UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
AUDITORÍA FINANCIERA II
Luis Fernando Valenzuela Jiménez
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
1. PLANEACIÓN
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
1. PLANEACIÓN
2. REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
1. PLANEACIÓN
2. REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
3. OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
1. PLANEACIÓN
2. REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
3. OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
4. ELABORACIÓN Y EMISIÓN DEL INFORME
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
• PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
• PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
•ELABORACIÓN DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
MATRIZ D O F A
TÉCNICA
DE
LAS 7 S
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
MATRIZ D O F A
TÉCNICA
DE
LAS 7 S
SHARED VALUES
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
MATRIZ D O F A
TÉCNICA
DE
LAS 7 S
SHARED VALUES
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
Programa General de Auditoría
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
Programa General de Auditoría
Introducción
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
Programa General de Auditoría
Introducción
Objetivos de las Pruebas
•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
Programa General de Auditoría
Introducción
Objetivos de las Pruebas
Programa de Auditoría
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
LA ADMINISTRACIÓN
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
LA ADMINISTRACIÓN
SISTEMA DE CONTABILIDAD
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
LA ADMINISTRACIÓN
CONTROLES
INTERNOS
SISTEMA DE CONTABILIDAD
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
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LA ADMINISTRACIÓN
CONTROLES
INTERNOS
SISTEMA DE CONTABILIDAD
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
El SISTEMA DE CONTABILIDAD
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
El SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
El SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS
FORMATOS Y
DOCUMENTOS
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
El SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS
FORMATOS Y
DOCUMENTOS
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
El SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS
FORMATOS Y
DOCUMENTOS
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS
COMPROBANTES
Y LIBROS DE
CONTABILIDAD
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
El SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS
FORMATOS Y
DOCUMENTOS
INFORMES Y
ESTADOS
FINANCIEROS
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS
COMPROBANTES
Y LIBROS DE
CONTABILIDAD
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
El SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS
ANÁLISIS Y
EVALUACIÓN
FORMATOS Y
DOCUMENTOS
INFORMES Y
ESTADOS
FINANCIEROS
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS
COMPROBANTES
Y LIBROS DE
CONTABILIDAD
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
ELEMENTOS CLAVE
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
ELEMENTOS CLAVE
CONTABILIDAD
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
ELEMENTOS CLAVE
CONTABILIDAD
SEGURIDAD Y
PROTECCIÓN
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
ELEMENTOS CLAVE
SEGURIDAD Y
PROTECCIÓN
CONTABILIDAD
NORMAS
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientos
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientos
Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientos
Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientos
Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
La prevención y detección de fraudes y errores,
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientos
Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
La prevención y detección de fraudes y errores,
La corrección de los registros contables
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientos
Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
La prevención y detección de fraudes y errores,
La corrección de los registros contables
Y preparación oportuna de información financiera confiable
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Operaciones según
las normas
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Operaciones según
las normas
Registros oportunos, por
valores correctos, en
cuentas apropiadas, en
el período correspondiente
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Operaciones según
las normas
Registros oportunos, por
valores correctos, en
cuentas apropiadas, en
el período correspondiente
Acceso a los activos con
autorización
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Operaciones según
las normas
Registros oportunos, por
valores correctos, en
cuentas apropiadas, en
el período correspondiente
Acceso a los activos con
autorización
Registros contables de
activos comparable con
los existentes
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
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CORRECCIÓN ARITMÉTICA;
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
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CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
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CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
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REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
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CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
CONFIRMACIONES; COMPARACIONES;
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REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
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CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
CONFIRMACIONES; COMPARACIONES; ARQUEOS; CONTEOS
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REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
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Presentación 2 - Facultad de Ciencias Económicas