TEMARIO
 Introducción
 Aspectos conceptuales sobre las
facturas electrónicas
 Experiencias internacionales
o APEC
o Chile
o México
o Brasil
 Factura Electrónica en el Perú
o Desde los sistemas de la SUNAT
o Desde los sistemas del contribuyente
MODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET
Consumer
Consumer
C2C
Business
Fuente: GoldmanSachs
Business
MODELOS DE NEGOCIOS ENWWW.DEREMATE.COM
INTERNET
AL COMERCIO
MODELOSINTRODUCCION
DE NEGOCIOS
ENELECTRONICO
INTERNET
Consumer
Consumer
C2C
Business
Fuente: GoldmanSachs
Business
C2B
MODELOS DE NEGOCIOS ENWWW.PRICELINE.COM
INTERNET
AL COMERCIO
MODELOSINTRODUCCION
DE NEGOCIOS
ENELECTRONICO
INTERNET
Consumer
Consumer
C2C
Business
B2C
Fuente: GoldmanSachs
Business
C2B
WWW.EWONG.COM
MODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET
AL COMERCIO
MODELOSINTRODUCCION
DE NEGOCIOS
ENELECTRONICO
INTERNET
Consumer
Consumer
Business
Business
C2C
C2B
B2C
B2B
Fuente: GoldmanSachs
OBJETIVOS DEL USO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA

Crear una solución fiscal que cumpla con los
siguientes presupuestos:
EFICIENCIA: Utiliza muy poco esfuerzo fiscal para
la búsqueda y notificación de violación
ALCANCE:
Pueda
ser
implementado
contribuyentes que aún no lo utilizan
en
SIMPLIFICACIÓN: Facilidad de cumplimiento de
obligación para los contribuyentes y contadores
SEGURIDAD: Garantizar el no repudio y que sirva
cómo comprobante fiscal a todos los fines.
OBJETIVOS DEL USO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
 Visión del Contribuyente:
Simplificar y reducir los
operaciones y obligaciones
costos
de
sus
 Visión del Gobierno:
Mejorar la capacidad de promover y controlar
las operaciones de los contribuyentes
 Visión del Consumidor:
Facilitar el seguimiento de los consumidores o
reducir el período de registro
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
 Principio de neutralidad: Las regulaciones
para facturas electrónicas deben ser
consideradas y estudiadas para evitar
incidir en la competencia.
 La validez legal de los documentos
electrónicos debe ser asegurada.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Autenticación:
 Infraestructura PKI.
 Autoridad
Nacional
Electrónica.
de
Certificación
 Firmas
Electrónicas
Avanzadas:
para
personas físicas y jurídicas (incluyendo
máquinas).
 Integridad de los documentos.
 No repudio.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Registro y autorización:
 Como los contribuyentes deben acceder al
sistema de facturación electrónica.
 Voluntario o mandatorio.
 Co-existencia con el papel.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Autorización por rangos:
 Autorización por rangos.
 Total libertad.
 Autorización documento a documento.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Información a ser enviada a la Administración
Tributaria:
 Ninguna.
 Resúmenes periódicos.
 Reportes periódicos con el detalle de la
información tributaria.
 Las facturas integralmente.
 A posteriori.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Entrega de las Facturas Electrónicas:
 Definición de la obligación.
 Obligatoriedad de aceptar facturas electrónicas
en medios electrónicos.
 Conveniencia o no de regular los medios y
formas de estas entrega.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Representación
Electrónicas:
impresa
de
las
Facturas
 Definición de una representación estándar de
propósito general o especificaciones a ser
cumplidas.
 Códigos de barras.
 Visibilidad de elementos similares a las facturas
en papel.
 Llaves de acceso y consulta en línea.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Almacenamiento de las Facturas Electrónicas:
 Si la Administración Tributaria no mantiene
todos los documentos.
Comparación con métodos tradicionales.
 Si la Administración Tributaria mantiene los
documentos.
Se podría simplificar estas obligaciones.
Posibilidad de repositorios centralizados
(servicios web).
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Sistemas para Pequeños Contribuyentes:
 Solución de bajo costo para pequeñas empresa
e independientes.
 Aplicaciones individuales o servicios de nube.
 Soluciones de terceros integrados a ERP y
otros sistemas de puntos de venta o
facturación.
ASIAN PACIFIC
ECONOMIC
COOPERATION
¿QUE ES EL APEC?
APEC (Asia-Pacific Economic Cooperation - Foro de Cooperación
Económica Asia-Pacífico) es un foro multilateral creado en 1989, con
el fin de consolidar el crecimiento y la prosperidad de los países del
Pacífico, el cual trata temas relacionados con el intercambio
comercial, coordinación económica y cooperación entre sus
integrantes.
