La práctica de Auditoría Interna
Una consolidación de modelos
sugeridos y aplicados
Dale Connock
Auditor Interno – STRATE Lt d
Sud Africa
Punta del Este, Uruguay
28 de octubre 2005
Agenda
Agenda
• Introducción
• El proyecto de la comisión de trabajo de ACSDA
• Los próximos pasos…
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El panorama de Auditoría Interna
• Un mundo económico que está cambiando
y aquejado de problemas
• Una confianza de inversionista dañada
• Inestabilidad global
• Auditoría Interna está en el foco
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Y ahora …
Quieres ser un Rock star?
Letras escritas e interpretadas por ‘Third Day”
“Ahora Auditores Internos son los Rock
Stars”
Según la CFO, (Director Financiero) Pitney Bowes, febrero 2004
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¿Qué es Auditoría Interna?
Auditoría Interna es una actividad de
seguridad o garantía y asesoramiento
independiente y objectiva que está diseñada
para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización. Ayuda
que una organización logre sus objetivos al
traer un enfoque sistemático y disciplinado
para evaluar y mejorar la eficacia de sus
procesos de administración de riesgos,
control y gobierno
Como definido por…
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Independencia
Juro …
Que a mi leal saber y entender
(que es pésimo y es posible que lo cambiaré
en el futuro), las cuentas de mi empresa
son (más o menos) exactas. He
comprobado esto con mis auditores y
directores (quienes pago yo) y son de
acuerdo conmigo…
Adaptado de un chiste que apareció en “The Economist”
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Agregando valor
¿ Por qué el auto tiene frenos ?
• Proporciona la certeza en la información existente
• ¿Proporciona nueva información ?
– ¿Es clave ?
– ¿Qué estamos midiendo?
• ¿Qué impacto tiene nuestras opiniones ?
– La responsabilidad personal de los Directores
– trabajos
– Equilibrio - la ecuación de Gobierno, Riesgo & Conformidad
(“GRC”)
La Auditoría interna debería controlar y evaluar la
eficiencia del sistema de gestión de riesgos de una
organización
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Los elementos claves de Gobierno
La Junta Directiva
Dirección
Auditores independientes
Auditores internos
• El papel del auditor interno
está aumentando
• Tres tendencias claves están
surgiendo
– Reporta mejor a los directores
– Ayuda la Junta Directiva
– Fomenta una ética organizativa
Auditores Internos
–
–
–
–
Auditores externos
• Los elementos claves de gobierno
Junta directiva
Gobierno efectivo
Dirección
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Agenda
Agenda
• Introducción
• El proyecto de la comisión de trabajo de ACSDA
• Los próximos pasos…
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Antecedentes
• El proyecto fue iniciado en 2004
• El primer informe fue presentado en
Cartagena, Colombia
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Principios
Afiliados de la IIA
Argentina
Bolivia
Brasil
Canadá
Colombia
Costa Rica
Ecuador
México
Nicaragua
Panamá
Perú
Sudáfrica
Trinidad y Tobago
Estados Unidos
Uruguay
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Personal
Respuestas recibidas de 11 afiliados…
3961 empleados
112 Auditores Internos
2.8%
22 Auditores Certificados del Sistema de Información
19 Contables Profesionales Certificados (“CPA”)
5 Contables Públicos (“CA”)
3 Auditores Internos Certificados (“CIA”)
1 Profesional Certificado de la Seguridad del Sistema de
Información (“CISSP”)
1 Auditor Certificado de Servicios Financieros (“CFSA”)
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Modelos de
Frameworks
trabajo identificados
• Subcontratar
“Pagar a otra persona para hacerlo”
• Interno
“Lo podemos hacer nosotros mismos,gracias ”
• Cooperación
“Vámonos hacerlo juntos”
El Factor decisivo
¿Cómo mejor lograr lo que tenemos que hacer ?
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Papel y Función de la Auditoría Interna
Una función eficiente de auditoría interna debería
proporcionar :
• La certeza que los procesos de administración sean
adecuados para identificar y controlar riesgos importantes;
• Confirmación de la eficiente operación de los establecidos
sistemas internos de control;
• Procesos fiables y creíbles para recibir la última
información sobre la gestión de riesgos y seguridad; y,
• Confirmación objetiva que la junta está recibiendo las
garantias e información correctas y de buena calidad de
los directores y que esta información es fiable.
Según el informe King sobre el Gobierno Corporativo en Sudáfrica
(“King II”)
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Marcos y Herramientas
Marco
una estructura que respalda or que está subyacente
Herramienta
Una cosa que se usa para ayudar a hacer un trabajo
El Diccionario inglés de Oxford
Marcos
COSO, CObIT, los Estándares de ISO (p.ej: ISO 17799)
Herramientas
ACL, IDEA, ProAudit, Teammate
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Líneas de Información…
La Auditoría Interna debería reportar a un nivel
dentro de la empresa que la permitirá conseguir
sus responsabilidades.
El Director de Auditoría Interna debería reportar :– administrativamente al Director General (CEO) ;
– Funcionalmente al Presidente del Comité de Auditoría
y,
– Debería tener acceso regular al Presidente de la Junta
Directiva
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Agenda
Agenda
• Introducción
• El proyecto de la comisión de trabajo de ACSDA
• Los próximos pasos…
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Mejor Práctica
Nuestra profesión está en una posición
envidiable porque goza de un alto nivel de
armonía a través de fronteras
internacionales por la IIA
• ¿Podemos desarrollar esto ?
• ¿Cómo aprovecharnos de esto para mejorar
nuestra función dentro de la industria ?
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Garantía de Calidad
Estándares Internaciónales Para la Práctica Profesional de
Auditoría Interna (Estándares)
1330 – El uso de “Realizado de acuerdo con los Estándares”
Un Estándar relacionado
1330 – El uso de “Realizado de acuerdo con los Estándares”
Se recomienda que los auditores internos reporten que sus actividades
están “realizados de acuerdo con Los Estándares Internaciónales Para
la Práctica Profesional de Auditoría Interna (Estándares)”
Sin embargo los Auditores Internos no pueden usar esta declaración a
menos que las evaluaciones del programa para mejorar la calidad
demuestren que la actividad de auditoría interna está en conformidad con
los Estándares
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Gracias
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Tender for provision of Central Securities Depository and