Superintendencia Nacional de
Aduanas y Administración Tributaria
PERÚ
Experiencias en la Gestión de Riesgo
Aplicada al Control Previo.
Junio 2012
Agenda de Presentación
I.
Determinación de Indicadores de Riesgo en el Control Previo.
• Indicadores de alto riesgo en manifiesto (Operativa o IPCyCF)
• Indicadores de riesgo en declaraciones anticipadas (DP)
II. Control Previo en la Aduana Aérea del Callao – Perú.
• Programa de selección de Guías de Alto Riesgo.
• Esquema de control previo en la IAAC.
• Reporte de Guías de alto riesgo
• Resultados obtenidos en Importación y EER
III. Control Previo en la Aduana Marítima del Callao
• Flujo de Selección a Control no Intrusivo.
• Casos de existo;
Adulteración de Odómetros.
Motocicletas declaradas como trimotos
Mala declaración de cantidad y calidad en exportaciones
Tracto camiones usados declarados como nuevos
Sobrevaloración en exportaciones
Determinación de Indicadores de Riesgo en el
Control Previo
Los indicadores de riesgo se pueden agrupar en:
 Países de Alto riesgo de contrabando o terrorismo.





Los que no cooperan con la ONU.
Tienen tolerancia a actividades terroristas.
Tolerancia a la corrupción.
No hay clara legislación clara para combatir el lavado de dinero.
Productos y factores inherentes al transporte






Ruta de envío inusual y no rentable.
Envío consolidado de remitentes no identificados.
Método de embalaje no habitual.
Países de origen inusuales.
Discrepancia de peso y/o descripción genérica.
Productos inusuales para el país de exportación.
Determinación de Indicadores de Riesgo en el
Control Previo
 Productos y factores inherentes al transporte
 Volumen no corresponde con el peso.
 Países de origen inusuales.
 Aspectos relacionados al contenedor
 Numero de precinto diferente al del documento de transporte.
 Sello de seguridad adulterado
 Tipo de contenedor incompatible con la carga.
 Discrepancia entre la longitud de la pared interior y exterior.
 Importadores o Exportadores de riesgo en el despacho aduanero
 Empresas no listadas en internet.
 Dirección sospechosa o no indicación de teléfono.
 Empresas con ajustes de valor y mercancía decomisada.
 Empresas nuevas o propietarios jóvenes.
 Embarcadores o transportistas con antecedente de incidencia.
Casos de la IAMC
Programa de inspección de Identificación de Guías Aéreas
de Alto Riesgo (Por embarque)
MANIFIESTO
PROVISIONAL
PADRON
CONTRIBUYENTE
INDICE RIESGO
IMPORTADOR
IMPORTADOR
FRECUENTE
DESCARTAR SEG.
GRANDE Y MEDIANO
+
Usando funciones de búsqueda
de texto se extrae el nombre y
se obtiene el documento del
padrón
Se adiciona el índice de riesgo
de los modelos de selección de
importación y EER
+
-
Se excluye a los importadores
frecuentes
Se excluyen a los grandes
y
- Medianos importadores
REPORTE
GUIAS DE ALTO
RIESGO
(VIA MAIL)
A unidad de Oficiales
de la Aduana Aérea
Esquema de control previo en la Aduana Aérea para
Importación y Envíos de Entrega Rápida (2009- 2012).
ENVIO DEL MANIFIESTO
PRROVISIONAL (MASTER)
Transportista (48 a 6 horas antes)
Ejecución de
Programa de
GUIAS ALTO
RIESGO
del
manifiesto
ENVIO DE GUIAS
ALTO RIESGO
ARCHIVO EXCEL
Análisis de Riesgo
SELECCIÓN DE GUIAS
A INSPECCIONAR
ENVIO DE DATOS
COMPLEMENTARIOS
MANIFIESTO
Equipo de Mejora Operativa
Oficiales
Analiza indicadores adicionales
Transportista
Tiempo
disponible para
análisis
de
riesgo: 24 horas
INSPECCIÓN DE MERCANCIA
ELABORACIÓN DE ACTA DE
VERIFICACIÓN
SOLICITUD A CONTROL
DE DECLARACIÓN
Agente de Aduana o empresa EER
Aduanas /
Aeropuerto
Control de
salida
Equipo Operativo de Oficiales
TRANSMISIÓN DE LA
DECLARACIÓN DE IMPORTACIÓN
O ENVIO DE ENTREGA RAPIDA
Asignación de
canal /
Aduana
GENERACIÓN DEL
PERFILES POR
MANIFIESTO
Análisis de Riesgo
Reportes de Guías Aéreas de Alto riesgo
D o cumento N o mbre del C o nsignatario Indice Guia
Guia
Identidad
de
M aster
D etalle
R iesgo
20518922832 JEM A PERU S.A.C.
83.33 000112100645 07458062480
C ó digo
de
D epó sito
3507
20512096990
GRUPO TECNOLOGIES S.A.