Como mecanismo de cooperación y concertación económica está
orientado a la promoción y facilitación del comercio, las inversiones,
la cooperación económica y técnica y al desarrollo económico
regional de los países y territorios de la cuenca del Océano Pacífico.
La APEC no tiene un tratado formal, sus decisiones se toman por
consenso y funciona con base en declaraciones no vinculantes.
Tiene una Secretaría General, con sede en Singapur, que es la
encargada de coordinar el apoyo técnico y de consultoría. Cada año
uno de los países miembros es huésped de la reunión anual de la
APEC.
¿QUIENES CONFORMAN EL APEC?
La suma del PNB de las 21 economías que conforman el
APEC equivale al 56 por ciento de la producción mundial,
en tanto que en su conjunto representan el 46 por ciento
del comercio global.
ESTRUCTURA DEL APEC
MODELOS DE FACTURA ELECTRÓNICA EN PAÍSES APEC
Sistema común
Electrónica:
de
identificación
de
la
Factura
 Normas comunes para los datos que contenga la
Factura Electrónica.
 Sistema de identificación común para los socios
comerciales.
 Sistema de identificación común de referencia cruzada
de los documentos relacionados.
 El reconocimiento mutuo de los regímenes fiscales de
las economías miembro de APEC.
LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC
En el año 2008 la SUNAT coordinó la promoción de un trabajo
internacional de APEC sobre las Facturas Electrónicas,
proponiéndose tres objetivos:
 Informe sobre la Factura Electrónica basado en el desarrollo de un
cuestionario distribuido a las Economías de APEC .
 Realizar el Seminario internacional en Lima.
 Establecer directrices para el desarrollo futuro de las facturas electrónicas.
En el Seminario
conclusiones:
realizado
se
llegaron
a
las
siguientes
 La factura comercial es el más importante documento intercambiado entre los
socios comerciales.
 Las empresas en el ámbito local e internacional intercambian facturas
electrónicas, pero se ven obligados en paralelo a intercambiar facturas en
papel por requerimientos fiscales o aduaneros.
 Existe una necesidad urgente de las empresas y las administraciones
tributarias a tener un enfoque estandarizado de las facturas electrónicas.
LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC
 La revisión de los principales procesos comerciales es
crucial en la introducción de la factura electrónica.
 En la implementación exitosa de la facturación
electrónica, ya sea nacional o internacional, la
colaboración entre el sector privado y el sector público es
muy importante y el apoyo del gobierno es crucial.
 La factura de exportación es la factura de importación del
país de destino, por lo tanto, la información debe ser
necesaria para efectos del despacho de las mercancías
en las aduanas con el fin de facilitar el comercio
electrónico internacional.
 La experiencia muestra la necesidad de tomar enfoques
prácticos en la aplicación de la facturación electrónica al
tomar en cuenta las necesidades de los interesados.
LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC
 Puede ser necesario establecer un marco regulador que
permita convivir la factura en papel con la factura
electrónica.
 La inclusión digital deben tenerse en cuenta para facilitar
el acceso a la factura electrónica de las PYMEs.
 Aunque el proceso de estandarizar es un factor crítico en
la implementación de una factura electrónica
internacional, cierto grado de flexibilidad es necesaria
para seleccionar el nivel adecuado.
 Dicha flexibilidad deberá ser considerada en la futura
transición al estándar.
LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC
Las principales recomendaciones fueron las siguientes:
 APEC ECSG y otros foros pertinentes deben tomar más
medida colectiva para avanzar en la factura electrónica en
el APEC.
 Las economías de APEC deben establecer un Foro nacional
de la factura electrónica para apoyar la adopción del
comercio electrónico.
 Las economías de APEC y otros foros deben desarrollar
activamente la implementación de la facturación electrónica
a nivel individual o nivel colectivo.
 Organismos internacionales que trabajan en la Factura
electrónica estándar tales como UN/CEFACT, deben hacer
un esfuerzo más coordinado en su desarrollo para el
beneficio de las partes interesadas.
LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
 ¿Qué es la Factura Electrónica?
Es la representación informática de un documento tributario
generado electrónicamente, que reemplaza a la factura
soportada en papel y tiene la misma validez legal y tributaria.
 ¿Qué Documentos Tributarios se emiten electrónicamente?
Factura, Nota de Crédito, Nota de Débito, Boletas de Ventas
y Servicios, Factura Exenta, Guías de Despacho, Factura de
Exportación, Nota de Crédito de Exportación y Nota de
Débito de Exportación, Factura de Compra, Liquidación
Factura.
