Códigos y denominación de los convenios colectivos de trabajo (CCT) aplicables.
2- CONTRATACIÓN DE UNA PÓLIZA DE
RIESGOS DEL TRABAJO (ART)
• El seguro de riesgos del trabajo es obligatorio para todos los
trabajadores que se encuentren en relación de dependencia.
• El empleador puede elegir libremente una ART para afiliarse, una
vez efectuada la opción no es posible realizar un cambio hasta que
haya pasado por lo menos un año.
• En caso de verificarse un accidente laboral o una enfermedad
profesional. Los empleadores que no se encuentren afiliados a
una ART deberán responder económicamente ante sus
empleados.
• Las ART cubren tanto accidentes laborales como enfermedades
profesionales. No se incluyen en la ley los accidentes de trabajo y
las enfermedades profesionales causados por dolo del trabajador o
por fuerza mayor ajena al trabajo, ni las incapacidades del
trabajador preexistentes al inicio de la relación laboral acreditadas
en el examen preocupacional.
Se considera:
• Accidente de trabajo a todo acontecimiento
súbito y violento ocurrido por el hecho y en ocasión
del trabajo incluyendo tanto a los accidentes
ocurridos en el ámbito de trabajo como a aquellos
suscitados en el recorrido habitual entre el
domicilio del empleado y su lugar de trabajo tanto
de ida como de vuelta (salvo que el recorrido haya
sido interrumpido o se hubiere cambiado su curso
por razones ajenas a las laborales).
• Enfermedad profesional es aquella contraída en
el ejercicio de la profesión como efecto del tipo de
tareas o por las condiciones en que se realizaron.
3- CONTRATACIÓN DE UNA PÓLIZA DE
SEGURO COLECTIVO DE VIDA
OBLIGATORIO.
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El seguro colectivo de vida obligatorio (SCVO) es una póliza que cubre a
todos los trabajadores en relación de dependencia comprendidos en la
ley de contrato de trabajo contra los riesgos de muerte o suicidio.
Esta obligación a cargo de los empleadores se encuentra vigente desde la
promulgación del decreto 1567/1974 reglamentada por la Superintendencia de
Seguros de la Nación mediante la resolución (SSN) 35333/2010.
La cobertura del SCVO es independiente de todo otro beneficio social, seguro
o indemnización que se establezca por ley, convención colectiva de trabajo o
disposiciones de la seguridad del trabajo.
La AFIP dispuso la utilización del sistema aplicativo (Sicoss Versión 34 –
Release 1” para la determinación e ingreso mensual de los premios a abonar
por la presente cobertura. Se ha incluido la determinación y el pago del seguro
dentro de formulario 931 a partir del devengado del mes de enero del 2011.
Mensualmente se deberá indicar la nómina de personal asegurado una prima
con un costo mínimo de $ 2,46 por cada trabajador.
4- EXÁMENES PREOCUPACIONALES
Según la Ley de Riesgos del Trabajo – L. 24557, los exámenes
médicos incluidos en el sistema de riesgos del trabajo conforme
a la reglamentación vigente son los siguientes:
a) Preocupacionales o de ingreso ;
b) Periódicos;
c) Previos a una transferencia de actividad;
d) Posteriores a una ausencia prolongada;
e) Previos a la terminación de la relación laboral o de egreso.
El examen preocupacional es obligatorio debiendo efectuarse de manera
previa al inicio de la relación laboral. Su realización es responsabilidad del
empleador quien puede convenir con su aseguradora el modo de llevarlos a
cabo.
• Los exámenes tienen como propósito determinar la
aptitud del postulante conforme a sus condiciones
psicofísicas para el desempeño de las actividades
que le serán requeridas y sirven, además, para
detectar patologías preexistentes.
• En ningún caso pueden ser utilizados como
elemento discriminatorio para el empleo.
• No obstante ello, deberá evaluarse la adecuación del
postulante en función de sus características y
antecedentes individuales para aquellos trabajos en
los que estuvieren eventualmente presentes agentes
de riesgo.
5- ARMADO DEL LEGAJO DEL
TRABAJADOR
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Formulario de solicitud de ingreso donde conste la fecha y la firma del empleado.
