IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE
INMUEBLES. PERSONAS FÍSICAS Y
SUCESIONES INDIVISAS. RÉGIMEN DE
RETENCIÓN.
RG (AFIP) 2141
BO: 09/10/2006
1
RÉGIMEN DE RETENCIÓN.


SUJETOS.
Las personas físicas y sucesiones indivisas,
OPERACIONES COMPRENDIDAS
La disposición a título oneroso de bienes inmuebles
ubicados en el país, siempre que no se encuentre
alcanzada por el impuesto a las ganancias
Venta, cambio, permuta, dación en pago, aporte a sociedades, cesión
de boletos de compraventa y cualquier otro acto que produzca “la
disposición a título oneroso”
Se encuentran sujetas al régimen de retención
del impuesto L. 23905, título VII
Art. 1°
2
SUJETOS OBLIGADOS A ACTUAR COMO
AGENTES DE RETENCIÓN.



Art. 2°
Escribanos u otros funcionarios autorizados
para ejercer las mismas funciones.
Cuando Adquirentes, cuando suscripto el
boleto de compraventa o documento
equivalente se otorgue posesión, y la operación
se realice sin la intervención de escribanos
Cesionarios de boletos de compraventa o
equivalentes cuando la operación se realice en
las condiciones anteriores
3
CASOS EN QUE EL AGENTE DE RETENCIÓN
NO DEBE ACTUAR COMO TAL.
a)
b)
c)
d)
Art. 3°
Inmuebles pertenecientes a los miembros de misiones diplomáticas y
consulares extranjeras, a su personal técnico y administrativo, y a sus
familiares, en tanto se encuentren exentos del gravamen en virtud de convenios
internacionales, en la medida y con las limitaciones establecidas en los
mismos. En defecto, la exención será procedente en la misma medida y
limitaciones, sólo a condición de reciprocidad.
Bienes de propiedad de los miembros de las representaciones, agentes y, en su
caso, los familiares de los mismos que actúen en organismos internacionales de
los que la Nación sea parte, en tanto se encuentren exentos del gravamen, en la
medida y con las limitaciones que establezcan los respectivos convenios
internacionales.
Cuando su transferencia responda a una operación de expropiación realizada a
favor del Estado
En todas aquellas operaciones que se encuentren excluidas del ámbito de la ley
23905 y sus modificaciones, Título VII.
sigue
4
CASOS EN QUE EL AGENTE DE RETENCIÓN
NO DEBE ACTUAR COMO TAL.
e)
f)
Art. 3°
Cuando la transmisión de dominio se efectúe en el
marco del régimen de regularización de dominio a favor
de ocupantes sin título, L. 24374, y no medie
transferencia de fondos entre los interesados durante el
trámite instituido por la misma.
Cuando se ejerza la opción de venta de única vivienda
y/o terrenos con el fin de adquirir o construir otra
destinada a casa-habitación propia, que prevé el Art. 14
L. 23905 y el contribuyente obtenga de este Organismo
el “certificado de no retención”, conforme a lo
dispuesto en el Título V.
sigue
5
CASOS EN QUE EL AGENTE DE RETENCIÓN
NO DEBE ACTUAR COMO TAL.


Cuando los enajenantes hubieran entregado al agente de
retención copia autenticada del comprobante que acredite — con
relación a la operación a escriturar — la retención sufrida o, en
su caso, la respectiva autorretención.
De haberse realizado cesiones intermedias hasta el momento de
la escrituración, el obligado a cumplir el requisito señalado en el
párrafo anterior será el cesionario que intervenga en última
instancia.

Art. 3°
Cuando respecto de los cesionarios intermedios no se hubiere demostrado
su intervención como agentes de retención, el escribano o el funcionario
que ejerza la misma función deberá dejar constancia de la omisión en el
texto de la respectiva escritura.
6
SUJETOS PASIBLES DE LA RETENCIÓN.
SUJETOS PASIVOS DEL GRAVAMEN
RESPECTO DE LAS OPERACIONES PREVISTAS EN EL ART. 1°


Personas de existencia visible, capaces e incapaces,
según el derecho común
Sucesiones indivisas, mientras no exista declaratoria
de herederos o no se haya declarado válido el
testamento que cumpla la misma finalidad
Art. 4°
7
BASE PARA LA DETERMINACIÓN DE
LA RETENCIÓN.