 El folio de los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) es
independiente de los folios de documentos no electrónicos,
por lo que podrá emitirse una Factura Electrónica y una
Factura no Electrónica con folios idénticos.
LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
¿Cuales son las obligaciones de los emisores electrónicos?
 Informar al SII los usuario(s) administrador y/o usuario(s) autorizado(s).
 Enviar al SII un ejemplar de cada DTE que emita (excepto boletas de
ventas y servicios)
 Enviar los DTE a sus receptores electrónicos; recibir todos los DTE de
sus proveedores que sean emisores electrónicos.
 Generar y enviar mensualmente al SII la Información Electrónica de
Compras y Ventas (IECV) de cada período.
 Para respaldar sus operaciones, debe almacenar y conservar en forma
electrónica los DTE emitidos y recibidos.
 Mantener a la vista en todas sus sucursales y lugares de venta, el
extracto de la Resolución que lo autoriza como emisor electrónico.
 Informar a sus clientes respecto a esta forma de operación y la
posibilidad de verificar los documentos en www.sii.cl.
MODELO DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN CHILE
Archivo electrónico (XML)
Ejemplar impreso
(PDF)
Receptor
Manual
Emisor
Electrónico
Receptor
Electrónico
Enrolamiento
Al sistema
Libro
Compra
FORMATO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS
Encabezado:
 Identificación del documento
 Identificación emisor
 Identificación Receptor
 Transporte
 Transporte Aduana
 Totales
 Impuestos Adicionales
 Otra moneda
FORMATO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS
Detalle:
 Códigos de producto
 Nombre producto
 Descripción
 Precio Unitario
 Unidad de medida
 Cantidad
 Descuentos/recargos
por producto
 Impuestos Adicionales
 Total por línea
 Total otra moneda
FORMATO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS
Subtotales Informativos
Información de descuentos
y recargos
Información de Referencia
Comisiones y otros cargos
REDUCCIÓN DE LOS COSTOS DE FACTURACIÓN
Sistema Con Factura Papel
Sistema con Factura Electrónica
700
700
656
40
Pérdida Papeles
Valorados
600
600
122
Almacenamiento
Físico
500
500
Costo del Documento $
442
30
370
400
336
297
300
251
91
Físico
300
80
73
194
58
113
133
153
200
126
Procesamiento
86
100
65
400
324
88
200
92
Despacho
63
62
60
60
100
57
3
1
1
1
1
0
0
37
46
55
62
66
82
Impresión
0
8
100
500
1.000
10.000
296.000
N° de Contribuyentes
Costo total: US$ 420 mill.
Fuente: Estimaciones de la Cámara de Comercio de Santiago
73
63
67
21
2
22
4
9
0
14
1
45
44
42
39
39
3
4
5
7
8
100
-77%
500
-79%
34
23
19
1
8
Ahorro
70
1.000
-80%
55
14
10.000
-81%
Almacenamiento
Electrónico
Conexión
a Internet
Procesamiento
Impresión
296.000
-83%
Costo total: US$ 80 mill.
Ahorro US$340 mill ~ 0,4%PIB
-81%
-
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Junio
Marzo
Diciembre
700,000
Septiembre
Junio
Marzo
500,000
Diciembre
Septiembre
Junio
Marzo
400,000
Diciembre
Septiembre
Junio
Marzo
300,000
Diciembre
Septiembre
Junio
Marzo
200,000
Diciembre
Septiembre
Junio
Marzo
Diciembre
Septiembre
Junio
7,426
Marzo
100,000
Diciembre
Septiembre
Junio
903
Marzo
Diciembre
Septiembre
Junio
DTE Emitidos (miles)
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
Emisión Acumulada de Documentos
800,000
705,591
626,897
600,000
498,927
357,997
238,550
143,916
25,150
69,402
2011
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
6.714: 20%
26.524: 80%
Facturación
MODELO A PARTIR DEL
2011 Electrónica
Contribuyente
emisor
1
2
FIEL
Sellos
3
Genera
archivo
Solicita
Certificado de
Sello Digital
De acuerdo a
estándar
tecnológico
Solicita
Firma
Electrónica
Avanzada
(FIEL)
Aún no es una
Factura
Electrónica
4
Proveedor
Internet
Asigna folio, sella
electrónicamente y
entrega al
contribuyente
(después al SAT)
5
Cliente
El emisor entrega
factura a su
cliente
(opcionalmente
representación
impresa)
FACTURA ELECTRÓNICAFacturación
(CFDI)Electrónica
3
1
Datos de Verificación
1. RFC del emisor
2
2. RFC del receptor
3. Folio fiscal (UUID)
Facturación Electrónica
REPRESENTACIÓN IMPRESA
Requisitos:
1.
