ESTATUTO ADUANERO
CENTRO DE GESTION COMERCIAL Y MERCADEO
Comercio internacional
Bogotá
Febrero del 2012
CONCEPTO
Documento
fundamental,
organizado por capítulos y
artículos donde encontramos
todos los términos generales
relacionados con la aduana.
NUEVO ESTATUTO ADUANERO
Marco que regula y controla los procesos del comercio
exterior, por medio de normas jurídicas.
DISPOSICIONES GENERALES
Art. 1 Alcance.
Art.2 Ámbito de aplicación.
Art.3 Principios generales.
Principios generales:

Principio de eficiencia.

Principio de justicia.

Principio de tipicidad.
Principio de prohibición de doble investigación
o aprehensión por el mismo hecho.


Prohibición de analogía.

Art. 4 Defensa del medio ambiente.

Art. 5 Definiciones.

Abandono legal.

Abandono voluntario.

Acuerdo sobre valoración de la OMC.

Aduana de destino: oficina aduanera, donde se termina una operación de
tránsito aduanero.
Aduana de partida: oficina aduanera, donde comienza legalmente una
operación de tránsito aduanero.
Aduana de paso: oficina aduanera que interviene en el control de una
operación de tránsito aduanero.




Aforo: actividad que realiza la autoridad aduanera con el fin de verificar:
Estado/Cantidad/Peso/Medida/Origen.
para determinar el VALOR ARANCELARIO de las

Agente de carga internacional.

Coordinar y organizar embarques.

Consolidar carga de exportación.

Desconsolidar carga de importación.

Emitir o recibir del exterior documentos
de transporte, propios de su actividad.

Agenciamiento aduanero.

Actividad auxiliar pública de la función aduanera, su
Finalidad es colaborar a las autoridades aduaneras, en
el Cumplimiento de las normas legales en :

Importación.

Exportación.

tránsito aduanero.

Almacenamiento.

Depósitos de mercancías.

Depósitos temporales.

Depósitos aduaneros.

Lugares habilitados por la DIAN.

Bajo el control de la autoridad aduanera.

Aprehensión.

Es la decisión que se toma de retener mercancías.
Por eventos previstos en el art. 714 de este decreto.

Autoridad aduanera.
Dependencia pública encargada de:

Controlar y exigir el cumplimiento de las normas
aduaneras.

Autorización de embarque.

Permiso que permite la autoridad aduanera,
la salida de mercancías, sujetas al régimen
de exportación.

Autorización interrumpida.
Se presenta cuando es diagnosticado incumplimiento de:

Requisitos.

Obligaciones.

Condiciones.

Autorización cancelada.

Se presenta cuando el término que se da para solucionar
Para procesos de EXPORTACIÓN.
las causales que dieron origen a la interrupción, no
fueron solucionadas.

Base de datos.

Información estudiada por la OMC y dada
a las aduanas, para cobros arancelarios.
Cadena logística internacional.
Son el conjunto de actores que intervienen en los
procesos logísticos facilitando el:

Flujo de productos desde la adquisición de
Materias primas, y entrega de producto al destino final.

Importadores

Exportadores

Agentes de aduana

Puertos

Depósitos

Agentes de carga

Cadena logística segura.
Es cada uno de los actores que hacen parte
Del proceso logístico:

Cumplen con requisitos.

Implementan mejoras para garantizar de manera
limpia los procesos en las operaciones del comercio
Exterior.

Contenedor:
Un contenedor o container es un recipiente de carga para el

Transporte aéreo.

Marítimo o fluvial.

Transporte terrestre.

Transporte multimodal.
Las dimensiones del contenedor se encuentran normalizadas para facilitar su
Manipulación.

utilizado para transportar objetos voluminosos o pesados.