3507
C ant. P eso D escripció n
del
de
Embarcado r
B ulto s
16
90
SHENZHEN
AM D
TECHNOLOGY CO LTD
1
54.43 JABIL GLOBAL
20467305931
DOLPHIN TELECOM DEL
PERU S.A.C..
LUBRITECH PERU SOCIEDAD
ANONIM A
CERRADA
LUBRITECH PERU S.A.C.
3507
1
18
3507
1
169.5
20392811801
M úmero de C ó digo
M anifiesto A gente
de C arga
de C arga
235-20122253
029124
74.52 005446500895 04590105470 235-20121083
028973
68.42 000000006734 07456644556 235-20120831
028864
68.00 000010077675 04580352926 235-20120393
028766
D escripció n
mercancí a
de
la C ó digo
P uerto de
embarque
M INI OPTICAL M OUSE
HKHKG
M ACHINE SYSTEM S OR
DEVICES DATA
USM IA
DANIM EX
COM M UNICATION
COM M UNICATION A/S
EQUIPM ENT
DKBLL
SISTEM AS CENTRALES COLECTORES
PARA
DE LUBRICACION SA DE LLENADO
Y
CV
REPOSICION DE ACEITE M XM EX
Riesgo cubiertos:
• Sustitución de mercancía (caso de monitores usados) en terminal aéreo
y/o traslado a depósito temporal.
• Mala declaración de cantidad (subconteo)
• Subvaluación amparada en descripción ambigua. Posteriormente no es
necesario que la declaración sea seleccionada a canal rojo
“El tiempo disponible y los riesgos detectados obligan a emplear
información del manifiesto, aunque no sea de buena calidad”
Resultados obtenidos en la Intendencia de Aduana
Aérea del Callao
Producto de la Interacción del control previo y concurrente
Para el 2012 según tendencia:
- Importación: 4.2 mill. USD
- EER:
1.3 mill. USD
Considerando además la labor
de tres (03) especialistas en
despacho y el apoyo de 4 en
actividades relacionadas a la
gestión de riesgo.
“La mejora del control se puede apreciar desde el 2009. Asimismo se debe
precisar que EER las declaraciones con FOB < US$ 200 ya no pagan ningún
tributo”
Control no Intrusivo de Contenedores en la
Aduana Marítima del Callao (sólo un escáner)

Selección de
contenedores
destinación
Puerto
Verificar Fecha
y hora de
llegada de
contenedores
seleccionados
Comunicar a
Operador de
Comercio
Exterior
Traslado del
contenedor al
complejo
SINI
Ingreso e
inspección en
escáner
Cantidad y % de
Contenedores seleccionados
por canal
Análisis y
registro de
Imágenes
Extracción de
datos de DUA
anticipada o
manifiestos
transmitidos
Traslado a
depósito
temporal, punto
de llegada o
Local de
Importador
Fin
Inicio
No
SI
Inmovilización
de la carga
Incidencia
(mercancía
no
manifestada
o declarada)
No
Sospechoso
SI
No pero
DUA
canal
rojo
Inspección o
reconocimiento
Físico
“El proceso de selección de manifiestos y DUAs Anticipadas es similar a la Aduana
Aérea, pero primero se escanea el contenedor y si la imagen es sospechosa se
inspecciona la carga, de ser el caso se inmoviliza la mercancía”.
Inspecciones físicas para controlar otros riesgos.
