CAJAS DE CREDITO
COOPERATIVAS
Concepto
• El Dr. Jaime Kreimer las ha definido como: “Una
asociación de personas que, sin propósito de lucro, se
agrupan para volcar en una caja común su movimiento
financiero, y crear con ello disponibilidades dinerarias
con
las
que
se
autoabastecen
crediticiamente,
satisfaciendo igualmente sus necesidades económicas,
educativas, asistenciales y culturales, en beneficio de la
comunidad.
BREVE RESEÑA HISTORICA
1.
Primera Etapa: Las Cooperativas Esencialmente de Carácter Mutualista
(fines del siglo XIX y principio del siglo XX
2.
Segunda Etapa: Desarrollo y Auge de las Cajas de Créditos. Aparición
del Instituto Movilizador de Fondos Cooperativos ( entre los años 1958 y
1966)
3.
Tercera Etapa: Restricción de Estas Entidades (entre los años 1966 y
1972)
4.
Cuarta Etapa: Negación Jurídica (entre los años1972 y 2003)
5.
Ley Nº 21.526 (Ley de Entidades Financiera) 14 de Febrero de 1977
6.
Ley Nº 25782 01 de Octubre de 2003
7.
Ley Nº 26.173 22 de Noviembre de 2006
Formación de
Cajas de Crédito
Cooperativas
Ley 26.173- Sancionada: Noviembre 22 de 2006
Comunicación “A” 4712 (BCRA) 01/02/2008
Autorización
Autorización
• Condiciones Generales
 Forma Cooperativa.
 Locales a la calle o galerías o edificios de centro comerciales,
funcionalmente independientes de otras empresas.
 Inicio de la gestión: Solicitud al BCRA suscripta por futuros fundadores.
• Requisitos de la solicitud
 Denominación: Clase de entidad y asociación unívoca con su zona de
actuación.
 Nombre de la ciudad o localidad.
 Fundamentos e información acerca de la necesidad de establecer la
entidad.
 Capital que se adoptará inicialmente, individualizando los asociados, sus
domicilios y participaciones.
Autorización
Exigencia de capital mínimo inicial (1/3)
Las entidades serán clasificadas según la jurisdicción en que se encuentre radicada su sede principal, de acuerdo
con la siguiente distribución:
Jurisdicción
Cat.
Provincia
Tipo
I
II
Exigencia
Nombre
A
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
A
Comodoro Rivadavia – Rada Tilli
Chubut
A
Gran Córdoba y Río Cuarto
Córdoba
A
Gran Bs.As.
A
Gran Mendoza
Mendoza
A
Neuquén-Plottier
Neuquén
A
San Luis-El Chorrillo
San Luis
A
Río Gallegos
Santa Cruz
A
Gran Rosario, Gran Santa Fe y San Nicolás-Constitución
S.Fe, Bs.As.
P
Biedma
Chubut
(1),
Bahía Blanca-Cerri y Mar del Plata-Batán
$ 6.000.000
Buenos Aires
$ 4.000.000
A: Aglomerado urbano – P: Partido o Departamento
A efectos de determinar la composición de los aglomerados urbanos se tendrán en cuenta las definiciones adoptadas
para la Encuesta Permanente de Hogares (EPH) que elabora el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC).
(1) excepto la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Autorización
Exigencia de capital mínimo inicial (continuación 2/3)
Cat.
II
III
Jurisdicción
Tipo
Nombre
Provincia
P
Tercero Arriba
Córdoba
P
Campana, Chivilcoy, Pergamino, Pilar, Tandil, Tres Arroyos y Zárate
Buenos Aires
P
Bariloche
Río Negro
P
Castellanos y General López
Santa Fe
Pcia.
Tierra del Fuego
T. del Fuego
A
Gran Catamarca
Catamarca
A
Gran Resistencia
Chaco
A
Gran Corrientes
Corrientes
A
Concordia y Paraná
Entre Ríos
A
Jujuy-Palpalá
Jujuy
A
La Rioja
La Rioja
A
Posadas
Misiones
Exigencia
$ 4.000.000
$ 2.000.000
A: Aglomerado urbano – P: Partido o Departamento
A efectos de determinar la composición de los aglomerados urbanos se tendrán en cuenta las definiciones adoptadas
para la Encuesta Permanente de Hogares (EPH) que elabora el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC).
Autorización
Exigencia de capital mínimo inicial (continuación 3/3)
Cat.
III
Jurisdicción
Tipo
Nombre
Provincia
A
Salta
Salta
A
Gran San Juan
San Juan
A
Santiago del Estero-La Banda
S.del Estero
A
Gran Tucumán-Tafí Viejo
Tucumán
P
Comandante Fernández
Chaco
P
Gral.S Martín, J. Celman, Marcos Juarez, Punilla, Unión, San Justo y Sª
María
Córdoba
P
Federación, Gualeguaychú y Concepción del Uruguay
Entre Ríos
P
San Martín y San Rafael
Mendoza
P
General Pedernera
San Luis
RP
Exigencia
$ 2.000.000
De: Bs.As. (2), Chubut, Neuquén, Río Negro, Santa Cruz y Santa Fe (3)
Pcia.
La Pampa
IV
Resto del País
$ 1.000.000
A: Aglomerado urbano - P: Partido o Departamento - RP: Resto de Provincia
A efectos de determinar la composición de los aglomerados urbanos se tendrán en cuenta las definiciones adoptadas
para la Encuesta Permanente de Hogares (EPH) que elabora el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC).
(2) excepto partidos de Pte. Perón, La Costa y Gra. Rodriguez. - (3) excepto partidos de San Cristóbal y Vera.
SE LE ADICIONARÁ LA QUE SURJA DEL PLAN DE NEGOCIOS
Autorización
Participaciones máximas de los asociados
Cooperativas con mínimo
de 3 años de
funcionamiento efectivo
Personas jurídicas cuyo objeto
social sea microfinanzas con
mínimo de 3 años de
funcionamiento efectivo
• Restantes asociados
• Restantes personas jurídicas
con 3 años de funcionamiento
efectivo y personas físicas
Considerados Individualmente
I
25%
3%
2%
II
30%
7%
3%
III
40%
8%
5%
IV
50%
10%
7%
Las participaciones de las personas físicas no deben ser inferiores al 20% del capital suscripto.
Las participaciones de asociados (personas físicas o jurídicas) que no estén radicadas y/o no
desarrollen actividad económica en la zona no pueden superar el 25%.
Autorización
•
Proyecto de Estatuto (según modelo aprobado por el INAES)
•
Manuales de prevención de lavado de dinero.
•
Proyecto de sistemas de información y tecnología informática.
•
Condiciones de las autorizaciones:
 Obtención de la autorización para funcionar como cooperativa e inscripción en
el registro.
 Total integración del capital inicial mínimo propuesto, dentro de los 60 días
corridos posteriores a la autorización independientemente que se opte por la
integración posterior del capital total suscripto.
 Completa instalación de un local apropiado.
 Todas las disposiciones relativas a la habilitación deberán quedar cumplidas
con antelación no menor a 30 días corridos del vencimiento del plazo
establecido para la apertura.
Autorización
•
Ámbito de actuación y sucursales.