Decomiso:
Acto donde las mercancías pasan a poder
De la nación, debido a:

Incumplimiento de normas contenidas en el
art. 704 de este decreto.
Depósito aduanero:
Lugar habilitado por la DIAN, y sometido a su control donde:

Se almacena mercancías dentro de las condiciones establecidas
En este decreto: mercancías declaradas y despachadas bajo el
Régimen aduanero, y no cuando han sido:

declaradas bajo otro
Régimen, o está en situación de abandono.
•Plan maestro de desarrollo general de la zona franca: Documento que
contiene una iniciativa de inversión para impacto y beneficios económicos
y sociales mediante el uso de buenas practicas de gestión empresarial .
• Potestad aduanera: Facultades y atribuciones de la autoridad aduanera
para controlar el ingreso, permanencia, traslado y salida de mercancías
hacia y desde el territorio nacional aduanero.
• Precinto aduanero: Dispositivo que ofrece seguridad a las mercancías
en una unidad de carga.
• Precios de referencia: Precios de carácter internacional de mercancías
idénticas o similares a la mercancía objeto de valoración.
• Precio ostensiblemente bajo: No corresponde con el precio real del
comercio internacional para la mercancía importada por presentar
niveles bajos.
• Prestaciones: Bienes y servicios suministrados por el comprador al
productor, gratuitamente o a precios bajos.
•Principios de contabilidad generalmente aceptados: Son los conceptos
básicos y reglas que deben ser usados para registrar e informar
contablemente todas las operaciones comerciales.
• Proceso de importación: Aquel que inicia con la entrega de la información
del manifiesto de carga y los documentos de viaje y finaliza con la
autorización de levante y retiro de la mercancía.
• Productos compensadores: Productos obtenidos como resultado de la
transformación o reparación de mercancías.
• Provisiones de a bordo para consumo: Mercancías destinadas para el
consumo del los pasajeros y miembros de la tripulación, incluyendo los
combustibles, carburantes y lubricantes.
• Provisiones de a bordo para llevar: Mercancías para la venta a los
pasajeros o a los miembros de la tripulación.
• Puesta en marcha: Etapa subsiguiente a la terminación de la fase de
construcción de obras civiles para el desarrollo del proceso productivo y
montaje de los demás bienes para la ejecución del proyecto.
• Reconocimiento de la carga: Operación que realiza la autoridad
aduanera, para verificar el peso, numero de bultos y estado de los mismos en
los lugares de arribo de la mercancía.
• Reconocimiento de la mercancía: Operación que realizan las agencias
aduanas, con el objeto de verificar la cantidad, peso, naturaleza y estado de
la mercancía.
•Reexpedición: Salida de mercancías desde zonas francas a territorio
extranjero.
•Reexportación: Es la salida definitiva, del territorio aduanero.
• Régimen aduanero: Es uno de los destinos aduaneros aplicable a las
mercancías, solicitado por el declarante, de acuerdo con la legislación
aduanera.
• Reimportación: Introducción al territorio aduanero nacional de mercancías
previamente exportadas del mismo.
•Representante líder OEA: Representante ante la DIAN y demás autoridades de
control
• Requerimiento especial aduanero: Autoridad aduanera propone una sanción,
el decomiso de una mercancía o la formulación de una liquidación oficial.
• Residente en el exterior: Persona que habita en el exterior por lo menos 24
meses durante los tres años anteriores a la llegada al país.
• Riesgo: Ocurrencia de un evento que pueda amenazar la seguridad de la
cadena logística.
•Riesgo sanitario: Efectos perjudiciales para las personas, animales, vegetables
o en general el medio ambiente por la presencia de organismos patógenos.
• Siempre que se distingan: Se refiere a la información o datos sobre gastos,
costos, derechos, utilidad o cualquier otro relacionado con la actividad
económica que se indiquen separadamente del precio efectivamente pagado o
por pagar.
•Solicitud rechazada: Solicitud que no cumple con las condiciones previas.
• Solicitud negada: Solicitud que no cumple con los requisitos establecidos en el
articulo 125 del presente decreto.
•Territorio aduanero nacional: Demarcación dentro de la cual se aplica la
legislación aduanera, donde actúa el estado Colombiano de acuerdo a las leyes
colombianas.
•Territorio aduanero comunitario: Territorio que comprende los 5 países de la
comunidad andina, en los que actúan las normas relativas al valor en aduana.
•Tráfico postal: Son los envíos que cumplen el presente decreto y las normas del
Convenio de la Unión Postal Universal, que llegan al territorio aduanero por la
red oficial de correo.
•Transito aduanero: Es el régimen aduanero que permite el transporte de
mercancías de una Aduana a otra situadas en el territorio aduanero nacional
•Trasporte multimodal: Es la operación que permite el trasporte de mercancías
extranjeras , usando como mínimo dos medios de transporte diferente.
•Tributos aduaneros: Son los derechos de aduana y el impuesto sobre las ventas.
•Tripulantes: Personas que forman parte del personal que prestan sus servicios a
bordo en un medio de transporte
•Turista: Persona natural que se traslada de su país de procedencia a otro sin la
finalidad de establecer su residencia.
•Unidad de carga: Es el medio que se usa para transportar una mercancía.
•Valores criterio: Valores en aduana del Acuerdo sobre Valoración de la OMC,
utilizados con fines de comparación.
•Venta: Operación en la que se transfiere la propiedad de una mercancía a
cambio del pago de un precio.
•Ventas relacionadas: Ventas en las que se pacta alguna condición o
contraprestación.
•Ventas sucesivas: Serie sucesiva de ventas antes de su importación.
•Viajeros: Personas que salen al exterior y regresan al territorio aduanero
nacional.
•Viajeros en transito: Personas que llegan del el exterior y permanecen en el
país con el fin de continuar su viaje al extranjero
• Visita industrial: Verificación por parte de la autoridad aduanera de las
personas que produzcan, transformen, ensamblen, procesen o manufacturen.
•Zona primaria aduanera: Es el lugar habilitado para la realización de
operaciones materiales de recepción, almacenamiento y movilización de
