PLAN DE CUENTAS

DEFINICIÓN:
RELACIÓN DE LAS CUENTAS Y SUS
CÓDIGOS
 DESCRIPCIÓN DE LAS FUNCIONES
DE CADA UNA DE LAS CUENTAS
INDICANDO CUANDO SE CARGA,
CUANDO SE ABONA, CUAL ES SU
SALDO NORMAL.

OBJETIVOS DEL PLAN DE
CUENTAS




PERMITIR EL ESTABLECIMIENTO DE LAS CUENTAS
PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES
ESTRUCTURAR LA ORGANIZACIÓN DE LAS
CUENTAS POR SECCIONES.
GARANTIZAR LA CORRECTA FORMULACIÓN DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS.
PERMITIR LA REALIZACIÓN DE CAMBIOS QUE SE
PRESENTEN, TALES COMO LA ELIMINACIÓN O
INCLUSIÓN DE CUENTAS.
FUNCIONES DEL PLAN DE
CUENTAS




SERVIR COMO MEDIO DE AYUDA PARA EL
ENTRENAMIENTO DEL PERSONAL QUE LABORA EN
EL ÁREA CONTABLE.
DAR A CONOCER AL PERSONAL QUE LABORA EN
EL ÁREA CONTABLE LA ESTRUCTURA DE CUENTAS
DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL
GARANTIZAR DE MANERA CONSISTENTE Y
UNIFORME LA CORRECTA PRESENTACIÓN DE LOS
REPORTES FINANCIEROS.
PROPORCIONAR UNA GUÍA PARA EL CORRECTO
REGISTRO DE LAS OPERACIONES A TRAVÉS DE
LOS ASIENTOS CONTABLES.
CATÁLOGO DE CUENTAS
DEFINICIÓN:
ESTA CONSTITUIDO POR EL CONJUNTO
DE CUENTAS QUE LA EMPRESA ESPERA
UTILIZAR PARA EL REGISTRO DE SUS
OPERACIONES. DEBE ESTAR ELABORADO
DE ACUERDO A UNA METODOLOGÍA
DETERMINADA
Y
CLASIFICADO
DE
ACUERDO A UN ORDEN PREESTABLECIDO.
CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES DEL
CATÁLOGO DE CUENTAS
SENCILLO Y CLARO
COMPLETO
ECONÓMICO
FLEXIBLE
SISTEMÁTICO
FUNCIONAL
ELABORACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS
1. ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN
1.1.
EMPRESA
CARACTERÍSTICAS
DE
LA
1.2. POLÍTICAS Y NORMAS
1.3. NECESIDAD DE INFORMACIÓN Y
CRITERIOS
DE
FORMULACIÓN
DE
LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
CARACTERÍSTICAS DE LA
EMPRESA, POLÍTICAS Y NORMAS
1.1
RAZÓN SOCIAL
DENOMINACIÓN SOCIAL
FUNCIONES BÁSICAS
ACTIVIDADES Y PROCESOS CONTABLES
1.2
POLÍTICAS CONTABLES,
NORMAS DE CONTROL INTERNO
NORMAS ESTATUTARIAS
NORMAS LEGALES
NORMAS DE VALORACIÓN
ELABORACIÓN DEL CATÁLOGO DE
CUENTAS (continuación)
1.3
ESTABLECER
LAS SECCIONES
PRINCIPALES DEL
BALANCE GENERAL Y
ESTADO DE RESULTADOS
SELECCIONAR LOS
GRUPOS FINANCIEROS
POR CADA SECCIÓN
PRINCIPAL
ESTABLECER LAS
CUENTAS DE DETALLE
PARA CADA
CUENTA CONTROL
ESTABLECER LAS
CUENTAS CONTROL
PARA CADA GRUPO
FINANCIERO
SELECCIONAR UN
MÉTODO DE
CODIFICACIÓN
ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE
CUENTAS
LONGITUD DE
CADA NIVEL
CODÍGOS
TÍTULOS DE
LAS CUENTA
NIVELES
JERARQUÍA DE
LAS CUENTAS
FORMATO DE UN CATÁLOGO
DE CUENTAS
X . X . XX . XX . XXX
CUENTA DE MOVIMIENTO
CUENTA DETALLE
CUENTA CONTROL
GRUPO FINANCIERO
SECCIÓN PRINCIPAL
FORMATOS DE CATÁLOGOS DE
CUENTAS
X . X . XX . XXX
X . X . XX . XX . XXX
LONGITUD
SIETE DÍGITOS
CUATRO NIVELES
NUEVE DÍGITO
CINCO NIVELES
GENERACIÓN DEL CATÁLOGO DE
CUENTAS
1.- ESTABLECER LAS SECCIONES PRINCIPALES DEL
BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS.
ACTIVO
PASIVO
CAPITAL
INGRESOS PRINCIPALES
COSTO DE LOS INGRESOS PRINCIPALES
GASTOS OPERATIVOS
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
CUENTAS DE ORDEN
GENERACIÓN DEL CATÁLOGO DE
CUENTAS (continuación)
2. SELECCIONAR LOS GRUPOS FINANCIEROS PARA
CADA SECCIÓN DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO
DE RESULTADOS.
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
PROPIEDAD, PLANTAS Y EQUIPOS
ACTIVOS INTANGIBLES
CARGOS DIFERIDOS
OTROS ACTIVOS
GENERACION DEL CATALOGO DE
CUENTAS (continuación)
3. ESTABLECER LAS CUENTAS CONTROL PARA CADA
GRUPO FINANCIERO.
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
TERRENOS
EDIFICIOS
PASIVO CIRCULANTE
RETENCIONES
OBLIGACIONES
GENERACION DEL CATALOGO DE
CUENTAS (continuación)
4. ESTABLECER LAS CUENTAS DE DETALLE Y/O
AUXILIARES QUE SE CONSIDEREN NECESARIAS
PARA CADA CUENTA CONTROL.
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
CAJA CHICA
CAJA PRINCIPAL
BANCO XXX
BANCO YYY
5. SELECCIONAR EL MÉTODO DE CODIFICACIÓN
DE ACUERDO A LOS CRITERIOS DE FORMACIÓN
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
ASOCIACIÓN COOPERATIVA
3
3.1
3.1.01
3.1.01.01
3.1.01.01.001
3.1.01.01.002
3.2
3.2.01
3.2.01.01
3.1.02.02
3.1.02.03
3.2.02
3.4
PATRIMONIO
PATRIMONIO SOCIAL
CERTIFICACIONES
CERTIFICADOS DE ASOCIADOS
ASOCIADO PEDRO PERÉZ
ASOCIADO MARÍA MORALES
FONDOS Y RESERVAS
FONDOS
FONDO DE EMERGENCIA
FONDO DE PROTECCIÓN SOCIAL
OTROS FONDOS
RESERVAS
EXCEDETES O DÉFICIT
L.E.A.C.
CAJAS DE AHORRO
3.
3.1
3.1.01
3.1.02
3.1.03
3.2
3.2.01
3.2.02
3.2.06
3.3
3.3.01
PATRIMONIO
PATRIMONIO SOCIAL
AHORRO DE LOS SOCIOS
APORTE OFICIAL DEL PATRONO
DONACIONES RECIBIDAS
FONDOS DE RESERVA
RESERVAS ESTATUTARIAS
RESERVAS PARA CONTINGENCIAS
RESERVAS PARA PAGO DE MONTEPÍO
RESULTADOS DEL EJERCICIO
GANACIAS DEL EJERCICIO
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CLASE PLAN DE CUENTAS