MAG. ANNIE CHAVARRI ELGUERA
EN EL INCANATO
 La organización del Imperio de los Incas o Tahuantinsuyo,
siglo XV, se estructuró en base a lo político, económico y
religioso, permitiendo al Inca y a su consejo imperial o
“Camachic” conformado por los “Apocunas” de los cuatro
suyos (Antisuyo, Collasuyo, Contisuyo y Chinchaysuyo),
mantener todo el control del imperio desde su sede central
el Cuzco.
 Asimismo, en las grandes provincias existían los
gobernadores “Capac Apo” que eran representantes del
Inca.
EN EL INCANATO
 En
orden jerárquico inmediato estaban los
“Tucuyricuy” (el que todo lo ve) cuya labor era de
supervisar el cumplimiento de las ordenes del Inca y
de su consejo imperial.
 El “Tucuyricuy”, controlaba la labor de los funcionarios,
quienes rendían cuenta de sus gestiones e informaban
en forma detallada de lo expresado en los quipus.
EN EL INCANATO
 Los “Quipucamayoc”, eran los funcionarios encargados de
llevar los quipus, eran los contadores.
 Los quipus eran un sistema de numeración y memoria por
medio de cordoncillos y nudos que representaban
cantidades, era la manera de escribir de los incas, particular
sistema de contabilidad y registro.
 Efectuado el control por el “Tucuyricuy”, se sacaba una copia
del quipu para preparar el informe general anual a
presentarse a las autoridades supremas del imperio en el
Cuzco.
EN LA COLONIA
Existieron diversos mecanismos específicos de revisión
contable, tales como:
 La Junta de la Real Hacienda (Virrey La Gasca)
 La Contaduría Mayor de Indias y España (Rey Felipe II)
 La Secretaria a cargo del Libro de Razón de Cuentas (Virrey
Toledo)
 La Contaduría de Cuentas y Recuentas (1595)
EL MARCO DEL MANDATO CONSTITUCIONAL
INSTITUCIONALIZACION DEL CONTROL
 Constitución Política de 1823, Art.152º se crea una Contaduría General
 En 1826 se cambia al nombre de Contaduría General de Valores, Cobro y
Distribución de Hacienda
 Ley del 02.01.1840, se crea el Tribunal de Cuentas quien examina, califica
y decide las cuentas que debían rendir, quienes administraban,
recaudaban o invertían valores públicos
 Decreto Supremo de 26.09.1929 se crea la CGR como una repartición
administrativa del ex Ministerio de Hacienda y Comercio, en vista de la
urgencia de controlar debidamente los gastos relativos al presupuesto.
 Ley Nº 6784 de 28.02.1930, ratifica el D.S. anterior, confiriéndole nivel
legal a la existencia de la Contraloría General, disponiendo su
conformación con las Direcciones del Tesoro, Contabilidad y del Crédito
Público del entonces Ministerio de Hacienda. determinando las funciones
básicas de fiscalización preventiva del gasto público, llevar la contabilidad
de la Nación, preparar la Cuenta General de la República e inspección a
todas y cada una de las entidades del Estado.
 Constitución de 1933, Art.10º la CGR adquiere rango constitucional
EL MARCO DEL MANDATO CONSTITUCIONAL
CONSOLIDACION DEL CONTROL Y AUTONOMIA DE LA CGR
 Ley Nº 14816 de 16.01.1964 Art.67º Ley Orgánica del Presupuesto
Funcional de la República, se precisa la independencia administrativa y
funcional de la CGR y sus atribuciones, jurisdicción y competencia propia
para determinar responsabilidades administrativas.
CREACION DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
 Decreto Ley Nº 19039 de 16.11.1971 se crea la Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control, que reconoce a la CGR como máxima institución
fiscalizadora, con autonomía administrativa y funcional, cuyo campo de
acción recae en lo administrativo y financiero.
EL MARCO DEL MANDATO CONSTITUCIONAL
CONSTITUCIONALIZACION DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
 Constitución Política de 1979, Art.146º asigna a la CGR la calidad de
organismo autónomo y central del SNC y le encarga la supervigilancia de
la ejecución de los presupuestos del sector público, de las operaciones de
la deuda pública y de la gestión y utilización de bienes y recursos
públicos.