Copia del contrato de trabajo o acuerdo individual celebrado. (5)
Fotocopia de antecedentes, currículo, títulos, etc.
Informe médico emitido en virtud del examen preocupacional.
Constancia del número de CUIL extendido por la ANSeS.
Tramitación de la Clave de Alta Temprana (CAT).
Alta ante la ART.
Fotocopia del DNI (1ª y 2ª. Hojas) y declaración de domicilio actualizado.
Datos personales y de su grupo familiar. (6)
Formulario de AFIP 572 – impuesto a las ganancias y declaración de ingresos de otros empleadores o
declaración de no tener pluriempleo.Formulario de continuidad de opción de obra social. (7)
Declaración jurada de “no percepción del subsidio por desempleo” (L. 24013, Tít. IV; D. 739 y R. MTySS
223).
Declaración de beneficiarios para el seguro de vida obligatorio (D. 1567/1974) y convencionales (CCT).
Copia de la declración jurada del trabajador y su grupo familiar adheridos al sistema nacional del seguro de
salud (DOCEM Form. de ANSeS Nº Ps.5.3.).
Constancia fehaciente de notificación al trabajador de las normas que rigen el régimen de asignaciones
familiares (Form. Ps.2.61).
Documentación del grupo familiar: acompañar, de corresponder, fotocopias de certificado de matrimonio y
DNI del cónyuge, certificado de nacimiento y DNI de cada hijo menor de dieciocho años e hijos
discapacitados sin límite de edad, certificado de discapacidad.
Constancia de notificación de apertura de cuenta bancaria persona para el pago de haberes.
Libretas de trabajo o sanitarias, en caso de corresponder.
Copia del formulario 649 – retenciones impuesto a las ganancias-.
6- EMPADRONAMIENTO ANTE LA OBRA
SOCIAL
• De acuerdo con la ley 23660 de obras sociales el empleador debe
efectuar el alta ante la obra social que le corresponda según su
actividad. Luego el trabajador deberá afiliarse personalmente a la
misma u optar por hacerlo a otra obra social haciendo el trámite
ante aquella (en los casos de traspaso el cambio demora tres
meses). Una persona que tiene menos de un año de antigüedad en
su trabajo puede optar por el cambio de obra social. Si realizó con
anterioridad una opción de cambio debe esperar un año y un día
para volver a optar. Si nunca realizó una opción de cambio puede
elegir libremente cualquier obra social.
• Si un trabajador tiene varios empleos, su obra social recibirá el
aporte de cada uno de ellos dado que la AFIP se encarga de
enviarlos a la obra social elegida.
• Una persona con más de una obra social está obligada a
unificar los aportes dado que por ley no se puede ser titular de
más de una obra social. Un matrimonio donde ambos esposos
trabajen pueden unificar los aportes manifestando dicha
opción ante la obra social elegida.
7- EMPADRONAMIENTO ANTE EL
SINDICATO.
• De acuerdo con la ley 23551 que estable el régimen de
asociaciones sindicales, el empleador deberá efectuar el
alta correspondiente ante el sindicato que abarque la
actividad de la empresa.
• Debe tenerse en cuenta que muchos CCT disponen el
pago de una cuota sindical que resulta obligatoria para
todos los trabajadores encuadrados en el convenio con
prescindencia de la afiliación del trabajador a la entidad.
Concretamente debe analizarse detenidamente el
convenio para diferenciar la existencia de las
llamadas “cuotas de solidaridad” de las “cuotas
sindicales”. Las primeras se imponen a todos los
trabajadores comprendidos en el convenio mientras que
las segundas exclusivamente a los trabajadores afiliados
al sindicato.
8- ENCUADRE EN UN CONVENIO
COLECTIO DE TRABAJO.
• Los CCT son fuente del derecho laboral. Las normas de los CCT
desplazan a las legales cuando contienen normas más favorables a
los trabajadores.
• La determinación del CCT aplicable resulta importante para
establecer las obligaciones y derechos de ambas partes de la
relación laboral.
• La aplicación del CCT no es voluntaria para la empresa y una vez
determinado el CCT aplicable deberá analizarse para cada
trabajador si las tareas que desarrolla se encuentran comprendidas
en su ámbito de aplicación y no sobre la base de la remuneración
percibida, lo que representa un error muy común en la práctica.
