Esquemas de Comprobación Fiscal
Esquemas de Comprobación
Fiscal
Usuarios
Impresores
Autorizados
Comprobantes Fiscales Digitales
Emisión por sus
propios medios
Prestador de
Servicios de
emisión de CFD
Resoluciones
particulares
SICOFI
Base de datos
integral
Servicios al SAT
Internos
Estados de
cuenta
bancario
Externos
−Consultas
−Verificaciones
Servicios al Contribuyente −Aprobaciones
Estado de cuenta bancario
El artículo 29-C del Código Fiscal de la Federación permite a los contribuyentes utilizar el
estado de cuenta bancario como comprobante fiscal. En diciembre de 2008 se publicó el
complemento que permite a los bancos emitir los estados de cuenta en CFD.
Contribuyente
comprador
Adquisición de bien o servicio
− Pago con tarjeta de crédito – débito
− Una sola clase de bienes o servicios a tasa
general de IVA.
TP
V
Comprobante Fiscal
Entrega voucher
Contribuyente
Vendedor
Registra
transacción
Emite Estado de
Cuenta
BANCO
ESTADO DE CUENTA
- RFC del vendedor
- Fecha de la operación
- Importe total
Fundamento Legal

Las disposiciones fiscales que hacen posible la emisión de comprobantes fiscales
de manera 100% digital, son los siguientes:
Código Fiscal de la Federación
 Artículo 28, 29, 29-A, 29-B y 29-C
 Resolución Miscelánea Fiscal
 Reglas I.2. 11.1 a la I.2.11.8 y de la II.2.8.1 a la II.2.8.4 - CFD
 Reglas I.2.11.9 y de la II 2.8.5 a la II.2.8.6 – PACFD (Proveedor autorizado)
 Reglas I.2.12.1 a la I.2.12.4 Y II.2.9.1 Sector primario
 Anexo 20 (Estándar Informático)
Anexo 1-A 98/CFF al 110/CFF


El alcance de estas disposiciones fiscales permiten al contribuyente emitir CFD por
sus propios medios o por medio de un Proveedor de Servicio Autorizado por el
Servicio de Administración Tributaria.
Facturación Electrónica
Comprobantes
Fiscales Digitales
Efectos de la Comprobación
Fiscal – Receptores
Comprobantes
Con Efectos Fiscales
Deducción
Acreditamiento
Comprobación
Tradicional (Papel)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Facturas
Rec. de Honorarios
Rec. de Pago
Rec. de Arrendamiento
Rec. Donativos
Nota de Cargo
Nota de Crédito
Nota de devolución
Carta porte
Comprobación Fiscal
Digital
1. CFD Ingreso
2. CFD Egreso (deducción)
3. CFD Traslado
Requisitos
Diferencia entre CF impresos
y CFD
Requisitos particulares
Comprobación Tradicional
(Papel)
Comprobantes Fiscales
Digitales
 Cédula de Identificación Fiscal
 Sello digital
 Datos del impresor autorizado
 Cadena original (sólo en representación
impresa)
 Vigencia y fecha de impresión
 Leyenda “La reproducción no autorizada…”
 Fecha de emisión
 Serie del certificado de sello digital
 Fecha y hora de emisión
 Cumplir con el estándar tecnológico
GqDiRrea6 E2wQhqOCVzwME4866yVEME/8PD1S1g6AV48D8VrLhKUDq0Sjqnp9Iw
fMAbX0ggwUCLRKa Hg5q8aYhya63If2HVqH1sA08poer080P1J6Z BwTrQkhcb5Jw8j
ENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT 9mkTb0Xn5Emu5U8=
Definición y Objetivo del CFD

Es un mecanismo alternativo de comprobación de ingresos, egresos y propiedad
de mercancías en traslado por medios electrónicos

El objetivo de este esquema de comprobación fiscal es permitir la generación,
proceso, transmisión y almacenamiento de manera 100% digital

Lineamientos
 Para todos los Contribuyente que lo deseen implementar
 Generación Electrónica y Automática
 Estructurado y Seguro
 Estándares Internacionales (Gratuitos)
 Compatible con cualquier Plataforma (Neutralidad Tecnológica)
Características

Íntegro:
 La información contenida en el comprobante esta protegida, y no puede
manipularse ni modificarse sin que se detecte.

