PROCESOS CLAVE
CONTROL INTERNO
FISCALIZACIÓN
CAJAS FIJAS
FISCALIZACIÓN CAJAS FIJAS

MISIÓN


Comprobación de la correcta ejecución del
presupuesto, correspondiente a los gastos
corrientes de funcionamiento que se
gestionan a través de la Caja Fija para su
contabilización y reposición por parte del
Servicio de Información Contable, Gestión
Financiera y Presupuesto, así como el
archivo definitivo.
Ofrecer información y asesoramiento a las
distintas Cajas Fijas en la correcta gestión
de este tipo de gastos.
Servicio de Control Interno
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FISCALIZACIÓN CAJAS FIJAS

OBJETIVOS


Remisión de cuentas justificativas y
Documento Contable al Servicio de
Información Contable, Gestión Financiera
y Presupuesto, para la reposición de las
Cajas Fijas una vez comprobado que la
ejecución ha sido correcta.
Información y asesoramiento a las
distintas Cajas Fijas
Servicio de Control Interno
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FISCALIZACIÓN CAJAS FIJAS

PROPIETARIO


Fernando Coloma Huesca. Resp. del
Servicio de Control Interno.
CLIENTES

Internos



Usuarios Cajas Fijas.
Servicio de Información Contable, Gestión
Financiera y Presupuesto.
PROVEEDORES


Base de datos creada con el fin de obtener
un seguimiento del estado en el que se
encuentra la cuenta justificativa, y todos
los medios necesarios, tanto para llevar a
cabo la fiscalización como la medición de
los indicadores de calidad.
Aplicación informática de gestión
económica Universitas XXI
Servicio de Control Interno
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FISCALIZACIÓN CAJAS FIJAS
REQUISITOS


Legales


Normas de ejecución del presupuesto,
normativa interna que sea de aplicación así
como cualquier otra normativa de carácter
general.
Estratégicos

II Plan Estratégico de Calidad 2004-2007 (II
PESCA)
Servicio de Control Interno
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FISCALIZACIÓN CAJAS FIJAS

INICIO


Registro de Entrada en el Servicio de
Control
Interno de las
Cuentas
Justificativas, provenientes de las distintas
Cajas Fijas de la UMH.
FIN


Registro de Salida de la Cuenta
Justificativa y del Documento Contable.
Remisión al Servicio de Información
Contable,
Gestión
Financiera
y
Presupuesto.
Archivo
definitivo
de
Cuentas
Justificativas así como las Relaciones de
transferencias.
Servicio de Control Interno
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FISCALIZACIÓN CAJAS FIJAS

DESARROLLO DEL PROCESO


Registro de Entrada de Cuentas Justificativas.
Revisión de los Justificantes de Gasto contenidos
en las Cuentas Justificativas:








Aprobación del gasto por responsable del centro
de gasto
Formalidad de las facturas emitidas por
proveedores según Normas de Ejecución del
Presupuesto y demás normas aplicables.
Destino del gasto, docencia, investigación, etc.
Imputación correcta a las distintas partidas
presupuestarias.
Comprobación de cuantías máximas por cada
pago, conforme Normas de Ejecución del
Presupuesto y demás normas aplicables para la
Caja Fija.
Registro de Salida del documento contable ADO.
Visto Bueno o en su caso devolución, para
subsanación con nota de reparo en la que se
informa de la incidencia así como la correcta
ejecución.
Archivo definitivo de Cuentas Justificativas y
Relaciones de Transferencia.
Servicio de Control Interno
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FISCALIZACIÓN CAJAS FIJAS

INDICADORES





DEFINICIÓN
 Fiscalización Cuentas Justificativas para su
reposición a las Cajas Fijas.
CRITERIOS
 Tiempo empleado en la revisión de las Cuentas
Justificativas respecto del año anterior, según
registros de entrada y de fiscalización en base
de datos creada al efecto.
ESTANDAR
 Promedio de tiempo empleado desde que tiene
entrada en el servicio hasta que es revisada.
MÉTODO DE RECOGIDA DE DATOS
 Registro de entrada, de revisión y de salida.
 Cálculo de promedios de tiempos empleados.
 Cuantificación comparativa por años.
FRECUENCIA

Anual
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FISCALIZACIÓN CAJAS FIJAS
INICIO
Registro de Entrada en base de datos de Cuentas
Justificativas provenientes de las Cajas Fijas.
FISCALIZACIÓN
Registro fecha
revisión
SIN REPAROS
CON REPAROS
DEVOLUCIÓN de Cuenta
Justificativa a la Caja Fija
con nota de reparo.
Registro de SALIDA en base de
datos
SUBSANACIÓN
REMISIÓN de documento
contable ADO al Servicio
de Información Contable,
Gestión Financiera y
Presupuesto para su
reposición.
Archivo definitivo de
Cuentas Justificativas y
Relaciones de
Transferencia
(Ver proceso clave)
Servicio de Control Interno
Nueva recepción en Control
Interno
Comprobación de
subsanación u otro elemento
nuevo
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