PRECIO DE TRANSFERENCIA
El que surja de la escritura traslativa de dominio o
boleto de compraventa o documento equivalente
Precios pactados en moneda extranjera, al tipo de
cambio vendedor para la moneda en cuestión, del
BNA vigente al cierre del día hábil inmediato
anterior a aquel en que se perfeccione la
transferencia gravada, excepciones:


Art. 21: operaciones con residentes del exterior
Art. 25: certificados de no retención
Pago: alcance anteúltimo párrafo art. 18 LIG
Art. 5°
8
BASE PARA LA DETERMINACIÓN DE LA
RETENCIÓN.
PRECIOS NO DETERMINADOS Y/O PERMUTAS
BASE DE CÁLCULO DE LA RETENCIÓN



Art. 6°
Precio de plaza del bien o
Prestación intercambiada de mayor valor
Al momento de perfeccionarse la transferencia de
dominio
9
BASE PARA LA DETERMINACIÓN DE LA
RETENCIÓN.
PRECIOS NO DETERMINADOS O PERMUTAS
PRECIO DE PLAZA DEL BIEN “NO CONOCIDO”
ENAJENANTE “RESIDENTE” DEBERÁ
SOLICITAR
“CONSTANCIA DE VALUACIÓN”
ANTE LA AFIP (TÍTULO V)
Art. 6°
ANEXO I
10
BASE PARA LA DETERMINACIÓN DE
LA RETENCIÓN.
ENAJENANTE DEL INMUEBLE “NO RESIDENTE”
ÉL O SU REPRESENTANTE
ANEXO III
Art. 6°
SOLICITAR A LA AFIP LA EMISIÓN DEL
“CERTIFICADO DE RETENCIÓN”, TÍTULO V,
PARA ACREDITAR SU CONDICIÓN DE PERSONA
FÍSICA O SUCESIÓN INDIVISA
11
ANEXO III - RESOLUCIÓN GENERAL 2141
CERTIFICADO DE RETENCIÓN RESIDENTES EN EL EXTERIOR
IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE INMUEBLES DE PERSONAS FÍSICAS Y SUCESIONES
INDIVISAS L. 23905, TÍTULO VII, ARTÍCULO 16
Lugar y Fecha:
Dependencia:
Certificado de retención Nº
Contribuyente:
C.U.I.T./C.D.I.:
Representante:
C.U.I.T.:
Domicilio fiscal:
C.P.:
Identificación del inmueble:
Ubicación:
Nomenclatura catastral:
Valor de transferencia en pesos:
Valor de transferencia en moneda extranjera:
Tipo de moneda:
Porcentaje de titularidad:
CONTINÚA
12
ANEXO III - CONTINUACIÓN
IMPORTE A RETENER
El contribuyente de referencia se encuentra alcanzado, en los términos L. 23905 y modif. Título
VII, Art. 16, por el régimen de retención previsto RG 2141, respecto de la transferencia del
inmueble cuyos datos se encuentran detallados precedentemente.
Por consiguiente, le corresponde tributar en concepto de impuesto a la transferencia de
inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas, la suma de pesos ........................... ($
...............), importe que deberá ser retenido por el sujeto obligado a actuar como agente de
retención, salvo que el precio se hallare expresado en moneda extranjera y el hecho imponible se
produzca con posterioridad a la fecha de emisión de este certificado, supuesto en el cual deberá
reliquidar el gravamen convirtiendo el importe sujeto a retención, al tipo de cambio vendedor del
BNA para la moneda de que se trate, vigente al cierre del día hábil inmediato anterior al de
producción del hecho imponible. Este certificado tendrá vigencia durante el período comprendido
entre los días .../.../.... y .../.../...., ambos inclusive. El presente certificado se expide en base a
los datos declarados y aportados por el contribuyente, reservándose esta AFIP, la facultad de
disponer su caducidad en el momento de comprobarse la inexactitud de los mismos y/o las
circunstancias previstas al efecto por la citada resolución general. En cada oportunidad que
corresponda practicar una retención, de acuerdo con la normativa vigente, necesariamente
deberá corroborarse la autenticidad y vigencia del presente certificado mediante la consulta en la
“web” (http://www.afip.gov.ar).
13
BASE PARA LA DETERMINACIÓN DE
LA RETENCIÓN.
PRECIOS NO DETERMINADOS O PERMUTAS
ENAJENANTES “NO RESIDENTES”
PRECIO DE PLAZA DEL INMUEBLE
“NO CONOCIDO”
DEBERÁN
SOLICITAR ADEMÁS A LA AFIP
“CONSTANCIA DE VALUACIÓN”
Art. 6°
ANEXO I
14
ANEXO I – RESOLUCIÓN GENERAL 2141
CONSTANCIA DE VALUACIÓN DE INMUEBLES CON PRECIO DE PLAZA NO CONOCIDO
IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE INMUEBLES DE PERSONAS FÍSICAS Y
SUCESIONES INDIVISAS L. 23905 Y SUS MODIF., TÍTULO VII, ARTÍCULO 11
Lugar y Fecha:
Dependencia:
Constancia de valuación Nº
Contribuyente:
C.U.I.T./C.D.I.:
Domicilio fiscal:
C.P.:
Representante:
C.U.I.T.:
Domicilio fiscal:
C.P.:
Identificación del inmueble:
Ubicación:
Nomenclatura catastral:
Porcentaje de titularidad:
Valuación:
A los efectos previstos L. 23905, Título VII, Art. 11, así como en la RG 2141, establécese como