NUEVA LEY SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
 D.L. Nº 26162 DE 29.12.1992 Ley del Sistema Nacional de Control,
reconoce a la CGR como órgano rector del Sistema con autonomía
técnica, funcional, administrativa y financiera.
ACTUAL LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
 Ley Nº 27785 de 22.07.2002 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control
y de la CGR
LEY Nº 27785
OBJETIVO
Propender a un apropiado, oportuno y efectivo Control Gubernamental para
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y El desarrollo honesto y probo de las
transparente utilización y gestión de los funciones y actos de autoridades,
recursos y bienes del Estado
funcionarios y servidores públicos
Así como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las
instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y orientar el
mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nación .
LEY Nº 27785
AMBITO
 El Gobierno Central
 Los Gobiernos Regionales y Locales
 Unidades administrativas del Poder Legislativo, Poder Judicial
y Ministerio Público
 Organismos Autónomos
 Empresas del Estado
 Las entidades privadas, no gubernamentales y entidades
internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del
Estado, que perciban o administren
Ley Nº 27785
CONTROL GUBERNAMENTAL (ART. 6º)
Consiste en la :
ç
ç
ç
Supervisión
Vigilancia
Verificación
De los actos y resultados de la
gestión pública , en atención al grado
de eficiencia, eficacia, transparencia
y economía en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado.
Del cumplimiento de las normas
legales y de los lineamientos de
política y planes de acción, evaluando
los sistemas de administración,
gerencia y control.
Con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.
13
CONTROL GUBERNAMENTAL
INTERNO
Art.7º- Ley Nº27785
EXTERNO
Art.8º- Ley Nº27785
LEY Nº 27785
CONTROL INTERNO (ART. 7º)
Lo realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad
que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se
efectúe correcta y eficientemente. El control interno es
previo, simultáneo y posterior.
LEY Nº 27785
Control Interno Previo y Simultáneo
Compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y
servidores públicos de las entidades como responsabilidad
propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base
de las normas que rigen las actividades de la organización y
los procedimientos establecidos.
LEY Nº 27785
CONTROL INTERNO POSTERIOR
Es ejercido por los responsables
superiores del servidor o funcionario
ejecutor, en función del cumplimiento
de las disposiciones establecidas.
Asimismo, es ejercido por el Órgano
de Control Institucional en función a
planes y programas anuales.
LEY Nº 27785
CONTROL EXTERNO (ART. 8º)
Es el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos
técnicos, que compete aplicar a la CGR u otro órgano del Sistema
por encargo o designación de ésta, con el objeto de supervisar,
vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de los recursos y
bienes del Estado.
Es selectiva y posterior . Asimismo puede ser preventivo o
simultáneo, cuando se determine taxativamente por normativa
expresa.
CONTROL GUBERNAMENTAL
Input
(entradas)
CONTROL
PREVIO
acciones antes de
que se ejecute el
proceso
Proceso
(Herramientas y
técnicas)
CONTROL
SIMULTÁNEO
actividades destinadas a
prevenir la ocurrencia
de eventos adversos
durante el proceso
Output
(salidas)
CONTROL
POSTERIOR
actividades que se
ejecutan después
del proceso
LEY Nº 27785
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL (ART. 9)
UNIVERSALIDAD
Potestad de controlar todas las
actividades de la entidad y
a todos los funcionarios.
AUTONOMIA FUNCIONAL
Organizarse y ejercer funciones
con independencia técnica.
CARÁCTER INTEGRAL
Evaluar de manera cabal y
completa los procesos y operaciones
CARÁCTER PERMANENTE
naturaleza continua y perdurable
del control
20
LEY Nº 27785
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL (ART. 9)
CARÁCTER TÉCNICO Y
ESPECIALIZADO
Opera bajo exigencias de calidad,
consistencia y razonabilidad en
función a entidad.
.
DEBIDO PROCESO DEL CONTROL
Respeto y observancia de derechos de
entidades y personas, así como las
reglas y requisitos establecidos.
LEGALIDAD
Sujeción a normativa
constitucional, legal y reglamentaria
aplicable a su actuación.
EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA
A través de ellos el proceso de
control logra objetivos con
calidad y optima utilización
de recursos
21
LEY Nº 27785
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL (ART. 9)
OPORTUNIDAD
Acciones de control en el momento
y circunstancias
debidas y pertinentes.
