Enfoques del Control en las
Empresas Estatales
Brasília-DF
Junio 2015
Contexto - las empresas estatales en Brasil
• Universo de 139 empresas estatales; Programa de Gastos
Globales (PDG) de 1,6 trillones y 545.800 empleados
• La actuación de la CGU se ha centrado, en los últimos años,
sobretodo en las Auditorías Anuales de Cuentas. En 2012 y
2013, 50 empresas estatales fueron auditadas y, en 2014, 54
empresas estatales.
• Necesidad de creación de un enfoque más especializado, con
funciones específicas con el fin de monitorear las áreas de
negocio distintas y complejas de las empresas estatales.
Universo de las Empresas Estatales
Suma del PDG
Presupuesto para
2015
inversión 2015 *
1 - GRUPO PETROBRAS
758.645.199.990
83.452.508.000
87.607
48
2 - GRUPO ELETROBRAS
73.184.895.765
11.780.959.781
25.533
25
3 - Instituciones Financieras
563.138.546.161
6.045.807.688
212.170
23
185.014.097.401
1.217.470.922
15.044
8
13.376.132.380
10.963.034.724
56.654
23
6 – Servicios y Comunicación
24.039.861.859
9.868.220.269
148.833
12
Total General
1.617.398.733.556
123.328.001.384
545.841
139
Grupos
4 – Instituciones de
Desarollo
5 - Transporte e
investigaciones científicas
* Está incluido en el PDG.
Total de
Total de
empleados Compañías
Evaluación de las
Empresas Estatales
Auditoría por la CGU
Auditoría
(evaluación de la
gestión y ejecución de
las políticas públicas)
Inteligencia
Monitoreo y acceso a
sistemas
Integración con las
auditorías internas
v Evaluación de
gobernanza
empresarial
Avaluación del el
sistema de gobernanza
empresarial
Monitoreo de la toma
de decisiones
Existencia
Evaluación de los
mecanismos y las
políticas de integridad
Evaluación
Efectividad
Fomento
Evaluación de Integridad: Objectivos
• Evaluar el grado de desarrollo de programas de
integridad de las empresas estatales;
• Contribuir al desarrollo de un medio ambiente sano y
capaz de prevenir, detectar y corregir las desviaciones,
el fraude, irregularidades y actos ilegales dentro de las
empresas estatales vinculadas al Poder Ejecutivo
Federal;
• Mapear buenas prácticas; y
Evaluación de Integridad
Ley nº 12.846, de 01 de agosto 2013: Ley de
Responsabilidad de las Personas Jurídicas
La previsión, en la Ley, de que se tenga en cuenta,
en la aplicación de las sanciones, la existencia de
mecanismos y procedimientos para la integridad,
representó un gran incentivo a que las compañías
inviertan en dichos mecanismos.
Programa de Integridad: Concepto
Conjunto de medidas para prevenir, detectar y
remediar la ocurrencia de actos de corrupción o
fraude contra la administración pública nacional o
extranjera.
Objectivo: prevenir, detectar y remediar fraude,
irregularidades y actos ilegales.
Evaluación de Integridad: enfoque
•
Realización de auditorías piloto: Correo Brasileño (Servicios), Eletronorte y
Furnas (sector eléctrico) y BNB (Banco del Estado);
•
La auditoría consiste en comprobar la integridad frente a 15 temas;
•
Para la evaluación se llevará a cabo:
– Análisis de documentos (normas, manuales, diagramas de flujo, etc.);
– Entrevistas con los responsables del programa;
– Análisis de cuestionarios sometidos a los empleados de la empresa;
– Observación directa de la existencia de recursos y herramientas;
– Verificación de los controles internos.
•
Asignación de notas a la entidad, teniendo en cuenta la escala de
desarrollo.
Temas de Evaluación
EFECTIVIDAD
CALIDAD
EXISTENCIA
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Transparencia
Compromiso de la alta dirección
Código de ética
Políticas Anticorrupción
Canales de Denuncias
Formación y Comunicación
Medidas Disciplinarias
Gestión de riesgos
Controles de Contabilidad
Independencia y recursos del departamento de
Integridad
Interrupción y remediación de irregularidades
Due diligence en las contrataciones
Due diligence en las fusiones y adquisiciones
Monitoreo del Programa
Proceso decisorio
Evaluación de Integridad
• Cuestiones
de
auditoría
fueron
elaboradas para cada uno de los 15
temas de evaluación, abordando los
aspectos de la existencia, calidad y
efectividad.
• Para cada una de las cuestiones, se
elaboraron procedimientos para ponerlas
a prueba.
Determinación del nivel de desarrollo del
programa de integridad
Niveles de Desarrollo de la Integridad
Grados de
Desarrollo de la
Integridad
0 - Inexistencia
1 – Básico
2 – Intermedio
3 – Aprimorado
4 – Avanzado
Interpretación
Carece de medidas de integridad destinadas a prevenir corrupción y fraudes.
Cuenta con medidas de integridad destinadas a prevenir corrupción y
fraudes, sin embargo, las medidas adoptadas son insuficientes y no se
demostró la existencia de todas las medidas esenciales de un programa de
integridad.
Cuenta con las medidas esenciales de un programa de integridad destinadas
a prevenir corrupción y fraudes, pero las medidas adoptadas no tienen
contenido satisfactorio o no hay demostración del compromiso de la
organización para la implementación y seguimiento de estas medidas.
Tiene las medidas esenciales de un programa de integridad destinadas a
prevenir corrupción y fraudes, las medidas adoptadas tienen buen contenido
y son acompañadas por la entidad, sin embargo, aún no se puede evaluar los
resultados de esas medidas o los resultados no son satisfactorios.
Cuenta con las medidas esenciales de un programa de integridad destinadas
a prevenir corrupción y fraudes, las medidas adoptadas tienen un buen
contenido, son monitoreadas y los resultados de esas medidas son
satisfactorios.
Desafíos a la actividad de control en
las empresas estatales
•
Aclarar los empleados de las empresas estatales acerca de la importancia
de la función de control interno y su responsabilidad
•
Garantizar una estrecha cooperación entre las instituciones
•
Lograr el equilibrio entre los aspectos legales y los resultados en un
ambiente competitivo
•
Superar la resistencia al intercambio de información y de datos (el tema de
la confidencialidad comercial)
•
Explorar las posibilidades de la tecnología de la información
•
Inducir en la cultura organizacional del auditado una mejora en su nivel de
integridad y ética.
¡Gracias!
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