valor del inmueble a transferir, cuyos datos referenciales se encuentran detallados
precedentemente, la suma de pesos ............ . ($ ............). Esta constancia tendrá vigencia
durante el período comprendido entre los días .../.../.... y .../.../...., ambos inclusive. La presente
se expide sobre la base de los datos declarados y aportados por el contribuyente, reservándose
esta AFIP, la facultad de disponer su caducidad en el momento de comprobarse la inexactitud de
los mismos y/o las circunstancias previstas al efecto por la citada resolución general.
15
ENAJENACIÓN DE BÓVEDAS Y
SEPULCROS.
VALOR DE LA TRANSFERENCIA
VALOR DEL TERRENO
OBJETO DE LA
CONCESIÓN
Art. 7°
+
VALOR DE LO
EDIFICADO
16
DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A RETENER.
VALOR TOTAL DE
TRANSFERENCIA
Ó
VALOR DE
“CONSTANCIA DE
VALUACIÓN”
ALÍCUOTA 15 °/oo
Art. 8°
17
DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A RETENER.
TRANSFERENCIA DE INMUEBLES CON PLAZOS DE FINANCIACIÓN
RETENCIÓN:
SOBRE EL PRECIO TOTAL DE ENAJENACIÓN
SI LA RETENCIÓN ES SUPERIOR A SUMA DE DINERO ABONADA
EN PAGO, LA RETENCIÓN SE PRACTICARÁ HASTA DICHA SUMA
EN TAL CASO EL SUJETO PASIBLE DEBERÁ INGRESAR LA
DIFERENCIA QUE RESULTE DE COMPARAR EL IMPORTE QUE
CORRESPONDERÍA RETENER CON EL EFECTIVAMENTE RETENIDO
IDÉNTICO PROCEDIMIENTO SE APLICARÁ CUANDO LAS SUMAS
EMPLEADAS PARA LA CANCELACIÓN DE LA OPERACIÓN FUERAN
INSUFICIENTES PARA PRACTICAR LA RETENCIÓN
18
Art. 9°
INGRESO E INFORMACIÓN DE IMPORTES
RETENIDOS
Los agentes de retención deberán observar el procedimiento, los
plazos y condiciones dispuestas por RG 738, SICORE:
Los sujetos que hubieran ejercido la opción prevista artículo 14
por otros regímenes de retención y/o percepción, y
hayan practicado retenciones del impuesto a la transferencia de
inmuebles en el transcurso de algunos de los meses del semestre
calendario de que se trate,
deberán cumplir con las obligaciones de información e ingreso
19
Art. 10°
INGRESO E INFORMACIÓN DE IMPORTES
RETENIDOS. PRESENTACIÓN DJ INFORMATIVA.
a) Contribuyentes comprendidos en sistemas de control diferenciado
dispuestos por las RG 3282 (DGI) y 3423 (DGI):
• transferencia electrónica de datos RG 1345
b) Demás responsables:
• sucursales bancarias habilitadas para operar con el sistema OSIRIS
• procedimiento de presentación a través de entidades representativas
de profesionales RG 1491 o
• procedimiento de transferencia electrónica de datos RG 1345, excepto
el universo de contribuyentes y/o responsables comprendidos en el
Art. 2º RG 1491, quienes deberán utilizar obligatoriamente dicho
procedimiento.
•
Archivos a presentar superiores a los 2 Mb, la presentación podrá ser
efectuada en la dependencia en la que se encuentre inscripto el
contribuyente ó responsable.
•
Los escribanos deberán cumplimentar régimen RG 781– CITI ESCRIBANOS
20
Art. 10°
INGRESO DE LAS SUMAS RETENIDAS, SALDO DE
DJ, INTERESES Y MULTAS.
1. Contribuyentes comprendidos en los sistemas de control
diferenciado RG 3282 (DGI) y 3423 (DGI):
• transferencia electrónica de fondos RG 1778, generando el
correspondiente volante electrónico de pago (VEP).
2. Demás responsables:
• por el procedimiento citado en el punto anterior o
• mediante depósito bancario RG 1217 en entidades
bancarias habilitadas con alguno de los elementos de pago
que seguidamente se indican:
 Duplicado F. DJ —generado por SICORE—, presentado.
 Comprobante de presentación de la DJ (tique), emitido
por las entidades bancarias. Modelo - Anexo I RG 191
 Volante de pago F 799/C o F 799/E, por original.
21
Art. 11°
CÓDIGOS SEGÚN CONCEPTOS A SER UTILIZADOS.
DESCRIPCION
IMPUESTO
CONCEPTO
SUBCONCEPTO
SALDO DDJJ
172
019
019
INTERESES RESARCITORIOS
172
019
051
MULTA AUTOMÁTICA
220
019
140
MULTA FORMAL
172
019
108
AUTORETENCIÓN
172
043
043
AUTORETENCIÓN — Intereses Resarcitorios
172
043
051
PAGO A CUENTA
22
Art. 11°
AUTORETENCIÓN.
CUANDO EL AGENTE DE RETENCIÓN OMITIERA ACTUAR COMO TAL
DEBERÁ
SUJETO
PASIBLE DE
LA MISMA
•INGRESAR LOS IMPORTES CORRESPONDIENTES
EN CONCEPTO DE AUTORETENCIÓN
•HASTA LAS FECHAS ART. 2° RG 738 SICORE
•EN FUNCIÓN DE LA QUINCENA EN LA QUE
EFECTUÓ EL PAGO DE LA OPERACIÓN QUE LE DA
ORIGEN
EN EL IMPORTE EQUIVALENTE A SUMAS
NO RETENIDAS
LOS SISTEMAS EMITIRÁN UN TIQUE COMO COMPROBANTE DE PAGO
Art. 12°
23
CONTRAPRESTACIONES NO
INTEGRADAS CON SUMAS DE DINERO.