Sello digital del SAT y del emisor.
2.
Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
3.
La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.
4.
Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)
Código de barras bidimensional contiene:
•
RFC del emisor.
•
RFC del receptor.
•
Total del comprobante
•
UUID del comprobante (Folio fiscal)
Facturación Electrónica
OBLIGACIONES Y REQUISITOS
Contar con:

Certificado de Firma Electrónica

Certificado de Sello Digital (CSD)

Cumplir con requisitos en los comprobantes que expida
Requisitos de comprobante:

Datos del emisor (nombre, domicilio, RFC, No. de CSD)

Datos de comprobante (folio, lugar de expedición, fecha)

Datos del receptor (RFC)

Datos de la transacción (monto, mercancías o servicio, impuestos)

Datos de importación (aduana, no. de pedimento, fecha).
Contenido y estructura del Anexo 20
ESTÁNDAR PARA LA FACTURA ELECTRÓNICA
Anexo 20
Dividido en tres secciones
I.
Del Comprobante Fiscal Digital
A. Características técnicas del archivo que contenga el informe mensual de comprobantes
fiscales digitales emitidos
B. Estándar de comprobante fiscal digital
C. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales
II. Del Comprobante Fiscal Digital por Internet
A. Estándar de comprobante fiscal digital por internet
B. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales por internet
C. Estándar y uso del complemento obligatorio: Timbre Fiscal Digital del SAT
D. Estándar del servicio de cancelación
E. Especificación técnica del código de barras bidimensional
III. De los distintos medios de comprobación digital.
A. Estándares y especificaciones técnicas que deberán cumplir las aplicaciones informáticas
para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica
Avanzada
B. Uso de la facilidad de nodos opcionales <Complemento> y <ComplementoConcepto>
C. Uso de la facilidad de ensobretado <Addenda>
Facturación
Electrónica
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
EN MÉXICO
4,500 millones
2.7 millones
Proyección
total 2011
Proyección
total 2012
(1) Cifras 2011 al cierre del mes de junio de 2011
Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
EN MÉXICO
Facturación
Electrónica
Contribuyentes emisores de Factura Electrónica
De enero de 2005 al 30 de Junio de 2011
Total de emisores de CFD:
Micro, Pequeño y Medianos contribuyentes
Grandes contribuyente
Micro, pequeños y medianos
contribuyentes
100%
235,967
97%
7,298
3%
235,967
Grandes contribuyentes
7,298
243,265
97%
3%
Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)
BRASIL
SPED – Sistema Público de Escrituração Digital
Escrituração
Fiscal Digital
Documentos
Electrónicos
NF-e (Factura)
CF-e (Boleta)
CERTIFICADO DIGITAL
Escrituração
Contábil Digital
CUPON FISCAL ELECTRÓNICO O BOLETA
ELECTRÓNICA (CF-e)
Modelo de Operación
CONTRIBUYENTE
CONSUMIDOR
Efectúa la compra
HACIENDA/SP
Aplicativo Comercial
SAT
Formulación de los
datos de venta
Consiste y
complementa archivo
Recibe, consiste y
almacena la CF-e en
la base de datos
Firma y genera la
clave de acceso
(Genera el CF-e)
Imprime el extracto
del CF-e con clave de
acceso en impresora
común y entrega a lo
consumidor
Almacena el CF-e
Vuelve el CF-e a lo
Aplicativo Comercial
Transmite el CF-e
para la Hacienda
Consulta el CF-e en
la Internet con clave
de acceso
Proporciona la
consulta del CF-e en
la Internet
CUPON FISCAL ELECTRÓNICO O BOLETA
ELECTRÓNICA (CF-e)
Productos
 Se crea un nuevo modelo de documentación
fiscal
electrónico
CF-e”
(“Cupón
Fiscal
Electrónico” o Boleta Fiscal Electrónica)
adherente al modelo de la NF-e (Nota Fiscal
Electrónica o Factura Electrónica).
 Se genera por un estándar de equipo de bajo
nivel de costos que genera, transmite y autentica
por el medio de internet de banda ancha, los
documentos electrónicos emitido por los
establecimientos comerciales con validez legal.
CUPON FISCAL ELECTRÓNICO O BOLETA
ELECTRÓNICA (CF-e)
Características del SAT-CF-e
 Tecnología Internet banda ancha para la comunicación (Wifi
o ethernet).