mercancías.
•Zona secundaria aduanera: Es el lugar que no constituye la zona primaria
aduanera.
Articulo 6
•Servicios informáticos electrónicos
• Costos de utilización de los servicios
informáticos.
• Firma que representa la obligación.
•Trámites adicionales
que
establezca la DIAN.
Articulo 7
• Formularios que determine la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
-Medios electrónicos
- Medios magnéticos
-Medios documentales
Articulo 8
• La Dirección de Impuestos y
Aduanas nacionales asignaran una
clave electrónica confidencial
Articulo 9
•Persona natural o jurídica que interviene directa o indirectamente
en operaciones aduaneras.
Articulo 9
Agencias de
aduana.
Depósitos
temporales y
de aduana.
Operadores de
transporte
multimodal
Aeropuertos,
muelles y
puertos.
Operadores
de comercio
exterior
Transportadores.
Agentes de
carga
internacional.
Agentes
aeroportuarios
Agentes
marítimos.
Articulo 10,11 y 12
Actividades sujetas
a autorización,
habilitación o
declaratoria de
existencia.
Procedimiento para
la autorización,
habilitación o
declaratoria de
existencia
Operadores de
comercio
exterior
Procedimiento para
la terminación
voluntaria de la
autorización,
habilitación o
declaratoria de
existencia.
Articulo 13 y 14
Requisitos
•Los operadores de comercio exterior y demás usuarios, que se encuentren sujetos
a autorización, habilitación o declaratoria de existencia ante la DIAN deberán
cumplir 11 requisitos para el desarrollo de sus funciones.
Mantenimiento de requisitos
•Los operadores de comercio exterior deberán mantener durante toda su vigencia
los requisitos generales y especiales exigidos, según el caso, so pena de la
aplicación de las sanciones a que haya lugar.
Articulo 15
Término de las autorizaciones, habilitaciones o
declaratoria de existencia.
•Los operadores de comercio exterior gozarán de una vigencia indefinida
siempre que acrediten ante la autoridad aduanera el mantenimiento de los
requisitos y la renovación de la garantía de los términos y condiciones que
señale la DIAN
Articulo 16
Representación aduanera.
(Agentes de aduana)
•Los representantes legales, representantes aduaneros o sus
auxiliares serán los únicos que representen a los operadores de
comercio exterior, quienes con su actuación se comprometerán en
cuanto a las responsabilidades que determine la DIAN.
Articulo 17
Reglas de conducta de los representantes aduaneros,
representantes legales, agentes de aduana y auxiliares de los
operadores de comercio exterior
1.Evasión, contrabando, lavado de activos o infracciones cambiarias
2.Contravención a las disposiciones legales vigentes
3. Contravía a los principios de ética y buenas costumbres
Inhabilidades e incompatibilidades
Articulo 18
•No se podrá obtener la autorización, habilitación o declaratoria de existencia si
se incurre dentro de alguno de las 7 inhabilidades que declara la DIAN.
Observadores en las operaciones de importación Articulo 19
•La DIAN podrá autorizar la presencia de observadores que rindan un informe
técnico de la mercancía en cuanto se refiere a clasificación arancelaria,
descripción, identificación, cantidad, peso, valor y otros aspectos relativos a la
misma
Articulo 20
Facultades excepcionales
•La DIAN podrá adoptar las medidas que considere pertinentes para
garantizar la normal ejecución y finalización de las operaciones de
comercio exterior
Constitución de garantías
Articulo 21
* La DIAN establecerá los plazos, modalidades, vigencias y
cuantías en que deban otorgarse las garantías, cuando las normas
establezcan que determinada obligación deba estar respaldada
con una garantía
Articulo 22
Persona jurídica autorizada por la DIAN para ejercer el
agenciamiento aduanero.
Naturaleza
Articulo 23
Su fin esencial es colaborar con las autoridades aduaneras en la estricta
aplicación de las normas legales relacionadas con el comercio exterior para el
adecuado desarrollo de los destinos, regímenes aduaneros y demás actividades
Articulo 24
Forma de actuación
La agencia de aduana declarara estar actuando por cuenta de la persona
representada
Articulo 25
Ámbito de responsabilidad
Las agencias de aduanas serán responsables administrativamente según la
exactitud y veracidad de la información contendida en los documentos que
suscriban ante la DIAN y responderán a la imposición de sanciones, pago de
tributos aduaneros, el abandono o el decomiso de las mercancías.
Articulo 26
Requisitos especiales para la autorización de las agencias de
aduana
Para obtener la autorización y ejercer la actividad de agenciamiento aduanero se
deberá cumplir con 5 requisitos
INHABILIDADES E INCOMPATIBILIDADES
No podrá obtener la autorización como agencia
de aduana ni ejercer la actividad agencia miento
aduanero, aquella sociedad cuyo socios,
representantes legales o agentes de aduana se
encuentran incursos en una de la siguientes
causales:
 Ser socio, accionista, representante legal o
agente de aduanas de otra agencia de aduanas;
 Represéntate
aduanero de una sociedad
intermediaria o agencia de aduana que haya
sido sancionada con la cancelación de su
autorización durante los 5 años anteriores a la
presentación de la solicitud.
DOCUMENTACIÓN QUE SE DEBE PRESENTAR
PARA OBTENER LA AUTORIZACIÓN COMO
AGENCIA DE ADUANA
1. Solicitud de autorización debidamente suscriptas.
2. Certificado de existencia y representante legal de la
receptiva persona jurídica expedido por la CdC
3. Nombres e identificación de las personas que pretendan
acreditadas como agentes de aduana
4. Copia de los estatutos societarios.
5. Curriculum del personal directivo.
1.
Personas que actuaran con Agentes o Auxiliares.
6. Estados financieros y demás soportes que acredita el
patrimonio liquido requerido.
DETERMINACIÓN DEL PATRIMONIO LÍQUIDO
MÍNIMO
 Patrimonio
liquido = Patrimonio bruto poseído por la persona jurídica - El monto de
los pasivos a cargo de la misma.
 Para estos efectos, no se tendrán en cuenta aquellos activos representados en
casa o apartamento destinados a vivienda o habitación, inmuebles rurales,
vehículos, muebles y enseres que no estén vinculados a la actividad de
agenciamiento aduanero, obras de arte.
 Los