Operaciones en las que se hubiera pactado que la
contraprestación no se integre mediante la
entrega de una suma de dinero,
La quincena se fijará en función del momento en
que se perfeccione la transferencia gravada
Art. 12°
24
OBLIGACIONES DEL AGENTE DE
RETENCIÓN.
A - COMPROBANTE JUSTIFICATIVO DE LA RETENCIÓN
•En oportunidad de practicar las retenciones
•el agente de retención deberá entregar al sujeto pasible de la misma un
comprobante que contendrá, como mínimo, los datos detallados art. 11,
inciso a) RG 738 – SICORE
Art. 13°
B - VERIFICACIÓN.
•Cuando los sujetos pasivos de las retenciones, exhiban alguna
constancia o certificado emitidos por AFIP, los agentes de retención
deberán verificar, previo a su aceptación, la autenticidad, vigencia y el
alcance de los mismos.
•Deberán ingresar vía “Internet” al sitio “web” http://www.afip.gov.ar,
utilizando la clave fiscal, de acuerdo a RG 1345.
Art. 14°
25
OBLIGACIONES DEL AGENTE DE
RETENCIÓN.
B - INFORMACIÓN.
Operación de venta por un valor igual o inferior a $ 80.000.- respecto de la cual:
este Organismo hubiera extendido la constancia o certificados artículo 14, y
habiéndose otorgado el instrumento público pertinente,
el agente de retención deberá ingresar al sitio “web” de AFIP a través de la clave
fiscal, de acuerdo con el procedimiento RG 1345, a los fines de verificar, previo a su
aceptación, que los datos considerados AFIP para la extensión de la respectiva
constancia o certificado sean coincidentes con los obrantes en el instrumento público
respaldatorio de la operación. En particular, constatará si la composición
alfanumérica de los campos más abajo detallados, son idénticos a los consignados en
la escritura:
a) C.U.I.T., C.U.I.L. o C.D.I. del vendedor.
b) Nomenclatura catastral del inmueble.
c) Código postal de la jurisdicción en la que se encuentra ubicado el inmueble.
d) Valor de transferencia del inmueble.
Art. 15°
26
OBLIGACIONES DEL AGENTE DE
RETENCIÓN. Art. 16° 17°
CUANDO LOS DATOS DE LOS CERTIFICADOS NO COINCIDAN CON LOS
CONSULTADOS VÍA INTERNTE
•EL AGENTE DE RETENCIÓN DEBERÁ INDICAR TAL CIRCUNSTANCIA EN EL SERVICIO
“WEB” “TRANSFERENCIA DE INMUEBLES” OPCIÓN “RÉGIMEN DE INFORMACIÓN
ESCRIBANOS”, CONSIGNANDO:
•CUIT, CUIL, o CDI DEL NUEVO TITULAR DEL INMUEBLE
•IMPORTE DE LA OPERACIÓN
•MONEDA EN LA QUE CONCERTÓ LA OPERACIÓN
•% DE PARTICIPACIÓN TRANSFERIDO POR EL VENDEDOR DEL INMUEBLE
•FECHA DE ESCRITURACIÓN
•IMPORTE DE LA RETENCIÓN EFECTUADA (DE CORRESPONDER)
ADEMÁS QUEDAN OBLIGADOS A:
DEJAR CONSTANCIA EN EL PROTOCOLO Y EN LA ESCRITURA MATRIZ, EL IMPORTE DE
LA RETENCIÓN EFECTUADA, O SU IMPROCEDENCIA, ACLARANDO CAUSA JUSTIFICANTE
DE CORRESPONDER, CONSTANCIA DE VALUACIÓN, DE LOS CERTIFICADOS DE NO
RETENCIÓN O DE RETENCIÓN, EMITIDOS POR AFIP Y CONSIDERADOS EN LA
OPERACIÓN, IDENTIFICANDO LAS MISMAS POR N°, FECHA DE EMISIÓN Y
27
BENEFICIARIOS
OPERACIONES ESPECÍFICAS.
TRATAMIENTO.
VENTAS JUDICIALES.