• Si la empresa desarrolla actividades diferentes en diversos
establecimientos podrán ser aplicables distintos convenios según la
actividad desarrollada en cada uno de ellos.
9- CELEBRACIÓN DEL CONTRATO
LABORAL INDIVIDUAL
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El Principio de Irrenunciabilidad establece que los derechos del trabajador no son
disponibles por parte de éste, y dispone que será nula y sin valor toda convención
de partes que suprima o reduzca los derechos previstos por la ley, los estatutos
profesionales o las convenciones colectivas, ya sea al tiempo de su celebración o
de su ejecución, o del ejercicio de los derechos provenientes de su extinción.
Este principio se exterioriza mediante los artículos 7º, 12º, y 66º de la LCT.
Art 7º Las partes en ningún caso pueden pactar condiciones menos favorables
para el trabajador que las dispuestas en las normas legales, convenciones
colectivas de trabajo o laudo con fuerza de tales, o que resulten contrarias a las
mismas, bajo pena de nulidad.
Art 12º Será nula y sin valor toda convención de partes que suprima o reduzca los
derechos previstos en esta ley, los estatutos profesionales, las convenciones
colectivas o los contratos individuales de trabajo, ya sea al tiempo de su
celebración o de su ejecución, o del ejercicio de derechos provenientes de su
extinción.
Art 66º Prevé la facultad del empleador de modificar las formas y modalidades del
trabajo, pudiendo introducir todos aquellos cambios relativos a la forma y
modalidades de la prestación del trabajo, en tanto esos cambios no importen un
ejercicio irrazonable de esa facultad, ni alteren modalidades esenciales del
contrato, ni causen perjuicio material ni moral al trabajador.
El contrato de trabajo solo puede modificarse en
beneficio del empleado y aún en presencia de
conformidad del trabajador, no se pueden
establecer condiciones menos beneficiosas que
las previstas en la ley laboral, en los convenios
colectivos y en el contrato individual de trabajo. Se
consideran
irrenunciables
los
derechos
establecidos en el contrato individual y resulta nulo
todo acuerdo que limite, rebaje, degrade, o
modifique de forma menos beneficiosa un derecho
a favor del empleado
10- ENCUADRE DE PEQUEÑA Y
MEDIANA EMPRESA
• La ley 24467 define, a efectos laborales, a la “Pequeña
Empresa” como aquella cuyo plantel no supera cuarenta
trabajadores (la negociación colectiva puede ampliarlo hasta
ochenta) y cuya facturación no supere el monto establecido
por la reglamentación.
• En las pymes definidas por la ley 24467 “a efectos
laborales”, se estimula la simplificación en materia
laboral, se admite el pago de aguinaldo en cuotas, se
prevé una mayor flexibilidad frente a los CCT, se
establece el preaviso en un mes independientemente de la
antigüedad del trabajador, se fijan supuestos diferentes
para el goce de las vacaciones, y se dispone la posibilidad
de asunción por parte del Fondo Nacional de Empleo de
las indemnizaciones originadas en los procesos
preventivos de crisis, entre otras medidas.
• En materia de aportes y contribuciones de la seguridad social, recordemos
que el decreto (PEN) 814/2001 – con las modificaciones introducidas por
la L. 25453 y la L. 25565 – y las condiciones fijadas mediante el decreto
(PEN) 1009/2001, la resolución general (AFIP) 1095/2001 y la resolución
(SEPyME) 24/2001, establecen las siguientes alícuotas:
a) 21% para los empleadores cuya actividad principal sea la locación y
prestación de servicios con excepción de los comprendidos en las leyes
23551 (asociaciones sindicales), 23660 y 23661 (obras sociales y ANSSal) y
24467 (PyMeS).
b) 17% para los restantes empleadores no incluidos en el inciso anterior, y
para las entidades organismos comprendidos en el artículo 1 de la ley 22016
y sus modificatorias.
• Resultan comprendidos en el inc a), del art. 2º, del dto. 814/2001 aquellos
empleadores cuya actividad principal encuadre en el sector “servicios” o en
el sector “comercio” de acuerdo con lo dispuesto en la resolución
(SEPyME) 24/2001 y siempre que sus ventas totales anuales, calculadas
en función de lo previsto en la citada resolución, superen, en todos los
casos, los $ 48.000.000.