OBJETIVIDAD
Acciones de control con imparcial
evaluación de fundamentos de hecho
y de derecho, sin subjetividades
.
MATERIALIDAD
Actuar sobre operaciones de mayor
significancia económica o
relevancia en la entidad.
CARÁCTER SELECTIVO
Se ejercen en entidades,
órganos o actividades críticas
o con mayor riesgo.
22
LEY Nº 27785
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL (ART. 9)
PRESUNCION DE LICITUD
Salvo prueba en contrario,
funcionarios han
actuado con arreglo a la ley
y normas administrativas.
.
RESERVA
Durante ejecución de control no se
debe revelar información que pueda
causar daño a entidad o personas
ACCESO A LA INFORMACIÓN
Potestad de requerir, conocer y examinar
toda la información y documentación
aunque sea secreta.
CONTINUIDAD
De actividades o funcionamiento
de la entidad al efectuar
acción de control.
23
LEY Nº 27785
Sistema Nacional de Control (Art.12)
“Es el conjunto de Órganos de control, normas, métodos y
procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada.”
Su actuación comprende todas las actividades y actuaciones en
los campos administrativos, presupuestal, operativo y financiero
de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en
ellas, independientemente del régimen que las regule.
LEY Nº 27785
CONFORMACIÓN SNC (ART. 13°)
CONTRALORÍA GENERAL
DE LA REPÚBLICA
.
OCI
SOA
LEY Nº 27785
ATRIBUCIONES DEL SNC (ART.15º)
Efectuar supervisión,
vigilancia y verificación
de la gestión y
utilización de
bienes del Estado
Formular
recomendaciones
Impulsar modernización
y mejoramiento de
gestión pública
Exigir a funcionarios y
Propugnar capacitación
de funcionarios
servidores Públicos
responsabilidad
por sus actos.
Emitir informes con sustento
Técnico y legal.
.
Brindar apoyo técnico al
Procurador público
CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA
CGR
LEY Nº 27785
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
• Ente técnico rector del Sistema Nacional de Control.
• Autonomía
administrativa, funcional, económica y
financiera.
• Misión: dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental.
• Fortalecimiento y transparencia de la gestión de las
entidades.
El Contralor General de la República es designado por un
período de siete años, y removido por el Congreso de la
República .
El Contralor General de la República está prohibido de
ejercer actividad lucrativa e intervenir, directa o
indirectamente en la dirección y/o gestión de cualquier
actividad pública o privada, excepto las de carácter docente.
El Contralor General de la República es el funcionario de
mayor rango del Sistema y goza de los mismos derechos,
prerrogativas y preeminencias propias de un Ministro de
Estado.
En el ejercicio de sus funciones, sólo puede ser enjuiciado,
previa autorización del Congreso de la República.
Son requisitos para ser Contralor General de la República:
 Ser peruano de nacimiento.
 Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.
 Tener al tiempo de la designación, no menos de 40 años
de edad.
 Tener título profesional universitario y estar habilitado por
el colegio profesional correspondiente.
 Tener un ejercicio profesional no menor a 10 años.
 Tener conducta intachable y reconocida solvencia e
idoneidad moral.
Son impedimentos para ser Contralor General de la
República:
a) Adolecer de incapacidad física o mental, grave y
permanente debidamente comprobada.
b) Haber sufrido condena por la comisión de delito
doloso, tener mandato de detención definitiva en
instrucción en la que se le impute dicha comisión o
haber incurrido en delito flagrante.
c) Haber sido declarado en quiebra.
LEY Nº 27785
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
b) Ordenar acciones
de control
a) Acceso a registros,
documentos e información
d) Disponer inicio
de acciones legales
f) Presentar Informe de
la Cuenta General.
c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.
e) Normar y velar por
implantación de OCI’s
g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.