el escribano practicará la retención y solicitará antes del acto
escritural la extracción de fondos del expediente a fines de
ingresar el importe de retención que realice
Idem anterior, cuando los jueces, por rebeldía de los
ejecutados, otorguen directamente las escrituras
cuando los fondos fueran insuficientes, ingresará la retención
que pudiera ser cumplida con la totalidad de la suma
disponible y actuará como agente de información – CITIESCRIBANOS - por la diferencia
La información se cumplirá conforme RG 738 – SICORE,
efectuando una marca en el campo “IMPOSIBILIDAD DE
RETENCIÓN” de la pantalla “DETALLE DE RETENCIONES”
Art. 18°; 19°
28
OPERACIONES ESPECÍFICAS.
TRATAMIENTO.
PODERES ESPECIALES
IRREVOCABLES. ESCRIBANOS.


Art. 20°
Que identifiquen un inmueble determinado
Respecto del cual se celebró boleto de
compraventa otorgando posesión
Deberán actuar como agentes de
retención e información
29
OPERACIONES ESPECÍFICAS.
TRATAMIENTO.
TRANSFERENCIA DE INMUEBLES PERTENECIENTES A:
PERSONAS FÍSICAS O SUCESIONES INDIVISAS RESIDENTES
EN EL EXTERIOR
LOS NO RESIDENTES O SUS REPRESENTANTES
DEBERÁN SOLICITAR
“CERTIFICADO DE RETENCIÓN”
LOS AGENTES DE RETENCIÓN DEBERÁN RETENER
EL IMPORTE QUE SURJA DEL “CERTIFICADO DE RETENCIÓN”
Art. 21°
EXCEPTO
30
CERTIFICADO DE RETENCIÓN. BENEFICIARIOS
DEL EXTERIOR.
OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA
•PRECIO EXPRESADO EN MONEDA EXTRANJERA Y
•EL HECHO IMPONIBLE SE PRODUZCA CON POSTERIORIDAD
A LA FECHA DE EMISIÓN DEL CERTIFICADO
EL AGENTE DE RETENCIÓN DEBERÁ RELIQUIDAR EL GRAVAMEN,
CONVIRTIENDO EL IMPORTE SUJETO A RETENCIÓN
AL TIPO CAMBIO VENDEDOR BNA VIGENTE AL CIERRE DEL DÍA
HÁBIL INMEDIATO ANTERIOR AL DE PRODUCCIÓN DEL HI
31
Art. 21°
CONSTANCIA DE VALUACIÓN Y CERTIFICADOS DE NO
RETENCIÓN Y RETENCIÓN (RESIDENTES DEL EXTERIOR)
SOLICITUDES ANTE AFIP
La solicitud de la constancia de valuación, los certificados de no retención y
de retención (residentes en el exterior), Anexos I a III:
 deberá efectuarse con una antelación mínima de 20 días corridos al de
la celebración del acto que genere el deber de retener.
Las solicitudes — excepto opción Art. 25, inciso a)— se deberán
confeccionar utilizando el programa aplicativo denominado “AFIP-DGI
TRANSFERENCIAS DE INMUEBLES Versión 1.0”.
 Vía “Internet” mediante transferencia electrónica de datos, con la clave
fiscal al sitio “web” de la AFIP conforme RG 1345. Como constancia de la
transmisión realizada el sistema emitirá un tique acuse de recibo.
32
Art. 22°
SOLICITUDES de los
Art. 24;25; 26
SEGUIMIENTO “ON LINE”
UNA VEZ EFECTUADA LA TRANSMISIÓN
INGRESAR EN “TRANSFERENCIA DE INMUEBLES”
Opción “CONFIRMAR SOLICITUD RÉGIMEN GENERAL”
CONSTATAR LA TRANSMISIÓN EXITOSA Y VERIFICAR LA
ASIGNACIÓN DEL N° DE SOLICITUD
DATOS A INGRESAR
•CUIT,
•NRO. FORMULARIO PRESENTADO, NRO. VERIFICADOR Y NRO. DE TRANSACCIÓN
GENERADO POR LA TED DEL FORMULARIO
33
Art. 27°
SOLICITUDES de los
Art. 24;25; 26
•ARCHIVOS CON INFORMACIÓN A TRANSMITIR CON TAMAÑO => A 2 MB
•CASOS DE INOPERATIVIDAD DEL SISTEMA
IMPOSIBILIDAD DE REMISIÓN ELÉCTRÓNICA
SUSTITUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE PRESENTACIÓN:
•PRESENTAR LA SOLICITUD EN LA AGENCIA AFIP EN QUE SE ENCUENTRE INSCRIPTO