 Disposición del CF-e basado en la NF-e (XML).
 Equipos poseen certificado digital propio que puede firmar
los datos de venta.
 Equipos externo (visible a las autoridades fiscales) y 1 por
checkout.
 Impresión hecha en impresoras regulares, directamente por
el Aplicativo Comercial.
CUPON FISCAL ELECTRÓNICO O BOLETA
ELECTRÓNICA (CF-e)
Extracto del CF-e
LOGOMARCA
Razão Social
Nome fantasia
Endereço
CNPJ 22.222.222/2222-22
IE 223.233.344.233
IM 2323.222.333.233
-----------------------------------------------------------------------------------------------Extrato No. 876578
CF - e
CUPOM FISCAL ELETRÔNICO [CANCELADO]
-----------------------------------------------------------------------------------------------CPF/CNPJ do Consumidor: 222.222.222-99
-----------------------------------------------------------------------------------------------# | COD | DESC | QTD | UN | VL UNIT R$ | ST | ALIQ | VL ITEM R$
-----------------------------------------------------------------------------------------------001 789554423356 Item comercializado 1 cx X 2,59 T 18% 2,59
002 789554423357 Item comercializado 1 cx X 2,59 T 18% 2,59
desconto
- 0,59
2,00
003 789554423358 Item comercializado com descrição longa
1 cx X 3,15 T 18% 3,15
002 789554423359 Item comercializado 1 cx X 2,59 T 18% 2,59
Subtotal
10,92
Descontos
- 0,59
TOTAL
10,33
-----------------------------------------------------------------------------------------------9999999999999999999999999999999
30/07/2010 16:34:50
completo

Impresión
obligatoria,
generada
por
el
aplicativo comercial en
una impresora regular

Por
opción
del
consumidor, puede ser
impreso en formato
resumido (ecológico)

No se debe confundir
con el documento fiscal
LOGOMARCA
Razão Social
Nome fantasia
Endereço
CNPJ 22.222.222/2222-22
IE 223.233.344.233
IM 2323.222.333.233
-----------------------------------------------------------------------------------------------Extrato No. 876578
CF - e
CUPOM FISCAL ELETRÔNICO [CANCELADO]
-----------------------------------------------------------------------------------------------CPF/CNPJ do Consumidor: 222.222.222-99
-----------------------------------------------------------------------------------------------TOTAL
10,33
-----------------------------------------------------------------------------------------------9999999999999999999999999999999
30/07/2010 16:34:50
resumen
LA NOTA FISCAL ELECTRÓNICA (NF-e) O
FACTURA ELECTRÓNICA
Documento emitido de existencia sólo digital y se
almacena electrónicamente a fin de documentar
para efectos fiscales, una operación de
movimiento de bienes o servicios, entre las
partes, y cuya validez jurídica está garantizada
por la firma digital del remitente (seguridad e
integridad de la autoría) y la recepción por parte
de la Administración Tributaria, el documento
electrónico, antes de la ocurrencia de un evento
desencadenante.
CARACTERÍSTICAS DE LA NF-e
(FACTURA ELECTRÓNICA)
 Sustituye la factura en papel a partir de las
operaciones con mercancías entre empresas;
 Estándar electrónico de archivos XML
 Firma digital estándar ICP Brasil
 Cada NF-e es un documento independiente (con la
firma digital del emisor)
 Transmisión a través de Internet (servicio Web) antes
de que las mercancías salgan de la empresa
 Se envia por lotes y NF (entre 50 a 500 kbytes)
CARACTERÍSTICAS DE LA NF-e
(FACTURA ELECTRÓNICA)
 La responsabilidad de los contribuyentes
almacenar la NF-e por un período de 5 años
para
 Emisor del DANFE (Guía de Remisión) que es el
documento auxiliar de la Factura Electrónica para
rastrear el transito de la mercadería.
 Código de barras unidimensional en el DANFE para
facilitar la lectura de la clave de acceso de la NF-e.
 Numeración y de 9 dígitos y serie de 3 dígitos.
 Clave de acceso para la identificación única de la NF-e
(44 dígitos)
 El emisor de NF-e debe ser el receptor de NF-e (guarda
el archivo XML)
ENVIO DE LA DE LA NF-e
(FACTURA ELECTRÓNICA)
Vendedor
Envia
NF-e
Comprador
En
cada
operación,
el
vendedor debe solicitar el
permiso para usar el NF-e a
la AT.