Caso : Adulteración de Odómetros
MODALIDAD DE FRAUDE : “INGRESO
DE VEHICULOS USADOS CON EL
ODOMETRO
ADULTERADO
(KILOMETRAJE
PERMITIDO
80,000
KM)”
INDICADORES DE RIESGO:
ADUANEROS: SUBPARTIDA
NACIONAL,
PAIS DE
ORIGEN,
IMPORTACIONES, DEPOSITOS ADUANEROS, VALOR FOB INFERIOS
NIVEL
DE
TRIBUTARIOS: ITF , DDJJ – IGV, RENTA, DAOT. ESTABLECIMIENTOS ANEXOS,
DOMICILIO FISCAL
PERFIL DE RIESGO: Destinaciones de autos usados procedentes de COREA, de la
categoría M3 declarados a valores menores a US $. 1,200.00 , ingresos a los depósitos
temporales A y B , contribuyentes que declaran montos mínimos de Impuesto a la
Renta e IGV y presentan altos movimientos de ITF.
ESTRATEGIA:
1) Incremento de riesgo a importaciones con perfil de riesgo detectado
2) Monitoreo diario de importaciones (declaraciones sin canal)
3) Trabajo de inteligencia de campo (puntos de venta de autos usados)
4) Inmovilización de mercancía en Zona Primaria
5) Intervención conjunta con MTC, peritos acreditados con equipos especializados
6) Cruce de información con el exterior
OBJETIVO: Detectar el fraude, sancionar al infractor, generar riesgo efectivo.
Resultado :Caso adulteración de Odómetros
1.
2.
3.
Inmovilización y Reembarque
de 200 automóviles
Denuncia a 5 Consignatarios
por presunción del delito
aduanero de: “Trafico de
Mercancías
Prohibidas
y
Restringidas”
Se
evidenciaron
falta
administrativas a
Empresas
verificadoras,
hecho
que
conllevo a que el MTC cancele
sus actividades
VALOR COMERCIAL DE LA
MERCANCIA
INTERVENIDA;
U.S. $. 780,000.00
Caso : Motocicletas declaradas como Trimotos
MODALIDAD DE FRAUDE : “IMPORTAR VEHICULOS CATEGORIA L5 DESARMADOS,
PERO SE TRATABA DE VEHÍCULOS L3, HECHO QUE PERMITIRIA LA INMATRICULACION
DE MOTOCICLETAS (L3) COMO SI FUERAN TRIMOTOS (L5)”.
INDICADORES DE RIESGO:
ADUANEROS: SUBPARTIDA NACIONAL, ESTADO, PAIS DE ORIGEN, IMPORTADOR,
NIVEL DE IMPORTACIONES Y VALORES.
TRIBUTARIOS: Impuesto a las transacciones Financieras ITF , DDJJ – IGV, RENTA,
DAOT.
PERFIL DE RIESGO: Importaciones de vehículos desarmados categoría L5, con un
peso unitario menor a 200 kilogramos, y que no cuenten con autorización para el
ensamblaje PRODUCE
ESTRATEGIA:
1) Incremento de riesgo a importaciones con perfil de riesgo detectado
2) Monitoreo diario de importaciones o documentos de transporte
3) Alertas a nivel nacional
4) Coordinaciones con PRODUCE a fin de detectar empresas no autorizadas
ENSAMBLAJE
5) Inmovilización de Mercancía en Zona Primaria
OBJETIVO: Detectar el fraude, impedir que empresa no autorizadas ensamblen trimotos.
Resultado : Caso de Motocicletas declaradas como
Trimotos
1.
2.
3.
4.
La Intendencia de Aduana de
Paita
detectó embarques de
Vehículos
declarados
como
Trimotos, pero en realidad eran
Motocicletas.
Se realizó el cambio de categoría
del Vehículo de L3 a L5
Se incautaron e inmovilizaron
Partes de Motocicletas no
declaradas
En la aduana marítima del Callao
se detectaron casos similares
Caso : Mala declaración de cantidad y calidad en
exportaciones (Declaración provincial)
MODALIDAD DE FRAUDE : “EXPORTAR MERCANCÍAS EN CANTIDADES MENORES A
LAS DECLARADAS, SOBREVALORADAS PARA BENEFICIARCE DEL SFMB Y DRAWBACK”
INDICADORES DE RIESGO:
ADUANEROS: SPN, PAIS DE DESTINO, PESO/CANTIDAD, CONSIGNANTE
TRIBUTARIOS: Impuesta a las Transacciones Financieras ITF, DDJJ – IGV, RENTA,
DAOT, SFMB
PERFIL DE RIESGO: Exportaciones de confecciones a Venezuela
cuyo ratio
Peso/cantidad es inferior a 80 gr. POR UNIDAD,
siendo estas empresas recién
inscritas o que no realizan pagos de impuesto a la renta e IGV ante tributos internos y
que tengan como consignatario a la empresa VENEZOLANA FRFR .