Auténtico:
 La identidad del emisor del comprobante puede verificarse.

No repudio:
 La persona que emita un comprobante fiscal digital, no podrá negar haberlo
generado.

Único:
 Por el folio, número de aprobación y el Sello Digital.
El CFD tiene los mismos efectos y alcances que una factura impresa
CFD
Requisitos
Contabilidad en sistema electrónico
Certificado de Firma Electrónica Avanzada
Certificado de Sello Digital
Solicitud de folios y series
Generación del CFD (XML)
Cumplimiento de Obligaciones
Contabilidad en
Sistema Electrónico

El sistema electrónico en que se lleve la
contabilidad,
registre
electrónica
y
automáticamente la fecha y hora (minuto /
segundo).

El sistema electrónico impida la duplicidad y
garantice que el número de aprobación, año
de la solicitud, folios y series en su caso
correspondan a los otorgados para los
Comprobantes Fiscales Digitales.
Certificado de Fiel
archivo.KEY
archivo.REQ
PRESENCIAL
FORMATO
SOLICITUD
=
archivo.CER
Brindar mayor seguridad a las transacciones electrónicas que realicen con los
contribuyentes.
 Permite establecer una plataforma para el desarrollo de nuevos servicios por
Internet.

Proceso de certificación de identidad a través de la digitalización de documentos.
Certificados de Sello Digital
Firma Electrónica Avanzada
Certificado de Sello Digital
archivo.KEY
archivo.KEY
www.sat.gob.mx
archivo.CER
archivo.REQ
=
archivo.CER

Los Certificados de Sello Digital son Firmas Electrónicas de uso especifico, son
reconocidas para firmar o sellar los comprobantes fiscales digitales.



Se obtienen vía Internet desde el portal de SAT.
Se solicitan con la Fiel del contribuyente emisor.
Se debe solicitar por lo menos un Certificado de Sello Digital por el domicilio fiscal y
uno por cada sucursal en caso necesario.
CertiSAT Web
Solicitud de folios y series



Sólo puede ser realizada por el emisor con su Fiel
El contribuyente determina el número de folios y series a utilizar
Los folios se solicitan por cantidad, el SAT los asigna por rangos.
Aviso
Desistimiento
No emisión de CFD
Presentar aviso de desistimiento
Emisión de CFD
Generación de la Factura
Electrónica
UTF-8
UTF-8
Registra la
Información
Sistema de la
Empresa
UTF-8
XSD
Extraer
Información
Ordena
Información
XSL
XML
XML
UTF-8
Expresión
Impresa
CFD
XSL o XSLT
UTF-8
Genera Cadena
Original
XSL
Genera
Sello Digital
RSA
La generación del CFD (XML) se realiza a partir del registro de la operación
 La información se ordena por medio del estándar XSD (multiformato para el
acomodo de datos del CFD.)
 El sello se genera con la Cadena Original del XML más la clave o llave privada del
emisor.
 Se representa en papel para los receptores que así lo requieran.

Obligación de los Emisores
Informes mensuales
1 RFC del cliente
2 Serie utilizada
3 Folio utilizado
4 No. y año de la Aprobación de Folios
5 Fecha y hora de expedición
6 Monto total de la operación
7 Monto del IVA Trasladado
8 Estado del Comprobante
Si utiliza varios esquemas de comprobación debe entregar un reporte por cada esquema.
Generación del CFD
Por sus propios medios
Entrega – Receptor
Generación - Emisor
Folios
Folio Asignado
Comprobante Fiscal Digital
DISPOSITIVO
MAGNÉTICO
Folio Asignado
Sistema de
Facturación
Genera
Documento
Electrónico
(bajo estándar)
Documento
Electrónico
Genera Cadena
Original y Sello
INTERNET
RED
IMPRESO
Sellos
ALMACENAR
5 AÑOS
Integran y conservan como parte de su
contabilidad
CFD
( formato XML)
Representación impresa
Datos de Verificación

Los receptores pueden optar por
recibirlos en formato electrónico XML o
representación impresas en papel.