La recepción se realiza antes
de la ocurrencia de un evento
desencadenante
Secretaria
de Hacienda
VALIDACIÓN DE LA DE LA NF-e
(FACTURA ELECTRÓNICA)
Vendedor
Vendedor
Vendedor
La AT procederá a
validar la NF-e recibida
Validación de recibos:
Envia
 Firma Digital
NFE
Validación
 XML Schema
 Numeración
 Emisor autorizado
Secretaria
Secretaria
Fazenda
de Hacienda
Comprador
Comprador
AUTORIZACIÓN DE LA DE LA NF-e
(FACTURA ELECTRÓNICA)
Vendedor
Si el análisis es
positivo, se autoriza el
uso de la NF-e ...
Devuelve
Envia
autorizaçión
NFE
de uso de la NF-e
Validaçión de Recibos:
 Firma Digital
 XML Schema
Validación
 Numeración
 Emisor autorizado
Secretaria de
Hacienda
Comprador
TRANSMISIÓN A NIVEL NACIONAL
Vendedor
Envia
NFE
…y la NF-e se
retrasmitirá al
Departamento de
Finanzas y a la AT
Comprador
Devuelve
autorizaçión
de uso de la NF-e
Retransmite la NF-e
Secretaria
de Hacienda
SEFAZ (destino)
y la AT
IMPRESIÓN Y TRANSPORTE – GUIA DE
REMISIÓN
Trânsito
Autorizado
- DANFE
Transito
autorizado
- GR
Vendedor
Vendedor
Envia
NFE
Devuelve
autorizaçión
de uso de la NF-e
Comprador
Comprador
Autoriza el uso de
la NF-e y Guia de
Remisión que
acompañará el
tránsito de la
mercadería ...
SEFAZ (destino)
Secretaria
Fazenda
Secretaria
de
Hacienda
y la AT
ENVIO DEL XML Y LA NF-e (FACTURA
ELECTRÓNICA) AL CLIENTE
Vendedor
Transito autorizado - GR
Comprador
XML NF-e
…y el vendedor también
enviar el archivo de la NFe para su cliente.
SEFAZ (destino)
Secretaria
de Hacienda
y la AT
CONSULTA DE LA VALIDEZ DE LA NF-e
(FACTURA ELECTRÓNICA)
Vendedor
El destinatario debe
comprobar
la
existencia y validez de
la NF-e a través de la
clave de acceso
Comprador
SEFAZ (destino)
Secretaria de
Hacienda
y la AT
Factura
Electrónica desde
los Sistemas de la
SUNAT (Portal)
MARCO NORMATIVO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS
Resoluciones de
Superintendencia
Aspecto que norma
Nº 188-2010 Aprueba el Sistema de emisión electrónica en
SUNAT Operaciones en Línea (SOL) para la
emisión de comprobantes de pago y documentos
relacionados
Nº 209-2010 Posterga hasta el 01.11.2010 la entrada en
vigencia de algunas disposiciones de la RS. N°
188-2010/SUNAT referidas al rechazo de la
Factura Electrónica y a la emisión de las Notas de
Crédito y las Notas de Débito Electrónicas.
Nº 279-2012 Modifican la RS. N° 188-2010/SUNAT, que amplía
el Sistema de Emisión Electrónica a la factura y
documentos vinculados a ésta
Fecha
17/06/2010
16/07/2010
27/11/2012
EMISOR ELECTRÓNICO
 A partir del 01 de diciembre de 2012, para emitir la Factura
Electrónica Portal ya no es necesario afiliarse previamente al
Sistema.
 Se adquirirá la calidad de “Emisor Electrónico” en el Sistema
de Emisión Electrónica (SEE-SOL) cuando se concluya el acto
de emitir su primera Factura Electrónica Portal.
 Para tal efecto ingrese (en www.sunat.gob.pe) con su Clave
SOL a SUNAT Operaciones en Línea y seleccione la opción:
Comprobantes de pago/Sistema de Emisión Electrónica desde
SOL/Factura Electrónica Portal/Emisión Factura.
EMISIÓN
 Acceder a SOL y en la opción correspondiente e ingresar información
tales como: RUC, Nombre o Razón Social (en el caso de exportación),
descripción del bien vendido o servicio prestado, entre otros, según
corresponda.
 El Sistema complementará la información necesaria para la emisión de
la factura.
 Previa a la emisión, también se realiza las siguientes validaciones:
 Estado contribuyente:
Activo
 Condición de domicilio: Habido
 Afectación a Rentas de tercera categoría
OTORGAMIENTO
La factura se considera otorgada al momento de su
emisión (cuando se marca la opción “emitir”), salvo en los
casos de exportación en los que se realiza vía mail o
forma que establezca el comprador.