• La situación actual de los parámetros para micro, pequeñas y
medianas empresas según la resolución (SEPyME) 21/2010
es la siguiente (ventas totales expresadas en pesos):
Tamaño
Agropecuario
Industria y
minería
Comercio
Servicios
Construcción
Micro empresa
610.000
1.800.00
2.400.000
590.000
760.000
Pequeña empresa
4.100.000
10.300.000
14.000.000
4.300.000
4.800.000
Mediana empresa
24.100.000
82.200.000
111.900.00
28.300.00
37.700.000
11- RÚBRICA DEL LIBRO DE SUELDOS
• Art. 52 LCT. Obligación de llevar libro de
sueldos.
• Rubricado por la Secretaría del Trabajo de
la jurisdicción empresa.
• Formato: manual o de hojas móviles.
• Novedad: Libro de trabajo electrónico.
12- ALTA DE EMPLEADOS
• Con la Res. Gral. (AFIP) 2988 la AFIP estableció una nueva plataforma
informática para comunicar las altas y bajas de empleados en relación de
dependencia y pasantes con el objeto de sustituir la anterior aplicación
conocida como “Mi Simplificación”.
• “Mi Simplificación” es una base de datos que contiene el universo de
relaciones laborales y los datos relativos a cada trabajador y su grupo familiar. La
versión actual “Mi Simplificación II” introdujo novedades tendientes a agilizar
las altas de trabajadores. Vigente desde el 23/12/2010.
• El Alta puede efectuarse:
 Por internet (“Mi Simplificación II”)
 Formulario 885/A,
 Por teléfono (0-800-999-2347)
PLAZOS
• Para informar Alta: Actividades Anexo I RG(AFIP)
2988, hasta el momento efectivo de comienzo de las
tareas. Actividades no incluidas en anexo I hasta el día
inmediato anterior al comienzo de las tareas.
• Para informar Baja: dentro de los 5 días corridos
contados de la extinción del contrato laboral inclusive.
• Para anulación de Alta: hasta las 24 hs. del día
informado como inicio. Se extenderá hasta las 12 hs. del
día siguiente cuando la relación laboral tuviere prevista
una hora de inicio posterior a las 17hs.
En caso que la relación se iniciare en día inhábil
administrativo hasta las 12 hs del primer día hábil
siguiente.
Datos a incluir en el registro en forma obligatoria
en relación con el empleador
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Apellido y nombre o razón social.
CUIT.
Fecha de alta como empleador.
Domicilio fiscal.
Código de ART contratada.
Código/s de obras sociales.
Identificación de los convenios colectivos de trabajo. (23).
Domicilio/s de explotación.
Código y denominación de la actividad CBU de la cuenta
destinada al reintegro de la asignación familiares.
Datos a incluir en el registro en forma
obligatoria en relación con el trabajador:
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CUIL.
Apellido y nombres.
Domicilio real.
Código y denominación de Obra Social de aquella correspondiente a la
actividad o del agente de salud elegido.
Monto de l remuneración mensual sujeta a aportes de la seguridad social.
(24).
Código y denominación de la modalidad de liquidación (mensual,
quincenal).
Interrelación domicilio actividad económica donde se desempeña el
trabajador.
Código y denominación del puesto del trabajador.
Código de la modalidad de contratación si se trata de un trabajador
agropecuario o no.
Fecha de inicio de la relación laboral.
Fecha de cese de la relación laboral cuando se trate de un contrato a
plazo fijo.
Modificación de los datos obrantes en el registro:
•Los datos que cambien deberán ser modificados por el
empleador dentro de los cinco días hábiles administrativos de
producido el cambio.
Cambio de la fecha de inicio de la relación laboral:
- antes de su comienzo:
•Hasta el día inmediato anterior del comienzo de l relación
laboral podrá modificarse por una fecha anterior o posterior.
- una vez comenzada la misma:
•Solo podrá cambiarse por una fecha anterior a la fecha
consignada originalmente.
Cambio de la fecha de cese de la relación laboral:
•Solo podrá ser modificada hasta la hora 24 del día informado
originalmente como de cese por una fecha posterior.