valores del patrimonio líquido mínimo señalados en unidades de valor tributario
– UVT en este Decreto serán reajustados anual y acumulativamente en forma
automática a 31 de diciembre de cada año, de acuerdo con lo establecido en el
artículo 868 del Estatuto
 Cuando
la agencia de aduanas reduzca el patrimonio líquido mínimo en un monto
superior al veinte por ciento (20%) se dejará sin efecto la autorización, siguiendo el
procedimiento previsto en el capítulo II del Título XVIII del presente Decreto, sin
perjuicio de la aplicación de la sanción establecida en el numeral 1.2 del artículo 696
del presente Decreto.
PUBLICIDAD DE LA SOLICITUD
El agente de aduana se deberá publicar en la
página Web de la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales un aviso en el cual se
exprese como mínimo:
- la intención de obtener la autorización
como agencia de aduana.
-El nivel del agente.
-La razón social de la persona jurídica
solicitante.
-El nombre de los socios y del personal
directivo
- Todo ello de acuerdo con la información
suministrada en la solicitud.
PROHIBICIÓN
Las Agencias de Aduana no podrán
realizar labores de consolidación o
desconsolidación
de
carga,
transporte de carga o depósito de
mercancías, salvo cuando se trate de
Almacenes Generales de Depósito
para el último evento, tengan la
calidad de operadores económicos
autorizados y demás disposiciones
especiales previstas en este Decreto.
MANDATO
El mandato se entenderá constituido mediante el endoso
aduanero otorgado sobre el mismo documento de transporte o
mediante escrito separado. El mandato debe permitir
determinar el consentimiento del mandante y el mandatario,
la capacidad para contratar de los mismos, la vigencia y el
objeto.
OBLIGACIONES DE LAS AGENCIAS DE ADUANA
• Contratar
personas
idóneas
profesionalmente,
con
conocimientos específicos o con experiencia en comercio
exterior
• Actuar de manera eficiente, ágil y oportuna en el trámite de las
operaciones de comercio exterior ante la autoridad aduanera.
• Prestar los servicios de agenciamiento aduanero a los
Operadores de comercio exterior que lo requieran.
• Mantener a disposición del público una página Web donde se
garantice el acceso a la siguiente información:
a) Estados financieros;
b) Articulo 28 del presente decreto
c) Relación de los servicios ofrecidos al público.
• Suscribir y presentar las declaraciones y documentos
relativos a los regímenes de importación, exportación y
tránsito aduanero, en la forma, oportunidad y medios
señalados por la DIAN de conformidad con la normatividad
vigente;
• Liquidar y cancelar los tributos aduaneros y sanciones a
que hubiere lugar, de acuerdo con lo previsto en la
normatividad aduanera;
• Registrar el número y fecha de levante, inmediatamente
obtenido, en el original de cada uno de los documentos
soporte de la declaración de importación, así como el
número y fecha de presentación y aceptación de la
declaración de importación;
EVALUACIÓN A LOS AGENTES DE ADUANAS
Y AUXILIARES.
La DIAN podrá, directamente o a
través
de
terceros,
realizar
evaluaciones
de
conocimiento
técnico a los agentes y auxiliares de
las agencias de aduanas para
efectos de otorgar la autorización o
con posterioridad a ella, cuando lo
considere necesario, para verificar
la
idoneidad
profesional
y
conocimientos en comercio exterior
de los mismos.
RECONOCIMIENTO DE LAS MERCANCÍAS.
Las agencias de aduanas
tendrán la facultad de
reconocer las mercancías
que se someterán al
proceso de importación,
en
zonas
primarias
aduaneras
y
zonas
francas, con anterioridad
a su declaración ante la
aduana.
RÉGIMEN DE GARANTÍAS.
Dentro de los quince (15) días siguientes
a la fecha en que quede ejecutoriada la
resolución de autorización para ejercer
la actividad de agenciamiento aduanero,
la agencia de aduanas deberá constituir
y presentar una garantía bancaria o de
compañía de seguros, según el caso,
cuyo objeto será garantizar el pago de
tributos aduaneros y sanciones, cuando
a
estos
haya
lugar,
por
el
incumplimiento de las obligaciones y
responsabilidades consagradas en este
Decreto.
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
Con el propósito de protegerse de prácticas
relacionadas con lavado de activos,
contrabando, O cualquier otra conducta
irregular, tienen la obligación de establecer
mecanismos de control que les permita
asegurar una relación transparente con sus
clientes.
Deberán conocer a su cliente y obtener como
mínimo la siguiente información debidamente
soportada:
1. Existencia de la persona natural o jurídica;
2. Nombres y apellidos completos o razón
social;
3. Dirección, domicilio y teléfonos de la
persona natural o jurídica;
4. Profesión, oficio o actividad económica
COMITÉ DE CONTROL Y AUDITORÍA.
Como mecanismo de control
interno que garantice el ejercicio
transparente de su actividad, un
comité de control y auditoria que
evalúe los sistemas de control
interno, garantizando que sean
los adecuados y que se cumpla
con
la
finalidad
del
agenciamiento aduanero.
La DIAN establecerá mediante
resolución las funciones y
obligaciones del Comité de
control y auditoria.
CÓDIGO DE ÉTICA
Con el objeto de establecer las pautas de
comportamiento que deben seguir las
agencias de aduanas y las personas
vinculadas con ellas, se deberá incluir
dentro de los estatutos societarios de la
agencia de aduanas un código de ética que
contenga preceptos dirigidos a mantener en
todo momento la transparencia en el
ejercicio de sus funciones. Así mismo,
deberá establecer los mecanismos para
darlo a conocer. Las consecuencias internas
de su no cumplimiento y el procedimientos a
seguir.
MANUALES
Las agencias de aduanas deberán
mantener
permanentemente
aprobados,
actualizados y
a
disposición de la DIAN los
siguientes manuales:
1. Manual de funciones de cada uno
de los cargos de la agencia de
aduanas, y
2. Manual de procesos de la agencia
de aduanas con sus respectivos
procedimientos.
TRANSPORTADORES
Los
transportadores
las
personas jurídicas autorizadas
por
aduanan
y
demás
autoridades competente para
ejecutar. El transporte de
mercancía
bajo
control
aduanero en cualquiera de sus
modos
aéreos,
terrestre,
marítimo, fluvial, ferroviario.
OBLIGACIONES DE TRANSPORTADORES