Lo emisores solo los pueden almacenar
en el formato electrónico valido XML.
Cadena Original
Sello Digital
Controles de seguridad
Datos de Verificación
 Registro Federal de Contribuyentes.
 Número de Serie del Certificado de Sello
Digital.
 Número de Aprobación.
 Folio del Comprobante Fiscal Digital.
 Serie del Comprobante Fiscal Digital.
(Opcional)
Protección de Datos
 Cadena Original compuesta por los datos
fiscales mínimos requeridos, incluyendo
los Datos de Verificación.
 Sello Digital (PKI) que vincula la identidad
del emisor con el contenido del
Comprobante Fiscal Digital.
Esquema del CFD
Anexo 20 de la RMF
Publicación en Internet
Publicación en DOF
Comprobante Base Regulado en
el CFF, RCFF, LIVA y LISR
<Complementos>
1.
Estados de Cuenta
•
•
•
•
•
•
Estructura CFD Base
“Todos los emisores deberán
cumplir con el contenido mínimo”
2.
Comprobantes emitidos por:
•
•
•
•
•
Uso Comercial
3.
“Información comercial que no
es de interés fiscal para incluir
información adicional propia de
la operación de las empresas”
Orden y Cuenta de Terceros
Líneas Aéreas y Agencias de Viajes
Casas de Cambio
IAP Donatarias
Controles Volumétricos
CFD que incluyan impuestos locales
•
•
4.
Instituciones Financieras
Casa de Bolsa
Monederos Electrónicos
Afores
Venta de Combustibles
Centros Cambiarios
Por hospedaje
Arrendamiento de vehículos
Prestador de Servicio de Generación y Envío
Información Protegida con el Sello Digital
Proveedor
Autorizado de
Comprobantes Fiscales
Digitales
Fundamento Legal
 Código Fiscal de la Federación
 Artículo 28
 Artículo 29 y 29 A
 Resolución Miscelánea Fiscal
 Reglas I.2.11.9 y del II.2.8.4 a la II.2.8.6
 Anexo 20 de la RMF
 Anexo 1-A 98/CFF,
al 110/CFF
 Complemento de proveedores de servicio.
Objetivo
Facilitar la adopción del esquema de CFD a
contribuyentes que no cuenten con la infraestructura
suficiente, a través de un proveedor autorizado de
CFD.
Ciclo del Proceso
El proveedor El contribuyente
Contribuyente
solicita
y proveedor
emite CFD
autorización al
celebran
SAT
contrato
Obligaciones
del
contribuyente
Obligaciones
del
Proveedor
5
Requisitos para
la autorización

Tributar conforme al Título II de la Ley de ISR.

Presentar escrito libre ante la ALSC que corresponda a su domicilio
fiscal.

Contar con certificado de FIEL y ser emisor de CFD.

Dictaminar sus estados financieros.

Demostrar que cuenta con la capacidad tecnológica y de infraestructura
que le permita prestar el servicio de generación de CFD y de los
reportes mensuales.
Proveedores
autorizados de CFD
Facilitan la adopción del esquema de CFD a contribuyentes que no
deseen modificar sus sistemas de facturación o que no cuentan con la
infraestructura suficiente a partir de un proveedor de servicios de CFD.
 25 proveedores autorizados
Consulte a los proveedores autorizados de CFD en www.sat.gob.mx
Relación Contractual

Guardar absoluta reserva de la información de los CFD.

Administrar, controlar, asignar y resguardar los folios entregados al
contribuyente.

Conservar los CFD emitidos.

Administración y control de los Certificados de Sello Digital o por el
Proveedor.

Especificar el número de serie de los Certificados de Sello Digital
Esquema de Emisión

El contribuyente y proveedor deben presentar en la página del
SAT un aviso de inicio de operaciones

La asignación y control de los folios lo tendrá el proveedor del
servicio

Administración y control de los CSD por el contribuyente o por el
proveedor del servicio

El contribuyente y proveedor deberán conservar los CFD

Generación de la estructura XML, cadena original, sellos digitales
de los CFD.

Generación del archivo del informe mensual de CFD emitidos.
Proveedores autorizados de
CFD
Medio de pago
Banco
Vendedor
Proveedor
Autorizado de CFD
2
Elabora, almacena y
envía
Comprobantes
en medios
electrónicos
Controla folios del
vendedor
3
Recibe
Comprobantes del
proveedor
Internet
Captura – almacena
Comprobantes sobre
equipo del
proveedor
Internet
1
Comprador
Obligaciones del Contribuyente

Contar con FIEL

Llevar su contabilidad en medios electrónicos

Tramitar sus certificados de sello digital y asignación de folios

Presentar aviso de inicio de operaciones en el esquema

Presentar aviso de suspensión de operaciones con el proveedor.

