CONTABILIDAD, CUENTAS Y LIBROS
CONTABLES
• Concepto y función de la contabilidad
• Elementos y masas patrimoniales
–
–
–
–
Definición de elemento patrimonial
Definición de cuenta
Definición de masa patrimonial
Clasificación de las masas
patrimoniales
• La cuenta como instrumento de
registro contable
– Cuentas de gastos y cuentas de
ingresos
– Funcionamiento de las cuentas
• Libros contables y cuentas anuales
– El Libro Diario
– El Libro Mayor
– El libro de inventarios y cuentas
anuales
Agrupa en masas patrimoniales el patrimonio de una
empresa, según su liquidez y exigibilidad, con las
siguientes cuentas: Caja, euros (2); Capital Social (9);
Terrenos y bienes naturales (5); Proveedores (2);
Mercaderías (1); Reservas (6); Construcciones (4);
Clientes (3); Bancos c/c (3); Deudas a largo plazo (1)
ACTIVO
PASIVO
INMOVILIZADO (I)
9
NETO (N)
Terrenos y b.n.
5
Capital social
9
Construcciones
4
Reservas
6
A. CIRCULANTE
9
ACREED. L/P
1
Existencias (S)
1
Deudas a L/P
1
Mercaderías
1
ACREED. C/P
2
Realizable®
3
Proveedores
2
Clientes
3
Disponible (D)
5
Caja, euros
2
Bancos c/c
3
TOTAL
18
TOTAL
15
18
OPERACIONES DEL PROCESO
CONTABLE I
ACTIVO
PASIVO
INMOVILIZADO (I)
9
NETO (N)
Terrenos y b.n.
5
Capital social
9
Construcciones
4
Reservas
6
A. CIRCULANTE
9
ACREED. L/P
1
Existencias (S)
1
Deudas a L/P
1
Mercaderías
1
ACREED. C/P
2
Realizable®
3
Proveedores
2
Clientes
3
Disponible (D)
5
Caja, euros
2
Bancos c/c
3
TOTAL
54 Terrenos y b.n.
1 Construcciones
3 Mercaderías
2 Clientes
3 Caja,euros
Bancos,c/c
18
15
TOTAL
Capital social
Reservas
Deudas a L/P
Proveedores
18
9
6
1
2
• Balance de apertura
• Asiento de apertura
OPERACIONES DEL PROCESO
CONTABLE II
• Asientos de gestión:
– Compramos mercaderías a
crédito por 2
– Vendemos mercadeerías a
crédito por 5
– Pagamos el recibo del agua
por banco, que asciende a 3
– Pagamos el alquiler del
local en efectivo, asciende a
1
– El banco nos ingresa 1 en
concepto de intereses de
nuestra cuenta corriente
bancaria
2
Compras de
mercaderías
Proveedores
5
2
Clientes
Ventas de mercaderías 5
3
1
1
Suministros
Bancos, c/c
3
Caja, euros
1
Otros ingresos
financieros
1
Arrendamientos y
cánones
Bancos, c/c
OPERACIONES DEL PROCESO
CONTABLE III
SUMAS
SALDOS
D
D
CUENTA
H
H
Capital social
9
9
Reservas
6
6
Deudas a L/P
1
1
Terrenos y bienes naturales
5
5
Construcciones
4
4
Mercaderías
1
1
Proveedores
4
4
Clientes
8
8
Caja, euros
2
1
1
Bancos, c/c
4
3
1
Compras de mercaderías
2
2
Arrendamientos y cánones
1
1
Suministros
3
3
Ventas de mercaderías
5
5
Otros ingresos financieros
1
1
TOTALES
30
30
26
26
• Balance de
comprobación de
sumas y saldos
OPERACIONES DEL PROCESO
CONTABLE IV
• Asientos de ajuste y de
regularización
• Asiento de cierre
1
Variac. exist. mercad.
Mercaderías
1
2
Mercaderías
Variac. exist. mercad.
2
6
PyG
Compras mercad.
Suministros
Arrend._y cánones
2
P. Y G.
7
Terrenos y b.n.
Construcciones
Mercaderías
Clientes
Caja, euros
Bancos, c/c
5
51
1
96
1
1
4
Vtas. de mercaderías
Variac. exist. merc.
O.I.F.
Capital social Reserva
voluntaria Pérdidas y
ganancias Deudas a
L/P Proveedores
3
1
4
2
8
1
1
OPERACIONES DEL PROCESO
CONTABLE V
ACTIVO
PASIVO
INMOVILIZADO (I)
9
NETO (N)
Terrenos y b.n.
5
Capital social
9
Construcciones
4
Reservas
6
12
Pérdidas y gananc.
1
Existencias (S)
2
ACREEDORES L/P
1
Mercaderías
2
Deudas a L/P
1
Realizable®
8
ACREEDORES C/P
4
Clientes
8
Proveedores
4
Disponible (D)
2
Caja, euros
1
Bancos c/c
1
A. CIRCULANTE
TOTAL
21
TOTAL
16
21
• Balance de situación
final o balance de
cierre
Descargar

Document