•ENTREGANDO EL SOPORTE MAGNÉTICO Y ACOMPAÑAR DE,
•F.145/1; F.145/2 Ó F.145/4 S/ CORRESPONDA GENERADOS POR EL APLICATIVO
FORM. DJ. PRESENTADO SERÁ
LA CONSTANCIA DE
SOLICITUD EFECTUADA
34
Art. 23°
SOLICITUDES. CONSTANCIA DE VALUACIÓN.
EL ENAJENANTE DEBERÁ PRESENTAR, NOTA RG. 1128, DENTRO DEL PLAZO
INDICADO EN EL TIQUE ACUSE DE RECIBO, LA TOTALIDAD DE LOS
ELEMENTOS DETALLADOS:
•ACUSE DE RECIBO DE LA TRANSMISIÓN DE LA SOLICITUD VIA INTERNET
•COPIA DEL F. 145/1, confeccionado mediante el aplicativo “AFIP-DGI
TRANSFERENCIAS DE INMUEBLES Versión 1.0”
•COPIA DE LA DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA DE LA PROPIEDAD DE LOS
INMUEBLES CONSIGNADOS EN F. 145/1
•COPIA DEL COMPROBANTE DEL IMPUESTO INMOBILIARIO O TRIBUTO SIMILAR
DE LOS INMUEBLES CONSIGNADOS EN F. 145/1 ó bien nota con carácter de DJ si
no existe obligación de pagar impuesto de este tipo
•COPIA DE 2 TASACIONES EXPEDIDAS POR PRESTADORES HABILITADOS DE
SERVICIOS INMOBILIARIOS REALIZADOS A CAMBIO DE RETRIBUCIÓN O
CONTRATA – Códigos 702000 F. 150, dicha valuación deberá contener:
•EMISOR: apellido y nombres, denominación o razón social; domicilio; CUIT y
firma, aclaración y carácter del firmante
•INMUEBLE: ubicación, nomenclatura catastral, descripción, superficie y valor
de tasación
•Copia de la documentación respaldatoria de la personería invocada
35
Art. 24°
CERTIFICADO DE NO RETENCIÓN.
PROCEDIMIENTOS DE SOLICITUD.
INMUEBLES QUE REGISTREN UN ÚNICO TITULAR Y EL PRECIO DE
TRANSFERENCIA SEA IGUAL O INFERIOR A $ 80.000
El titular del inmueble a transferir solicitará la exclusión por trámite
simplificado, comunicando a AFIP la opción ejercida. Deberá comunicarse
vía “Internet” mediante transferencia electrónica de datos, con clave
fiscal al sitio “web” de AFIP, en la opción “Trámite Simplificado
OnLine”.
De ser aprobada la opción ejercida, el solicitante podrá imprimir el
certificado
El rechazo al ejercicio de la opción será comunicado al interesado a
través del sitio “web” de AFIP. El solicitante podrá iniciar nuevamente
el trámite de acuerdo a lo normado en el inciso siguiente.
36
Art. 25°
CERTIFICADO DE NO RETENCIÓN.
LOS SUJETOS DEBERÁN CUMPLIR CON LOS PROCEDIMIENTOS:
INMUEBLES QUE REGISTREN UN ÚNICO TITULAR Y EL PRECIO
DE TRANSFERENCIA SEA IGUAL O INFERIOR A $ 80.000
El titular del inmueble a transferir solicitará la exclusión por trámite
simplificado, comunicando a AFIP la opción ejercida. Deberá
comunicarse vía “Internet” mediante transferencia electrónica de
datos, con clave fiscal al sitio “web” de AFIP, en la opción “Trámite
Simplificado OnLine”.
De ser aprobada la opción ejercida, el solicitante podrá imprimir
el certificado
El rechazo al ejercicio de la opción será comunicado al
interesado a través del sitio “web” de AFIP. El solicitante podrá
iniciar nuevamente el trámite de acuerdo a lo normado en el
inciso siguiente.
2. El escribano o funcionario actuante, deberá corroborar si los
37
datos —del titular y del inmueble— contenidos en el certificado de
Art. 25°
no retención aportado por el vendedor del bien, se corresponden
CERTIFICADO DE RETENCIÓN.
BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR.