Enviar el reporte mensual de CFD emitidos.
Obligaciones de los
proveedores de servicio

Permitir al SAT el acceso a bases de datos.

Presentar en enero de cada año un aviso para refrendar su autorización.

Proporcionar a sus clientes el archivo con el informe mensual en los
primeros 5 días.

Entregar copia electrónica de los CFD emitidos a su cliente.
Obligaciones de los
proveedores de servicio

Proveer de una herramienta para la consulta de los CFD.

En caso de suspensión de operaciones dar aviso a sus clientes.

Generación de la estructura XML, cadena original, sellos digitales de los
CFD.

Informar al SAT mensualmente el número de CFD emitidos por sus
clientes.
Requisitos
de los CFD Proveedor
+







Datos del proveedor:
Nombre o razón social
RFC
No. de CSD
Autorización
Fecha de publicación (aut.)
Sello digital generado con un
CSD del proveedor
Complemento
Diferencias por modalidad
de emisión del CFD
Por sus propios medios
Por medio de un proveedor
autorizados de CFD
 El control de folios y certificados lo lleva el
sistema contable del contribuyente
 El control de folios lo lleva el sistema del
PACFD
 El control de los certificados lo puede llevar el
contribuyente o el PACFD
 Su sistema genera el reporte mensual
 El PACFD genera el reporte y se lo envía a su
cliente
 El sistema genera el sello digital y el XML
 El PACFD genera el sello digital y el XML.
 El contribuyente genera aplicación de consulta  El PACFD proporciona aplicación de consulta
para el SAT
a su cliente y para el SAT
 El CFD sólo cuenta con un sello digital
 El CFD lleva dos sellos digitales.
 Incorpora el complemento del PACFD
Modalidades de emisión del
CFD
Por sus
propios
medios
Por medio de
un proveedor
autorizado de
CFD
1
El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera
en equipos del contribuyente
2
Es responsable de la operación y administración del
sistema, así como del resguardo de los CFD
3
Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte
mensual
4
La afectación contable se realiza simultáneamente a la
emisión del CFD
1
El PACFD proporciona los elementos para generar los
CFD, controla los folios y puede administrar los CSD
2
Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas de
consulta y manejo del CFD
3
Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío
al SAT
Esquema de
Comprobación Fiscal
SectorPrimario
Fundamento Legal
Código Fiscal de la Federación
Artículo 29
Ley de Impuesto Empresarial a Tasa Única
Artículo 6
Décimo Transitorio
Resolución Miscelánea Fiscal
Reglas I.2.12.1 a la I.2.12.4 y la II.2.9.1
Facilidades Administrativas
Elementos
1
Productor
Arrendador
Pequeños Mineros
2
PACFD
3
Adquirente
Arrendador
Expresión impresa
Datos del enajenante o
arrendador :
•
•
•
•
•
•
Nombre, RFC y domicilio
Lugar y fecha de la operación
Cantidad, unidad y descripción del
producto.
Precio unitario
Total de la operación
Firma autógrafa de
conformidad y acuse
Datos del Adquirente o arrendador:
•
•
•
Nombre
RFC
Domicilio
Productor,
Arrendador y Pequeños Mineros
Obligaciones:
• Contar con RFC
•
•
1
Proporcionarlo en cada transacción
Resguardar sus expresiones impresas
Beneficios:
•
No recibe carga administrativa de imprimir comprobantes fiscales
PACFD
2
Obligaciones:
1. Solicitar certificado de sello digital adicional para la emisión de comprobantes
Productor
Arrendador
Pequeños Mineros
2. Resguardo durante 5 años de los CFD emitidos
3. Generar el informes mensuales de los CFD emitidos a nombre del enajenante
o arrendador y enviarlo dentro de los primeros 5 días al adquirente o
arrendatario.
Obligaciones:
2
4.
Absorbe la carga administrativa de la emisión, solicitud de autorización y
gestión de la información de cada factura y asignación de folios.
5.
Validar clave del RFC del enajenante o arrendador
6.
Proporcionar una herramienta de consulta y descarga de los CFD emitidos
y su representación impresa a los Adquirente y Arrendador
Adquirente y Arrendador
3
Obligaciones:
Industrializador
a) Inscribir al enajenante o arrendador o solicitar el RFC.
b) Entregar expresión impresa al enajenante o arrendador
c) Recabar firma y resguardar su ejemplar de la expresión impresa como
parte de su contabilidad
d) Resguardar XML
Adquirente y Arrendador
Obligaciones:
3
d) Retener al arrendador el 20% por concepto de ISR y el total del
IVA trasladado para enterarlo
e) Proporcionar constancia de los impuestos retenidos
f)
Enviar los reportes mensuales de los CFD emitidos a nombre de
los enajenantes y arrendadores
Adquirente y Arrendador
3
Beneficios:
Industrializador
• Puede deducir el 100% de sus compras
Proveedores Autorizados
SECTOR PRIMARIO
Diverza Información y Análisis, S.A. de C.V.
Asociación Mexicana de la Cadena Productiva del
Café
Interfactura, S.A. de C.V.
Sociedad de Explotación de Redes Electrónicas y
Servicios de México, S.A. de C.V.
Edicomunicaciones, México, S.A. de C.V.
Sistemas inmovitel, S.A. de C.V.
MásFacturación, S. de R.L. de C.V.
Estándar Informático
Anexo 20 CFD
¿Qué es el Anexo 20?
Definición:
Es un estándar informático que especifica la estructura, forma, sintaxis y formato de datos que
deberán contener los Comprobante Fiscales que se expidan por medios Electrónicos.
(Art. 29 Frac. VI)
Objetivo:
Contar con un formato electrónico el cual pueda ser utilizado para emitir cualquier tipo de
comprobante fiscal.
Funcionalidad:
Que cumpliera con los datos y contenido mínimo requerido por las disposiciones fiscales
vigentes para formar comprobantes fiscales validos.
Anexo 20 CFD v2 - Contenido
A. Características Técnicas del archivo que contenga el informe mensual de comprobantes
fiscales digitales emitidos.
B. Estándares y especificaciones técnicas que deberán cumplir las aplicaciones informáticas
para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica
Avanzada.
C. Estándar de comprobante fiscal digital Extensible.
D. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales.
E. Uso de la Facilidad de Ensobretado <Addenda>
F. Uso de la Facilidad de Nodos <ComplementoConcepto> y <Complemento>
Aplicaciones
Comprobantes
Fiscales Digitales
Aplicaciones

