Fiscalización en materia
de comercio exterior
LXXI Congreso Nacional
CAAAREM
Julio, 2010
Fiscalización de Comercio Exterior
Resultados 2010
Rubros a fiscalizar
Áreas de oportunidad
Importancia del agente aduanal
Resultados 2010
La Administración General de Auditoría Fiscal Federal
tiene como principal reto:

Combatir la evasión y la introducción ilegal de
mercancía

Generar percepción de riesgo

Propiciar el cumplimiento adecuado
obligaciones fiscales y aduaneras.
de
las
Al mes de mayo del 2010, la Administración General de
Auditoría Fiscal Federal ha realizado:

946 visitas domiciliarias,

163 revisiones de gabinete

759 Procedimientos
aduanera
administrativos
en
materia
Derivado de ello, ha determinado 883 créditos fiscales,
que ascienden a 1,633 millones de pesos.
El Servicio de Administración Tributaria ha establecido
equipos interinstitucionales de trabajo con el objeto de
realizar operativos en diversas partes del país.
En coordinación con la Procuraduría General de la
República y la Secretaría de Seguridad Pública
Federal, se han realizado han realizado 34 acciones
conjuntas, de las que se destaca el embargo de 416
toneladas de ropa usada y 58 toneladas de discos
compactos
Los embargos realizados en el presente año ascienden
a 58 millones de pesos.
Rubros a fiscalizar

Triangulación de mercancías.

Investigación de operaciones ilícitas en el extranjero con
apoyo de los Convenios y Acuerdos sobre Asistencia
Aduanera (proveedores inexistentes).

Subvaluación (alteración de base gravable = omisión
de contribuciones).

Importaciones Temporales.
Áreas de oportunidad
Importaciones temporales no retornadas
• Se han detectado empresas con grandes importaciones
temporales de acero, aluminio y textiles que no cuentan
con la capacidad instalada para procesarlo.
• La mercancía es transferida virtualmente de manera
reiterada entre empresas y no es localizable en territorio
nacional.
• Las empresas que efectuaron la importación no son
localizables por el SAT o su acta constitutiva es un
documento apócrifo.
Efecto
• Embargo de mercancías y determinación de créditos
fiscales
• Suspensión del Padrón de Importadores
• Integración de casos penales
Importancia del agente aduanal
• Promueve por cuenta ajena el despacho de las
mercancías y tiene un papel muy importante en el
cumplimiento de las obligaciones de los importadores.
• Declara
a
la
autoridad
los
datos
del
importador/exportador, forma un archivo de los
pedimentos tramitados y recibe las visitas en materia de
investigación
• Es responsable solidario por las operaciones en las que
intervenga.
No obstante, se han detectado 14 agentes aduanales
involucrados en la alteración de pedimentos de
importación:
• Existen contribuyentes que deducen o acreditan
compras de importación con base en pedimentos
alterados.
• El pedimento exhibido por el contribuyente señala un
valor en aduana y un monto de contribuciones pagadas
hasta diez veces superior al efectivamente enterado.
• Los contribuyentes entregaron al agente aduanal el
monto de contribuciones a pagar correcto al agente
aduanal, pero éste sólo enteró el 10% de lo recibido.
Irregularidades detectadas
• Falsificación de facturas entregadas a la autoridad
aduanera
• Falsificación de pedimentos entregados al importador
• Omisión en el pago de contribuciones
• Deducciones fiscales improcedentes
• Posible comisión del delito de contrabando
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