13- FIJACIÓN DE LA REMUNERACIÓN
• Las pautas para reconocer la existencia de remuneración
en sentido amplio son tres:
a) que el trabajador haya resultado acreedor de un pago o de
una prestación como consecuencia del contrato de trabajo.
b) que el pago o prestación signifique una ventaja
patrimonial para el trabajador.
c) que debido a decisiones de política tributaria y cuestiones
coyunturales, la prestación no haya sido catalogada como
“beneficio social” (es decir, que la prestación haya sido
legalmente caracterizada como no remunerativa) Los beneficios
sociales son prestaciones otorgadas por el empleador con el
propósito de mejorar la calidad de vida de los empleados o de su
familia.
• Las remuneraciones que se fijen por las
convenciones colectivas deberán expresarse
en su totalidad en dinero y el empleador no
podrá imputar a la suma que debe abonar al
trabajador pagos en especie por más del 20%
del total de la remuneración (Art. 107 LCT).
• Las prestaciones complementarias, sean en
dinero o en especie, integran la remuneración
del trabajador (ver excepciones).
14- APERTURA DE CUENTAS
BANCARIAS PARA LOS EMPLEADOS.
• Los empleadores deberán abonar las
remuneraciones en cuentas bancarias abiertas
a nombre de los trabajadores (Res. MTySS
360/2001).
• Cuentas sin costo y sin límite de extracciones.
• El último párrafo del art. 124 LCT dispone que el
trabajador mantiene la facultad de exigir que su
salario le sea abonado en efectivo.
15- JORNADA LABORAL
• Jornada habitual: 8 hs diarias y 48 hs semanales.
• Trabajadores a tiempo parcial: la remuneración percibida por el
trabajador, la misma no puede ser inferior a la proporcional
correspondiente a un trabajador a tiempo completo de igual
categoría establecida por la ley o por el CCT.
• En cuanto a las horas extras, los trabajadores contratados a tiempo
parcial no pueden realizar horas extras, salvo en los casos de auxilio
previsto en el artículo 89 de la LCT. La violación de la duración máxima de
la jornada del trabajador a tiempo parcial hará pasible al empleador del
pago del salario correspondiente a la jornada completa.
• En cuanto a las cotizaciones al régimen de la seguridad social, las
mismas se efectuarán en proporción a la remuneración del
trabajador. Pero los aportes y contribuciones destinados a la obra
social deberán ser aquellos correspondientes a un trabajador de
jornada completa de la categoría en la que se desempeña el
trabajador a tiempo completo.
16- APORTES Y CONTRIBUCIONES DE
LA SEGURIDAD SOCIAL
• Ingreso de aportes y contribuciones:
F/931.
• Confección:
“Su declaración on line” obligatorio (hasta
10 empleados), optativo (entre 10 y 20
empleados), excluídos (más de 20
trabajadores –Sicoss). RG (AFIP) 2812.
• Alícuotas inc. a)21%, inc. b)17%.
17- NOTIFICACIÓN DEL RÉGIMEN DE
ASIGNACIONES FAMILIARES.
• Formulario PS.2.61 Anses.
• SUAF
HOJA DE TRABAJO – LIQUIDACIÓN DE
SUELDOS
MACIEL MARCELA
Fecha
ing
14/11/200 OREGON JOSE
8 LUIS
may-11
CUIT
Categoria
20-22155865-1
MAES A
5
0
%
N
REM 8 HS Años Antig. Presentismo TOTAL TOTAL Ac. Ant Ac. Nr 06/10 Pres. s/ac TOTNR R SUBT TOTAL 4
2110,11
2 42,20
2110,11
42,20
179,35 2331,66 2331,66
179,35
2331,66 2331,66
JUB
S
I
N
D
S
O
19032 OB S C SIND C FAECYS FSP
NETO
63,23
696,25
63,29
822,77
822,77
3154,43 256,48 69,95 94,63
63,09
15,77 11,66 2642,85
63,23
696,25
63,29
822,77
822,77
3154,43 256,48 69,95 94,63
63,09
15,77 11,66 2642,85
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1- ALTA DE APLEADOR ANTE LA AFIP.