CertiSAT Web: Solicitud de certificados de sello digital.

SICOFI CFD: Solicitud de folios y envío de reportes.

SICOFI Avisos: Envío de avisos de inicio y suspensión de operaciones bajo
el esquema.
www.sat.gob.mx
1. Información Fiscal
2. Comprobantes fiscales
3. Comprobantes fiscales digitales
4. Información para contribuyentes que desean emitir CFD a través de
un proveedor
5. Aplicaciones
¿Cómo validar el folio y el
certificado de los CFD recibidos?
Validación manual
www.sat.gob.mx
- Información Fiscal
- Comprobantes Fiscales
- Comprobantes Fiscales Digitales
- Emisión por medios propios
- Aplicaciones
- Verificador de CFD
¿Cómo validar el folio y el
certificado de los CFD
recibidos?
Validación por carga batch
(en sistemas del receptor)
www.sat.gob.mx
- Información Fiscal
- Comprobantes Fiscales
- Comprobantes Fiscales Digitales
- Emisión por medios propios
- Aplicaciones
- Verificador de CFD
Descargue archivos de folios y CSD
¿Cómo validar la estructura y
sello de un CFD?
www.sat.gob.mx
→ Información Fiscal
→ Comprobantes Fiscales
→ Comprobantes Fiscales
Digitales
→ Emisión por medios propios
→ Aplicaciones
→ Validador de Forma y Sintaxis
de CFD
Esquemas de soporte
 Consultas telefónicas
Soporte Telefónico Nacional 01 800 463 6728 (INFOSAT)
Horario de atención: Lunes a Sábado de 8:00 a 21:00 hrs.
 Consultas por Internet www.sat.gob.mx
Consultas fiscales e informáticas: “Mi portal”
Chat
 Pláticas Informativas y orientación personalizada
En las Administraciones Locales de Servicio al Contribuyente y en el
CNC (consulte calendario y horarios en www.sat.gob.mx)