ESQUEMA ACTUAL DE LA EMISIÓN DE FACTURAS FÍSICAS
Contribuyente
Solicita
1
Autorización
Imprenta
Factura
Entrega del
Comprobant
e de
información
Registrada
6 Entrega
Cliente
Registra
Autorización
2Registra Autorización de
CIR de
Impresión de factura
Autorización
de Impresión
4
SUNAT
3 Autorización de
Adquiere
bien o
servicio
Impresión de
factura
Internet
5Imprime
Archiva
Factura
talonarios
de
Factura
8
7
Emite y Envía
Factura
al Cliente
8 PASOS
ESQUEMA DE EMISIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNCIA
PORTAL
Cliente
Proveedor
Emisor
1
3
Envío de la Factura
Electrónica al buzón
electrónico y por e-mail
Emite la Factura
Electrónica
Receptor
2 Consulta de las Facturas
Consulta de las
Facturas Emitidas
Recibidas
Son facturas emitidas electrónicamente
en el Portal de la SUNAT, sin costo
alguno para el contribuyente
2 PASOS
RECHAZO DE LA FACTURA
 El receptor puede rechazar una factura en dos supuestos:
 1. RUC errado.
 2. Descripción errada.
 Esta opción puede ser ejercida dentro de los 9 días hábiles
siguientes a la emisión de la factura.
MES 1
Día 1
MES 2
Día 30
Día 30
15
Plazo para corregir:
-Error en RUC
-Error en descripción
9 10
17
Fecha límite anotación
Fecha límite
de operaciones
declaración
Factura
Electrónica desde
los Sistemas del
Contribuyente
MARCO NORMATIVO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS
Resoluciones de
Superintendencia
Aspecto que norma
Nº 097-2012 Crean el Sistema de Emisión Electrónica desarrollado
desde los sistemas del contribuyente
Nº 251-2012 Modifica la RS N° 097-2012/SUNAT para adecuarla al
Decreto Supremo N° 105-2012-PCM que, entre otros,
establece disposiciones para facilitar la puesta en
marcha de la firma digital.
Nº 065-2013 Modifican la RS. N° 097-2012/SUNAT, que creó el
Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los
sistemas del contribuyente
Nº 288-2013 Modifican la RS. N° 097-2012/SUNAT, que creó el
Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los
sistemas del contribuyente
Nº 288-2013 Regulan la incorporación obligatoria de emisores
electrónicos en los sistemas creados por las
Resoluciones
de
Superintendencia
N°s
1822008/SUNAT y 097-202/SUNAT y se designa al primer
grupo de ellos.
Fecha
28/09/2012
31/10/2012
28/03/2013
24/09/2013
28/12/2014
ANEXOS
Anexo Nombre
1
FACTURA ELECTRÓNICA
2
BOLETA DE VENTA ELECTRÓNICA
3
NOTA DE CRÉDITO ELECTRÓNICA
4
6
NOTA DE DÉBITO ELECTRÓNICA
RESUMEN DIARIO DE BOLETAS DE VENTA
ELECTRÓNICAS Y NOTAS ELECTRÓNICAS
ASPECTOS TÉCNICOS
7
DECLARACIÓN JURADA
8
CATÁLOGOS DE C´ODIGOS
ESTÁNDAR UBL DE LOS DOCUMENTOS
ELECTRÓNICOS
COMUNICACIÓN DE BAJA
5
9
10
OBLIGACIÓN DE SER EMISOR ELECTRÓNICO
 Designase, a partir del 1 de octubre de 2014, como
emisores electrónicos del Sistema de Emisión Electrónica
desarrollado desde los sistemas del contribuyente, a los
sujetos señalados en el Anexo de la presente resolución.
 Antes del 1 de octubre del 2014, los contribuyentes
comprendidos en el Anexo de la presente resolución,
deberán pasar de manera satisfactoria el proceso de
homologación.
ANEXO: EMISORES ELECTRÓNICOS DESIGNADOS POR LA SUNAT
OBLIGACIÓN DE SER EMISOR ELECTRÓNICO
 Los sujetos a los que se les asigne la calidad de emisor
electrónico
tendrán
la
obligación
de
emitir
los
comprobantes de pago electrónicos de sus operaciones.
 El emisor electrónico, que, por causas no imputables a él,
esté imposibilitado de emitir los comprobantes de pago
electrónicos ylo las notas electrónicas o de remitirlos a la
SUNAT podrá emitir los comprobantes de pago, notas de
débito y notas de crédito a través del SEE de facturas en
SOL o, en su defecto, usar los formatos impresos y/o
importados por imprentas autorizadas y deberá informar
a la SUNAT.