LEY Nº 27785
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
i) Efectuar
acciones de
control ambiental
y Patrimonio
Cultural
h) Aprobar Plan Nacional
de Control
k) Autorización previa
de Presupuestos
adicionales de obra.
ll) Designar a las
Sociedades de Auditoria.
j) Emitir opinión previa
sobre adquisiciones
secretas
l) Informar previamente sobre
operaciones, fianzas, avales
y otras garantías que
otorgue el Estado.
m) Requerir apoyo y/o
destaque de funcionarios
LEY Nº 27785
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
ñ) Promover
Participación
ciudadana
n) Recibir y atender
denuncias y sugerencias.
p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de
bienes y rentas
r) Citar y tomar
declaraciones a
personas
o) Participar en
procesos judiciales.
q) Verificar cumplimiento de
prohibiciones e
incompatibilidades
de funcionarios públicos
s) Dictar disposiciones
para articular control
con planes y
programas nacionales.
LEY Nº 27785
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
v) Asumir defensa del
personal de la institución
Incurso en acciones
legales
u) Establecer proced.
para rendición de Ctas. por
fondos, bienes y gestión.
w) Establecer proced.
de control de donaciones
del exterior
y) Regular proced.
requisitos plazos del ejercicio de
control previo, previsto en
la Ley
x) Control del desempeño de
ejecución presupuestal
z) Celebrar convenios de
cooperación
institucional.
ORGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
OCI’s
OCI’s
Su actuación esta regulada con Resolución de Contraloría General Nº 459
2008-CG Reglamento de los Órganos de Control Institucional.
Los OCI’s ejercerán sus funciones en la entidad con independencia funcional
y técnica respecto de la administración de la entidad, dentro del ámbito de
su competencia, sujeta a los principios y atribuciones establecidos en la Ley
y a las normas emitidas por la CGR.
El OCI es conducido por un funcionario designado como Jefe de OCI cuya
designación es competencia exclusiva y excluyente de la CGR y se efectúa
mediante Resolución de Contraloría, publicada en el diario oficial El
Peruano.
El Jefe de OCI mantiene una vinculación de dependencia funcional y
administrativa y tiene la obligación de dar cuenta a la CGR del ejercicio de
sus funciones.
OCI’s
El Jefe de OCI, tiene a su cargo el ejercicio del control interno posterior así
como el externo que ejerce por encargo de la CGR.
La CGR a través de sus diferentes unidades orgánicas ejerce supervisión
permanente sobre el funcionamiento del OCI.
La evaluación se efectúa teniendo en cuenta lo siguiente:
 Cumplimiento del Plan Anual de Control
 Calidad de los informes resultantes de las labores de control
 Adecuada conducta funcional y capacitación del jefe del OCI y su
personal
 Relación con la CGR: actitud proactiva, optimo nivel de coordinación con
la CGR, asistencia y nivel de compromiso con las actividades
institucionales de la CGR.
La calificación deficiente del desempeño funcional conlleva a su separación
definitiva, lo que se efectuara por Resolución de Contraloría.
OCI’s
SOA’s
 Es atribución exclusiva de la Contraloría General de la República,
su designación se efectúa mediante Concurso Público de Méritos,
emitiéndose un Resolución de Contraloría (70 inscritas).
 Efectúan labores de control posterior externo y se denominan
“auditorias”
 La CGR administra un Registro de Sociedades Calificadas para la
designación y contratación, cuyo registro tiene una vigencia de 2
años
 La entidad debe designar previo a la firma del contrato una
Comisión Especial de Cautela, integrada por funcionarios que no
estén vinculados a la materia de auditoria sujeta a evaluación así
como por el titular o un representante del OCI
SOA’s
Esta Comisión cautelara la entrega oportuna de la información
requerida por las Sociedades a través de la unidades orgánicas.
Efectuara las coordinaciones y adoptara las acciones necesarias
destinadas a brindar a las Sociedades el correspondiente apoyo
administrativo.
La CGR efectúa la supervisión de manera selectiva en todas las
etapas del proceso de auditoria: planificación, ejecución e informes,
tales como que estén debidamente sustentados los papeles de
trabajo, formulen recomendaciones oportunas, cumplan con la
correcta aplicación de las normas de control gubernamental y
procedimientos vigentes, en caso de incumplimiento la CGR
efectuara las acciones pertinentes para iniciar el procedimiento
sancionador establecido en el Reglamento de Infracciones y
Sanciones.
Los informes que emiten son considerados para la Cuenta General.
