DOCUMENTACIÓN ECONOMICA
CAJA
BANCO
DOCUMENTACIÓN ECONOMICA
La documentación que justifica la gestión económica de los centros debe
regirse por normativas Estatales, Autonómica y de carácter específico de la
Consejería de Educación.
Según el artículo 12.3 12 de la ORDEN de 22 de julio de 2004, por la que se
regula el régimen de funcionamiento y gestión de las cuentas bancarias y de los
fondos integrantes en la Tesorería de la Comunidad Autónoma y sus Organismos
Autónomos.
Las personas autorizadas para disponer de los fondos depositados en las
cuentas corrientes no podrán autorizar pagos que generen saldos
negativos en cuenta y serán los únicos firmantes de la misma, siendo igualmente
los únicos responsables de su gestión
CUENTA CORRIENTE
Es recomendable:
Utilizar la banca electrónica para ver los extractos de c/c
Resolución del Director General de Centros e Infraestructura educativa por la que se regula el uso de los servicios de
banca electrónica para la gestión de las cuentas bancarias en los centros docentes públicos
http://www.gobiernodecanarias.org/educacion/intranet/gesdoc/ (Código de descarga A3E7COYOSTB11)
Guardar en fichero Excel los movimientos del banco
Buscar un sistema que sirva de registro para los movimientos que realizamos, en especial
para los talones
Fecha
Talón nº
Importe
Concepto
Realizar una «conciliación mensual», con el fin de comprobar extractos bancarios con el
libro de registro de Banco
CUENTA CORRIENTE
,
Ej. Conciliación bancaria mensual (firma del secretario/a y con el Vº Bº de la dirección)
CAJA
 Preferentemente los movimientos se efectuarán por el banco. Esto facilita la
transparencia y simplifica la gestión.
 Cuando sea estrictamente necesario el uso del dinero en efectivo trabajaremos con caja:
 Registraremos directamente el asiento en el programa contable
 Si no podemos realizar el asiento en el momento en que se realiza un pago, se debe
llevar un registro escrito de cada movimiento.
 Periódicamente realizaremos el arqueo de caja para confirmar la conciliación de el
saldo contable y el real.
ARQUEO DE CAJA
BILLETE
MONEDA
Cantidad
Total
SALDO DE
CAJA
50 €
20 €
20 €
SALDO
CONTABLE
5€
DIFERENCIA
2€
1€
0,5 €
0,20 €
0,10 €
0,05€
0,02 €
0,01 €
TOTAL
OBLIGATORIEDAD DE LAS FACTURAS
Según el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el
que se regulan las obligaciones de facturación, en el art. 2.2 f):
http://www.boe.es/buscar/pdf/2012/BOE-A-2012-14696-consolidado.pdf
“…Deberá expedirse factura y copia de esta en todo caso en las siguientes
operaciones:
…. aquellas de las que sean destinatarias …. las Administraciones Públicas a que se
refiere el artículo 2 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las
Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común.”
Recuerde que es obligatoria la autenticidad de su origen de la factura, la integridad de su contenido y
su legibilidad, desde su fecha de expedición y durante todo el periodo de conservación. En caso de duda, el/la
secretario/a deberá requerir del proveedor, la firma y sello de la misma para garantizar que no ha sido modificada o
manipulada. La ley dice: “La autenticidad del origen y la integridad del contenido de la factura, en papel o
electrónica, podrán garantizarse por cualquier medio de prueba admitido en Derecho”, (art. 8 del R.D.
1619/2012, Medios de expedición de las facturas)
Los empresarios y profesionales sólo podrán expedir un original de cada factura, en caso de pérdida
del original por cualquier causa deberá expedirse un ejemplar duplicado donde deberá hacerse
constar la expresión «duplicado»
CONTENIDO DE LAS FACTURAS
Los requisitos de todas las facturas independientemente de cómo se transmitan, en papel o en formato
electrónico, establecen que los campos obligatorios de una factura son, (CAPÍTULO II, Requisitos
de las facturas: Artículo 6. Contenido de la factura
http://www.boe.es/buscar/pdf/2012/BOE-A-2012-14696-consolidado.pdf









Núm. Factura
Fecha expedición
Razón Social emisor y receptor
NIF emisor y “receptor”
Domicilio emisor y receptor
Descripción de las operaciones (base imponible)
Tipo impositivo
Cuota tributaria
Fecha prestación del servicio (si distinta a expedición)
NO SE ADMITEN LOS TICKET COMO DOCUMENTO JUSTIFICATIVO DEL GASTO, ES
NECESARIO FACTURA.
FACTURA ELECTRÓNICA.
(RD. 1619/2012 art. 9 y 10 )
Factura expedida y recibida en formato electrónico requiere que el destinatario de su
consentimiento a este formato de factura.
La autenticidad del origen y la integridad del contenido de la factura electrónica podrán
garantizarse por cualquiera de los siguientes medios:
 - Mediante una firma electrónica del emisor
 - Mediante un intercambio electrónico de datos (EDI) entre vendedor y comprador.
 - Mediante otros medios que los interesados hayan comunicado a la Agencia Estatal de
Administración Tributaria con carácter previo a su utilización y hayan sido validados por la
misma.
El secretario/a deberá verificar que la entidad emisora de la factura electrónica esté debidamente
autorizada por las autoridades tributarias.
Web de interés. http://firmaelectronica.gob.es/Home/Empresas/Factura-Electronica.html
FACTURA ELECTRÓNICA.
ORDEN de 22 de diciembre de 2014 por la que se crea el Punto General de Entrada de
Facturas Electrónicas de la Administración Pública de la Comunidad Autónoma de Canarias y se
regula la tramitación de la factura electrónica
A partir del 15 de enero de 2015 será obligatorio, en las Administraciones Públicas, el uso
de la factura electrónica para importes superiores a 5.000 euros.
La Consejería de Economía y Hacienda ha habilitado un registro único que se denomina PeFAC
para el control y la remisión de este tipo de facturas a los órganos responsables del pago.
No se aplicará de momento a los centros con autonomía de gestión económica,
hasta que la Intervención General autorice el uso de este sistema en los centros educativos
según la Disposición transitoria única.
RECIBOS
 Puede darse el caso de que realicemos algunas operaciones en las que el centro reciba
una contraprestación. Teniendo en cuenta que no estamos capacitados para expedir
factura podemos reflejar este movimiento a través de un recibo. Es, por ejemplo, el
caso de fotocopias que hacemos al AMPA o similares.

Estas operaciones han sido aprobadas el Consejo Escolar y/o tienen el visto bueno de la
Secretaría General Técnica
Los centros educativos NO pueden hacer facturas.
CONSERVACION DE DOCUMENTACION

NORMATIVA FISCALLa AGENCIA TRIBUTARIA establece la obligación de conservar las facturas y documentos durante el
plazo fijado en la Ley General Tributaria :
5 años. (según normativa el plazo de prescripción tributaria es de 4 años empezándose a contar desde el día en que
finalice el plazo voluntario de presentación de la correspondiente declaración o autoliquidación que se esté
analizando).
Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. «BOE» núm. 302, de 18 de diciembre de 2003

NORMATIVA MERCANTIL- Artículo 30. (Código Comercio). . Los empresarios conservarán los
libros, correspondencia, documentación y justificantes concernientes a su negocio, debidamente
ordenados, durante seis años, a partir del último asiento realizado en los libros, salvo lo que se
establezca por disposiciones generales o especiales.
Código de Comercio: www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1885-6627
Descargar

Diapositiva 1 - Gobierno de Canarias