JHON VALENCIA
CONTADOR PUBLICO
COMO APLICAR GESTION CONTABLE Y TRIBUTARIA EN MI
NEGOCIO
REGIMEN SIMPLIFICADO
A este régimen solo pertenecen las personas naturales comerciantes
y artesanos, que sean minoristas o detallistas, los agricultores y
ganaderos, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes
condiciones :
Qué en el 2010 sus ingresos Brutos Totales hubieren sido
inferiores a 4.000 Uvt, esto es a $98.220.000. Ejemplo:
Que se tenga como máximo un establecimiento de comercio,
oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
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NEGOCIO
REGIMEN SIMPLIFICADO
Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o
negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión,
regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la
explotación de intangibles.
No ser usuario aduanero.
Que en el 2010 no haya celebrados contratos de venta de bienes o
prestación de servicios gravados por un valor individual superior a
3.300 Uvt, es decir $81.032.000.
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REGIMEN SIMPLIFICADO
Que en el 2011 no celebre contratos de venta de bienes o
prestación de servicios gravados por un valor individual superior a
3.300 Uvt, esto es $82,936.000.
Que en el 2010 el monto total de sus consignaciones bancarias no
haya superado los 4.500 Uvt, es decir $110.498.000.
Que en el 2011 el monto total de sus consignaciones no supere el
monto de 4.500 Uvt, esto es la suma de $113.094.000.
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NEGOCIO
REGIMEN SIMPLIFICADO
U.V.T: “UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO”
Medida de valor que permite ajustar los valores relativa a los
impuestos y obligaciones administradas por la DIAN.
Se crea con el fin de unificar y facilitar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias.
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REGIMEN SIMPLIFICADO
Se reajusta anualmente de acuerdo al IPC certificado por el
DANE.
Se publica mediante resolución antes del primero de enero de
cada año.
VALOR DE LA UVT
2006: $20.000
2007: $20.974
2008: $22.054
2009: $23.763
2010: $ 24.555
2011: $25.132
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NEGOCIO
REGIMEN SIMPLIFICADO
Obligaciones de los responsables del régimen
simplificado.
1. Inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT)
2. Entregar copia del documento en que conste su inscripción
en el régimen simplificado, en la primera venta o prestación de
servicios que realice a adquirentes no pertenecientes al
régimen simplificado, que así lo exijan.
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REGIMEN SIMPLIFICADO
3. Exhibir en un lugar visible al público el documento en que
conste su inscripción en el RUT, como perteneciente al
régimen simplificado.
4. Llevar el libro fiscal de registro de operaciones.
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NEGOCIO
MANEJO CONTABLE
El libro fiscal de registro de operaciones diarias : es un libro en
el cual se identifique al contribuyente, debe estar debidamente
foliado y se anotan diariamente en forma global o discriminada
las operaciones realizadas.
Al finalizar cada mes deberán, con base en las facturas que les
hayan sido expedidas, totalizar el valor pagado en la
adquisición de bienes y servicios, así como los ingresos
obtenidos en desarrollo de su actividad.
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NEGOCIO
MANEJO CONTABLE
Este libro fiscal deberá reposar en el establecimiento de
comercio y la no presentación del mismo al momento que lo
requiera la administración de impuestos y aduana nacional
DIAN, o la constatación del atraso, dará lugar a la aplicación
de las sanciones y procedimientos contemplados en el artículo
652 del Estatuto Tributario.
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NEGOCIO
MANEJO CONTABLE
Art 652: incurrirán en una sanción del uno por ciento (1%) del
valor de las operaciones facturadas sin el cumplimiento de los
requisitos legales, sin exceder 950 Uvt. ($ 23.327.250) Ano
2010 y ($ 23.875.400) Ano 2011.
Cuando haya reincidencia se dará aplicación a lo previsto en el
artículo 657 del Estatuto Tributario.
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NEGOCIO
MANEJO CONTABLE
Art 657: La administración de impuestos podrá imponer la
sanción de clausura o cierre del establecimiento de comercio,
oficina, consultorio y en general, el sitio donde se ejerza la
actividad, profesión u oficio.
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NEGOCIO
MANEJO CONTABLE
El libro fiscal que deben llevar los responsables del régimen
simplificado, debe ser registrado en la cámara de comercio?
El libro fiscal no se debe registrar en la cámara de comercio,
puesto que se trata de un libro para efectos fiscales
exclusivamente.
En la cámara de comercio sólo se registran los libros de
contabilidad o los libros de comercio, y el libro fiscal no es
ninguno de ellos.
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NEGOCIO
MANEJO CONTABLE
Formato de libro fiscal.
Exel.
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NEGOCIO
CALCULOS PARA EL PRECIO DE VENTA
PC
PV =
-------------------1 - % UTILIDAD
PV = Precio de Venta
PC = Precio de Compra
% = Utilidad Esperada
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NEGOCIO
CALCULOS PARA EL PRECIO DE VENTA
PV =
$15.000
-------------------100% – 20%
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NEGOCIO
CALCULOS PARA EL PRECIO DE VENTA
PV =
$15.000
-------------------0.8
PV =
$ 18.750
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NEGOCIO
INVENTARIOS
El inventario es una parte primordial de muchas
empresas. Esencialmente, el inventario es el
almacenamiento de los productos que se veneran a los
consumidores con el fin de obtener una utilidad. Además,
en algunos casos, el inventario también incluye lo que la
empresa utiliza para mantener el negocio en marcha y
funcionando, por ejemplo:
El almacenamiento de los limpiadores se considera
inventario para un negocio que se centra en el negocio de
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NEGOCIO
INVENTARIOS
Tipos de Inventarios
o Inventarios de materia prima
o Inventarios de producción en proceso
o Inventarios de productos terminados
o Inventarios de materiales y suministros
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NEGOCIO
INVENTARIOS
Tipos de Inventarios
En el inventario de materiales y suministros se incluye:
• Materias primas secundarias, sus especificaciones
varían según el tipo de industria, un ejemplo; para la
industria cervecera es: sales para el tratamiento de agua.