MODIFICACIONES A LA LEY Nº 27785
LEY Nº 28396 (25.NOV.2004)
Modifica Art. 43º de la Ley Nº 27785
La CGR en el caso de las presuntas infracciones contra
la normatividad legal en procesos de contrataciones y
adquisiciones debe informarse a Organismo Supervisor
de las Contrataciones del Estado – OSCE (EX
CONSUCODE)
LEY Nº 28422 (17.DIC.2004)
Atribución de la CGR para efectuar acciones de control
ambiental y sobre los recursos naturales y bienes que
constituyen el patrimonio cultural de la Nación.
MODIFICACIONES A LA LEY Nº 27785
LEY Nº 28557 (06.JUN.2005)
Modifica Art.19º y Art.40º de la Ley Nº 27785
La CG aplicando el principio de carácter técnico y
especializado del control, nombre mediante
concurso público de meritos a los Jefes de OAI y
hasta un 25% de los mismos, por designación
directa.
LEY Nº 29622 (06.DIC.2010)
Incorporación del subcapítulo II en el capitulo VII
del titulo III de la Ley Nº 27785
Amplia facultades de la CGR en el proceso para
sancionar en materia de responsabilidad
administrativa funcional.
LEY Nº 28716
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Las entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas
de control interno en sus procesos, actividades, recursos,
operaciones y actos institucionales, orientado su ejecución al
cumplimiento de los siguientes
objetivos:
OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
(i) Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las
operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios
públicos que presta
OBJETIVOS
DE
CONTROL
INTERNO
(ii) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado
contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido
y actos ilegales, así como, en general, contra todo hecho
irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlo
OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
(iii) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus
operaciones
OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
(iv) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
información
OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
(v) Fomentar e impulsar la práctica de valores
institucionales
OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
(vi) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores
públicos de rendir cuentas por los fondos y bienes públicos a su
cargo o por una misión u objetivo encargado y aceptado
LEY Nº 28716
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Son obligaciones del Titular y funcionarios:
 Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de la






entidad y del órgano a su cargo, con sujeción a la normativa legal y
técnicas aplicables.
Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de control
interno
Demostrar y mantener probidad y valores éticos en el desempeño de sus
cargos
Documentar y divulgar internamente las políticas, normas y
procedimientos de gestión y control interno
Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante
cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades
Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones
emitidas por la propia entidad, los órganos del SNC y otros entes de
fiscalización
Emitir las normas especificas aplicables a su entidad para la aplicación
y/o regulación del control interno
LEY Nº 28716
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Responsabilidad
La inobservancia de la presente Ley, genera responsabilidad
administrativa funcional, y da lugar a la imposición de la sanción
de acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio de la
responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar, de ser el caso.
Responsabilidad del Sistema Nacional de Control
Es responsabilidad de la CGR, los Órganos de Control Institucional
y las Sociedades de Auditoria designadas y contratadas, la
evaluación del control interno en las entidades del Estado, de
conformidad con la normativa técnica del Sistema Nacional de
Control.
56
LEY Nº 28716
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Actuación del Órgano de Control Institucional:
 Efectuar control preventivo sin carácter vinculante, sin que ello
genere prejuzgamiento u opinión que comprometa el ejercicio de
su función, vía control posterior
 Actúa de oficio, cuando en los actos y operaciones de la entidad,
se adviertan indicios razonables de ilegalidad, de omisión o de
incumplimiento
 Verifica el cumplimiento de las disposiciones legales y normativa
interna
57
LEY N° 28716
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Art.
11°
INFORME AL
REPÚBLICA:
CONGRESO
DE
LA
La evaluación efectuada por el SNC
sobre el control interno de las
entidades, es informada al Congreso en
Informe Anual.
MODIFICACIONES A LA LEY Nº 28716
Decreto de Urgencia Nº 067-2009 (22.JUN.2009)
Modifica Art.10 de la Ley Nº 28716
«será de aplicación progresiva teniendo en cuenta
la naturaleza de las funciones de las entidades así
como la disponibilidad de recursos presupuestales,
debiendo entrar en vigencia cuando se culmine la
aprobación de todas las Leyes de Organización y
Funciones de los diversos Sectores»
LEY Nº 29743 (09.JUL.2011)
Modifica Art.10 de la Ley N° 28716
«toma en cuenta la naturaleza de las funciones de
las entidades, proyectos de inversión, actividades y
programas sociales que estas administren»
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-CG
Constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones
para la aplicación y regulación del control interno en las
principales áreas de la actividad administrativa u operativa de
las entidades.