Avisar a la DIAN Sobre la llegada de medio de transporte .
Avisar a la DIAN por medio de transporte con pasajeros
obligación de cumplir con los avisos de llegada.
Arribar por los lugares habitados por la dirección de aduana
nacionales.
Poner a disposición
las mercancía al territorio Aduanero
nacional.
Presentar la los servicios de información electrónicos el aviso
de descargue .
Justificar inconsistencia.
Expedir la planilla de envió que relaciones la mercancía que
será introducía aun deposito o ala zona franca.
Responder por la información que se entregue ala a dirección de
aduanas nacionales.
CAPITULO 5.
AGENTE DE CARGA INTERNACIONAL Y MARITIMO,
OPERADOR AEROPORTUARIO Y DE TRANSPORTE
MULTIMODAL: Persona jurídica autorizada por la DIAN para
coordinar y organizar embarques.
CAPITULO 6.
 DEPOSITOS:
Lugar habilitado por la autoridad
aduanera a una persona jurídica para almacenar
mercancías bajo control aduanero.
CLASES DE DEPÓSITOS
DEPOSITOS TEMPORALES:
Son aquellos
donde lo que
almacenamos
esta
provisionalmente.

DEPOSITOS ADUANEROS:
Son aquellos donde lo que
almacenamos tiene un plazo
determinado o indefinido.