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NEGOCIO
INVENTARIOS
Independientemente de la forma de inventario que tenga
una empresa, la gestión inadecuada de ese inventario
puede dar lugar a excesos en el pedido de materiales, y
la pérdida del mismo.
La mala gestión de inventario en un almacén o en una
empresa puede incluso resultar en el robo: elementos de
almacenamiento pueden ser robado sin el conocimiento
de la empresa, si el inventario no está bien rastreados.
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NEGOCIO
INVENTARIOS
Cuando una empresa toma las ventajas de las soluciones
de una gestión de inventario ellos verán inmediatamente,
los beneficios de estas soluciones.
Las empresas o los negocios que tienen un firme control
de su inventario conocen su valor comercial, el valor de
su producto, lo que los productos necesitarán en el futuro
y precisamente la cantidad de producto que se necesita.
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INVENTARIOS
Las empresas que tienen una comprensión de su
inventario también encuentra que en el futuro nunca
necesitarán de espacio adicional de almacenamiento
(excepto si se amplía el negocio en sí), ya que
gestionaron con eficiencia el espacio existente.
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NEGOCIO
INVENTARIOS
Teniendo un buen inventario actualizado, los propietarios
del negocio también puede hacer la reordenación de los
productos simples.
El reordenamiento es mucho más eficiente cuando los
dueños de negocios pueden determinar en un breve o en
un rápido inventario lo mucho que tienen.
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA
ANO 2010
De acuerdo con lo dispuesto por el artículo 8 de Decreto
4836 de 2010, y el articulo 592 del E.T; no están
obligados a presentar declaración de renta y
complementarios por el año 2010, dado que al 31 de
diciembre del mismo año cumplen con las siguientes
condiciones:
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA
ANO 2010
Contribuyentes de menores ingresos
Que los ingresos brutos sean inferiores a mil
cuatrocientas (1.400) UVT. ($34.377.000).
Que el patrimonio bruto en el último día del mismo
año o período gravable no exceda de cuatro mil
quinientas (4.500) UVT.
($ 110.498.000).
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA
ANO 2010
Contribuyentes de menores ingresos
Que los consumos mediante tarjeta de crédito no
excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT.
($ 68.754.000).
Que el valor total de compras y consumos no supere
las dos mil ochocientas (2.800) UVT. ($ 68.754.000).
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA
ANO 2010
Contribuyentes de menores ingresos
Que el valor total acumulado de consignaciones
bancarias, depósitos o inversiones financieras, no
excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT.
($ 110.498.000).
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA
ANO 2010
Asalariados
Cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un
ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una
relación laboral o legal y reglamentaria, que no sean
responsables del impuesto sobre las ventas, siempre
y cuando en relación con el año gravable 2010 se
cumplan los siguientes requisitos adicionales:
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA
ANO 2010
Asalariados
1. Que el patrimonio bruto en el último día del año
gravable 2010 no exceda de cuatro mil quinientas
(4.500) UVT ($110.498.000).
2. Que el asalariado no haya obtenido durante el año
gravable 2010 ingresos totales superiores a cuatro mil
setenta y tres (4.073) UVT ($ 100.013.000).
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA
ANO 2010
Asalariados
Dentro de los ingresos que sirven de base para
efectuar el cómputo, no deben incluirse los
correspondientes a la enajenación de activos fijos, ni
los provenientes de loterías, rifas, apuestas o
similares.
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no
excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA
ANO 2010
Asalariados
4. Que el valor total de compras y consumos no
supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT
($68.754.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones
bancarias, depósitos o inversiones financieras, no
exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT.
($110.498.000).
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA
ANO 2010
Trabajador Independiente
Que no sean responsables del impuesto a las ventas,
cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente
facturados y de los mismos un ochenta por ciento
(80%) o más se originen en honorarios, comisiones y
servicios, sobre los cuales se hubiere practicado
retención en la fuente, siempre y cuando, en relación
con el año 2010 se cumplan los siguientes requisitos
adicionales:
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA
ANO 2010
Trabajador Independiente
1. Que el patrimonio bruto en el último día del año
gravable 2010 no exceda de cuatro mil quinientas
(4.500) UVT ($110.498.000).
2. Que el trabajador independiente no haya obtenido
durante el año gravable 2010 ingresos totales
superiores a tres mil trescientas (3.300) UVT
($81.032.000).
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA
ANO 2010
Trabajador Independiente
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no
excedan dos mil ochocientas (2.800) UVT
($68.754.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no
supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT
($68.754.000).
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA
ANO 2010
Trabajador Independiente
En el caso de los contribuyentes de menores ingresos
y trabajadores independientes a que se refieren los
literales a) y c) del presente artículo, para efectos del
cómputo de los ingresos deberán incluir también los
correspondientes a enajenación de activos fijos,
loterías, rifas, apuestas o similares, así como los
originados en herencias, legados, donaciones y
porción conyugal.
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NEGOCIO
MUCHAS GRACIAS