Los titulares, funcionarios y servidores son responsables de
establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de
control interno.
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-CG
CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y
servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y
para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión
de la entidad, se alcanzara los siguientes objetivos:
 Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y





economía
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado
Cumplir la normatividad
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información
Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales
Promover el cumplimiento de rendición cuentas
NORMAS DE CONTROL INTERNO
Las Normas de Control interno son 37, agrupadas en cinco (5)
componentes, como sigue:
1.- Ambiente de Control
8
2.- Evaluación de Riesgos
4
3.- Actividades de Control Gerencial
10
4.- Información y Comunicación
9
5.- Supervisión
6
Total
37
NORMAS DE CONTROL INTERNO
Supervisión
Información y Comunicación
Actividades de Control Gerencial
Evaluación de Riesgos
Ambiente de Control
1.- NORMA GENERAL PARA EL
COMPONENTE AMBIENTE DE
CONTROL
Normas de Control Interno
RESOLUCION DE CONTRALORIA Nº 320-2006-CG
AMBIENTE DE CONTROL
Define el establecimiento de un entorno organizacional favorable
al ejercicio de buenas practicas, valores, conductas y reglas
apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y
generar una cultura de control interno.
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCION DE CONTRALORIA Nº 320-2006-CG
Integridad y
Valores éticos
Filosofía
de la
Dirección
Administración
Estratégica
Estructura
Organizacional
Administració
n de los RRHH
Asignación de
autoridad y
Responsabilidad
Órgano de
Control
Institucional
Competencia
Profesional
2.- NORMA GENERAL PARA EL
COMPONENTE EVALUACIÓN
DE RIESGO
NORMAS DE CONTROL INTERNO
Resolución de Contraloria Nº 320-2006-CG
EVALUACION DE RIESGOS
Abarca el proceso de identificación y análisis de los riesgos a los
que esta expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la
elaboración de una respuesta apropiada a los mismos.
Incluye planeamiento, identificación, valoración o análisis,
manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos de la entidad.
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCION DE CONTRALORIA Nº 320-2006-CG
Planeamiento de la
administración de
riesgos
Respuesta al riesgo
Identificación de
los riesgos
Valoración de
los riesgos
3.- NORMA GENERAL PARA EL
COMPONENTE ACTIVIDADES
DE CONTROL GERENCIAL
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-CG
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
Comprende políticas y procedimientos establecidos para
asegurar que se están llevando a cabo las acciones necesarias
en la administración de los riesgos que pueden afectar los
objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el
cumplimiento de éstos.
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-CG
Procedimientos
de autorización
y aprobación
Segregación
de Funciones
Controles
sobre el acceso
a recursos
Evaluación
costo
beneficio
Evaluación de
desempeño
Verificaciones y
conciliaciones
Rendición de
cuentas
Revisión de
procesos,
actividades y
tareas
Documentación
de procesos,
actividades y
Controles para
tareas
las TIC
4.- NORMA GENERAL PARA EL
COMPONENTE DE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-CG
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Son los métodos, procesos, canales, medios y acciones que, con
enfoque sistémico y regular, aseguren el flujo de información en
todas las direcciones con calidad y oportunidad.
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-CG
Funciones y
características
de la
información
Información y
Responsabilidad
Calidad y
suficiencia de
la información
Sistemas de
Información
Archivo
Institucional
Flexibilidad al
cambio
Comunicación
Interna
Canales de
Comunicación
Comunicación
externa
5.- NORMA GENERAL PARA EL
COMPONENTE DE SUPERVISIÓN
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-CG
SUPERVISION
Debe ser objeto de supervisión para valorar la eficacia y calidad de su
funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación. Para
ello la supervisión, identificada también como seguimiento,
comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas
a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y
evaluación. Dichas actividades se llevan a cabo mediante la
prevención y monitoreo, el seguimiento de resultado y los
compromisos de mejoramiento.