CLASES DE DEPÓSITOS TEMPORALES
PUBLICOS: Cualquier
Persona.

PRIVADOS: Persona
que posee autorización.

DEPÓSITOS TEMPORALES
OBLIGACIONES:
Recibir,
Custodia y almacenar .
 RESPONSABILIDAD:
La
Correcta ejecución de las
Obligaciones.
 REQUISITOS: Documentos que
presentamos acerca de la
Mercancía.

DEPÓSITOS TEMPORALES
QUE PODEMOS ALMACENAR: Aquellas que
ingresan para sometimiento aduanero o las que ya
finalizaron su proceso.
 PERMANENCIA: Esta es de 1 mes a partir de su
ingreso y podrá ser prorrogada 1 vez , por el mismo
lapso de tiempo.
 ACCIONES PERMITIDAS: Pueden ser sometidas a
exámenes ,etiquetado, separación de bultos siempre y
cuando no se modifique o altere.

DEPÓSITOS ADUANEROS
Son aquellos donde se permite la entrada y salida de mercancía
del exterior y permanecen allí en un plazo de tiempo
determinado. Hay países que no establecen plazo de tiempo
determinado.
CLASES:
 Deposito apoyo logístico internacional.
 Depósitos aduaneros aeronáuticos.
 Dep. de provisiones de a bordo para consumo y para llevar.
 Depósitos francos.
 Depósitos de distribución internacional.
 Depósitos transitorios.
DEPÓSITOS ADUANEROS
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