VERIFICACIÓN CONCOMITANTE DE:
REPRESENTANTE



Régimen Información RG 1375
Denunciar domicilio fiscal Art. 3° L. 11683 y RG 2109
PODER OTORGADO

EXTENDIDO EN EL EXTERIOR

Ámbito países signatarios de la Convención de la Haya


Países no signatarios de la Convención de la Haya



Documentación ajustada a sus disposiciones
Intervenido por el consulado argentino y corroborada la autenticidad de la certificación
del Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto, conforme a las
normas que al efecto dicte dicho ministerio
En idioma extranjero, acompañar la traducción certificada por traductor público
nacional matriculado en la RA (con “apostilla” Art. 3° Convención de la Haya)
EXTENDIDO EN EL PAÍS

Que del poder surja la expresa autorización para representar al beneficiario del
exterior ante la AFIP
1/2
Art. 21°
38
CERTIFICADO DE RETENCIÓN.
BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR.
2/2

VERIFICACIÓN CONCOMITANTE DE:
RESPONSABLE SUSTITUTO (cuando corresponda)




Denunciar Domicilio Fiscal Art. 3° L.11683 y RG 2109
Inscripto en tal carácter, en los impuestos sobre los bienes personales o a
la ganancia mínima presunta según el caso
Presentado las DJ de los impuestos citados y efectuado el ingreso del
saldo que hubiere resultado, correspondientes a los últimos 5 períodos
fiscales vencidos a la fecha de la solicitud
OBLIGACIONES IMPOSITIVAS


Art. 21°
Haber presentado la totalidad de las DJ relativas a los ISBP o IGMP
Se hayan efectuado las retenciones del Título V LIG y el ingreso de las
mismas (de haber correspondido)
39
SOLICITUDES. ELEMENTOS DE
VALORACIÓN COMPLEMENTARIOS.