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-CG
Actividades de
Prevención y
Monitoreo
Prevención y Monitoreo
Monitoreo oportuno
Reporte de deficiencias
Seguimiento de
resultados
Implantación y seguimiento
de medidas correctivas
Autoevaluación
Compromisos de
mejoramiento
Evaluaciones Independientes
GUIA PARA LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL
ESTADO
– Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG –
28.Oct. 2008
GUÍA DE IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
•
•
•
•
Aprobada mediante Resolución de Contraloría General Nº 458-2008-CG.
Se dispone plazos de 24 meses para implementar el SCI. Al término del
plazo se presentará un Informe Final.
Al término de los primeros 12 meses las entidades del estado deben
emitir un informe con los resultados de la implementación.
Cumplido el plazo de implementación (24 meses) las entidades
anualmente deben remitir los resultados del funcionamiento del SCI a
través de informes de autoevaluación.
Los Informes antes referidos serán remitidos al OCI de la Entidad o la
Contraloría General de la República, en el caso de no contar con el OCI
GUÍA DE IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
FASES
PLANIFICACIÓN
Formulación de un Plan de Trabajo que incluya los
procedimientos a implementar adecuadamente el SCI
EJECUCIÓN
Se implantara el SCI en sus procesos, actividades, recursos,
operaciones y actos institucionales
EVALUACIÓN
Se evalúan los avances logrados y la limitaciones encontradas
en el proceso de implementación
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1. PLANIFICACIÓN
1.1 COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIÓN
1.1.1. Acta Compromiso (Anexo 1)
1.1.2 Constitución del Comité Control Interno (Anexo 2)
1.2 DIAGNÓSTICO
1.2.1 Programa de Trabajo
1.2.2 Recopilación de Información (Anexo del
3 al 8)
1.2.3 Análisis de Información
1.2.4 Análisis Normativo (Cuadro 1 de
la pág. 15)
1.2.5 Identificación Debilidades y Fortalezas
(Cuadro 02 de la pág. 16)
1.2.6 Informe de Diagnóstico (Cuadro 3 de la
pág 17)
1.3 PLAN DE TRABAJO (P.T.)
1.3.1 Descripción de Actividades y
Cronograma:
a) Personas Responsables
b) Tiempos y Plazos
c) Cronograma de Ejecución
1.3.2 Desarrollo del Plan de Trabajo
a) Estructura Organizativa (Cuadro 4)
b) Cronograma General
c) Elaboración Detallada del P.T.
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2. EJECUCIÓN
2.1
IMPLEMENTACIÓN
A NIVEL DE
ENTIDAD
2.2
IMPLEMENTACIÓN
A NIVEL DE
PROCESOS
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2. EJECUCIÓN
2.1 IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD
ESTABLECER:
• Políticas y normativas
• Plan Estratégico
• Políticas sobre Ética
SE DESARROLLARÁ CADA COMPONENTE:
 Ambiente de Control (Anexo 09)
 Evaluación de Riesgos (Anexo 10)
 Actividades de Control Gerencial (Anexo 11)
 Información y Comunicación (Anexo 12)
 Supervisión (Anexo 13)
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2. EJECUCIÓN
2.2 IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE PROCESOS
ESTABLECER:
•
Adecuación de gestión por procesos
•
Identificar los proceso
•
Implementación de políticas y directivas a nivel entidad
PASOS:
a) Conocer condiciones del proceso
b) Identificación de los procesos
c) Diagrama de flujo
d) Priorización de procesos (Críticos)
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2. EJECUCIÓN
2.2 IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE PROCESOS
SE DEBE IDENTIFICAR:
•
Los procesos críticos
•
Los objetivos del proceso
•
Y evaluar los riesgos o eventos negativos que dificulten el
logro de los objetivos del proceso
SE DEBE DETERMINAR:
 Los controles que permitan mitigar los riesgos
 Los criterios y parámetros para medir el nivel de control en
cuanto a criterios de eficiencia, eficacia y economía
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3. EVALUACIÓN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN
PLANIFICACIÓN
EJECUCIÓN
OBJETIVO:
Determinar que los procedimientos y mecanismos establecidos se desarrollen
de forma adecuada
Este proceso puede detectar desviaciones o incumplimiento sustanciales, si
esto ocurriere deben modificar los procedimientos para reorientar el
cumplimiento del objetivo programado
INFORME
¡MUCHAS GRACIAS!
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EL CONTROL EN LA GESTION PUBLICA