OBLIGACIÓN DE SER EMISOR ELECTRÓNICO
 El emisor electrónico deberá remitir a la SUNAT un
ejemplar de la Factura o de la Nota electrónica hasta un
plazo máximo de siete (7) días calendario contado desde
el día siguiente de la fecha de emisión consignada.
 El emisor electrónico enviará a la SUNAT la Comunicación
de Baja a más tardar hasta el sétimo día calendario
contado a partir del día siguiente de haber recibido la
respectiva CDR de la Factura o de la Nota electrónica, con
estado de aceptada
OBLIGACIÓN DE SER EMISOR ELECTRÓNICO
 El emisor electrónico enviará a la SUNAT el resumen
diario, el día en que se emitieron las Boletas de Venta
electrónicas y las Notas electrónicas vinculadas a aquellas
o a más tardar hasta el sétimo día calendario contado
desde el día siguiente.
USO DE LA FIRMA DIGITAL
 El modelo peruano de Factura Electrónica incluye el uso del Certificado
Digital, herramienta tecnológica que permite la integridad, seguridad y
el no repudio de las transacciones electrónicas.
 El Certificado Digital es utilizado para firmar digitalmente los
comprobantes de pago electrónicos (facturas, boletas de venta y notas
de crédito y débito) así como los resúmenes diarios y las
comunicaciones de baja.
 De
esta
forma,
el
contribuyente,
al
firmar
digitalmente
los
comprobantes de pago y demás documentos electrónicos, no puede
desconocer
posteriormente
la
autoría
de
dichos
documentos,
generando con ello una seguridad en la transacción comercial.
USO DE LA FIRMA DIGITAL
 La SUNAT requiere para el uso del certificado digital es que éste cuente
con la siguiente información:
a) Nombres y apellidos, denominación o razón social
b) De ser persona natural, adicionalmente debe contener el número
del documento de identidad. Si es persona jurídica, debe contener
el RUC de la empresa.
c) Contar con un nivel de seguridad medio
 Adicionalmente, la empresa a la cual se adquiera los certificados debe
cerciorarse que efectivamente sea asignado al contribuyente o
representante legal de la empresa.
PROCESO DE AUTORIZACIÓN DE LA FACTURA
¿Cómo va a operar?
ELECTRÓNICA
Autorización
SUNAT
Emisor
1
VERIFICA
CUMPLIMIENTO
DE REQUISITOS
SOLICITA
AUTORIZACIÖN
EN SOL
Hologación
ENVIA DATA
REALIZA
PROTOCOLO DE
PRUEBAS
3
RECIBE DATA,
VALIDA Y
RESPONDE
EMITE INFORME
DE CONFORMIDAD
DEL SISTEMA
RI
2
GENERA RI DE
AUTORIZAION Y LA
ENTREGA AL BUZON
ELECTRÓNICO
4
5
Información
del RUC
¿CÓMO SE GENERA LA FACTURA ELECTRÓNICA?
DATOS TXT
CREACION VIA
APP
GENERA HASH
100111001001
DOCUMENTO
ELECTRÓNICO
SE CIFRA EL
HASH CO N
CLAVE
PRIVADA
100111001001
SE INCORPORAN
AL DOCUMENTO
FIRMA DIGITAL
COMPROBANTE
DE PAGO
ELECTRÓNICO
DOCUMENTO
ELECTRÓNICO
CERTIFICADO
EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DE FACTURAS
ELECTRÓNICAS
1
Emite factura
electrónica
EMISOR
AUTORIZADO
2
formato digital
RECEPTOR
ELECTRÓNICO
Envía e-factura
Representación impresa
del formato digital
RECEPTOR NO
ELECTRÓNICO
formato digital
4
3
Valida y emite constancia
Consulta e-factura
SUNAT
EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DE BOLETAS DE
VENTA ELECTRÓNICAS
1
Emite Boleta de Venta
electrónica
EMISOR
AUTORIZADO
2
Representación
impresa del formato
digital
Envía Resumen de
Boletas de Venta
RECEPTOR NO
ELECTRÓNICO
formato digital
RECEPTOR NO
ELECTRÓNICO
formato digital
3
4
Valida y emite constancia
SUNAT
Consulta e-Boleta de
Venta
CONSULTA
ENgeneraría
EL PORTAL
LAde
SUNAT
¿Como se
la DE
base
datos?
Consultas sin Clave SOL
Consultas con Clave SOL
Descargar

Facturas Electronicas Jorge De Velazco