La AFIP evaluará mediante controles informáticos
sistematizados,




Procedencia de las solicitudes interpuestas
Los datos contenidos en la documentación aportada por el
contribuyente
La situación fiscal del contribuyente
Puede requerir otros elementos de valoración
complementarios que estime necesarios
La falta de cumplimiento al requerimiento formulado
por la AFIP, dará lugar sin más trámite al archivo de
las actuaciones
40
Art. 29°
SOLICITUDES. ACEPTACIÓN O RECHAZO.


Será resuelta dentro de los 15 días corridos contados a partir
del día en que se complete la presentación de la información o
documentación
De resultar procedente la solicitud la AFIP publicará en sitio
“web” institucional:




Apellido y nombres, denominación o razón social y la CUIT del
solicitante
Lapso durante el cual tendrá efectos la “constancia de valuación”,
el “certificado de retención” y el “certificado de no retención”, que
deberá entregar al agente de retención
El beneficiario deberá imprimir el documento y el mismo surtirá
efectos a partir de su emisión por período que establezca en el
mismo, el que no puede exceder los 60 días corridos posteriores
a la fecha de emisión
El rechazo será notificado por la AFIP (art. 100 LPT)
41
Art. 30°
DENEGATORIA. PLANTEO DE DISCONFORMIDAD.

Contra la resolución denegatoria el responsable podrá
manifestar su disconformidad:



La AFIP podrá requerir, dentro de los 20 días corridos contados
a partir del día inmediato siguiente a la fecha de presentación el
aporte de otros elementos que considere necesarios a efectos
de evaluar la mencionada disconformidad


Presentación de una nota, RG 1128, acompañada de la prueba
documental de la que intente valerse, dentro de los 15 días
corridos contados a partir del día inmediato siguiente a la fecha
de notificación
Ante la dependencia que emitido la resolución denegatoria
La falta de cumplimiento al requerimiento será considerado como
desistimiento tácito de lo planteado y dará lugar al archivo de las
actuaciones.
Cuando el vencimiento de alguno de los plazos coincida con día
feriado o inhábil, dicho vencimiento se trasladará al día hábil
42
inmediato siguiente
Art. 31°
DENEGATORIA. PLANTEO DE DISCONFORMIDAD.
RESOLUCIÓN DE LA AFIP
20 DÍAS CORRIDOS INMEDIATOS SIGUIENTES AL DE LA PRESENTACIÓN O A LA
FECHA DE CUMPLIMIENTO DEL REQUERIMIENTO
FAVORABLE PARA EL
PETICIONANTE
DESFAVORABLE PARA EL
PETICIONANTE
PUBLICADO EN LA WEB DE
AFIP
PRODUCE EFECTOS A
PARTIR DEL DÍA DE SU
PUBLICACIÓN INCLUSIVE
NOTIFICADO ART. 100 LPT
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Art. 32°
DISPOSICIONES GENERALES
DESTINO INMUEBLE A TRANSFEREIR. INDICIOS DE AFECTACIÓN
A ALQUILER
(admite prueba en contra)
1.
Consumo de servicios públicos registrados en los comprobantes
que aporte el solicitante:
1.
Energía eléctrica, o teléfono o gas
TRANSFERENCIA DE INMUEBLES. PRECIO CONSIDERABLEMENTE
INFERIOR A VALORES VIGENTES EN MERCADO
(admite prueba en contra)
1.
La AFIP considerará, a los fines de este régimen, el valor de
mercado de inmuebles de características similares en operaciones
de igual naturaleza
44
Art. 33°; 34°
DISPOSICIONES GENERALES
CONSTANCIAS O CERTIFICADOS EMITIDOS POR AFIP
1.
Los agentes de retención deberán verificar autenticidad, vigencia y
alcance de los mismos, en la “web” institucional de la AFIP
1.
NORMAS DEROGADAS
Derógase a partir del 01-11-06 las RG (DGI) 3026, 3466 y 3817,
artículo 1° RG (DGI) 3461, artículo 5° RG (DGI) 4087 y artículo 1°
RG 124, sin perjuicio de su aplicación a los hechos y situaciones
acaecidos durante su vigencia
VIGENCIA
A PARTIR DEL 1 DE NOVIEMBRE DE 2006
45
Art. 36°; 41°
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TRANSFERENCIA DE INMUEBLES, CUOTAS Y …