ESTRATEGIA:
1) Incremento de Riesgo a exportaciones con perfil de riesgo detectado
2) Monitoreo diario de exportaciones (declaraciones provisionales)
3) Intervención de IFGRA en despachos (Reconocimiento Físico)
4) Extracción de muestras
OBJETIVO: Detectar el fraude, impedir que empresas obtengan indebidamente Drawback
y Soliciten el Saldo a Favor del Exportador (SFMB.)
Resultado : Mala declaración de calidad y cantidad en
Exportaciones
1.
2.
3.
4.
Se
detectó
que
las
exportaciones de confecciones
a Venezuela cuyo consignatario
era la empresa “X” declaraba
una cantidad superior a la
efectivamente exportada y de
calidad inferior a la declarada.
Se redujo la cantidad expresada
en Kg
de mercancías y
disminución del valor
Fiscalización a Agencias de
Aduanas
por
infracción
aduanera (Art. 195 literal b,
numeral 3 del D.leg 1053
Comunicación
a
Tributos
Internos para no devolver el
SFMB.
Caso : Tracto Camiones Usados declarados como Nuevos
MODALIDAD DE FRAUDE : “ IMPORTACIÓN DE CAMIONES VOLVO DECLARADOS
COMO NUEVOS CUANDO EN REALIDAD ERAN USADOS (EVASIÓN DEL ISC)”
INDICADORES DE RIESGO:
ADUANEROS: SPN, PAIS DE ORIGEN, PAIS DE ADQUISICIÓN, VALOR FOB, ESTADO y
MARCA
TRIBUTARIOS: ITF ,, DDJJ – IGV, RENTA y DAOT,
PERFIL DE RIESGO: Importaciones de Tracto Camiones Volvo declarados en la SPN ,
con condición de Nuevo, con valores FOB declarados menor a US$ 60,000 procedentes
de Europa.
Se presume la adulteración de odómetros y subfacturación en la venta interna
ESTRATEGIA:
1) Identificación de vehículos en locales de venta de importadores
2) Incremento de riesgo a importaciones con perfil de riesgo detectado
3) Monitoreo diario de importaciones (declaraciones sin canal)
4) Cruce de información de vehículos detectados con titular de marca
5) Acción Conjunta IPPC, IFGRA, IRL, Ministerio Público, Veedores del Sector Privado
OBJETIVO: Incautar vehículos que ingresaron burlando los controles aduaneros por
Trafico de Mercancías restringidas, Generar riesgo.
Resultado : Tracto Camiones Usados
declarados comoNuevos
1.
2.
3.
Incautación de 12 Tracto
Camiones Categoría N3 (Ley
de Delitos Aduaneros N°
28008)
Comiso
de
16 Tracto
Camiones por incumplimientos
tributarios.
Denuncias Penales
por el
Delito de Defraudación de
Rentas
de
Aduanas.
El valor comercial aproximado
incautado US$ 2 millones.
Caso : “Exportaciones sobrevaloradas para acogerse
al DRAWBACK con una mayor base imponible”
MODALIDAD DE FRAUDE : “.”
Sobrevalorar mercancías a fin tener una mayor base
imponible al acogerse al DRAWBACK.
INDICADORES DE RIESGO:
Exportaciones, país de destino, Subpartida Nacional, valor
declarado por encima del promedio, antecedentes de
corrección de valor en exportación
PERFIL DE RIESGO: Exportador con antecedentes de
fraude aduanero, valor de mercancía exportada no acorde
con el valor de importación de la misma mercancía
ESTRATEGIA:
1) Alertas a las Aduana Operativas
2) Trabajo de inteligencia de campo
3) Intervención IFGRA - BOE
OBJETIVO:
Verificar valor de mercancías, tener
información para programar acciones de fiscalización
Resultado: “Exportaciones sobrevaloradas para acogerse
al DRAWBACK con una mayor base imponible”
Menor
base imponible para
acogerse al DRAWBACK ( de US
$. 56,000 A US$. 5,600) y SFMB
(Hasta S/. 379,000 a S/ 37,905)
Comunicación en línea con otras
Administraciones.
Generación de Riesgo.
Experiencias en gestión de riesgo en el
control previo
(Comentarios de TIM - Tránsito)
MUCHAS GRACIAS
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ESTADO DE LA GPGF