La autorización se otorga para desarrollar la operatoria en la zona de actuación (dentro de
las categorías existentes)

Casa matriz y hasta 5 sucursales
• Incluye:
o Oficinas de atención transitoria
• Excluye:

o
Otras dependencias para la prestación de determinados servicios.
o
Dependencias para la atención en empresas de clientes
Sólo se admitirá la expansión de la Caja de Crédito en sus adyacencias de acuerdo con los
siguientes parámetros:
• Grado de bancarización: Cobertura. Competencia.
• Desarrollo económico: Potencial de negocio. Sectores económicos.
Estatuto Modelo para
Cajas de Crédito
y Acta Constitutiva
Estatuto modelo para Cajas de Crédito
y Acta Constitutiva
Resolución 3050/2007 Instituto Nacional de Asociativismo y Economía Social
(INAES)
“Art. 25 Serán excedentes repartibles sólo aquellos que provengan de la diferencia entre
el costo y el precio del servicio prestado a los asociados. De los excedentes repartibles se
destinará:
1°. El porcentaje que establezca la Ley de Entidades Financieras y la reglamentación
dictada por el BCRA será destinado a reserva legal. (Actual 20%)
2° El 5% al fondo de acción asistencial y laboral o para estimulo del personal.
3° El resto se distribuirá entre los asociados en concepto de retorno en proporción
al capital aportado y/o a los servicios utilizados.”
“Art. 27. La Asamblea podrá resolver que el retorno se distribuya total o parcialmente en
efectivo o en cuotas sociales.”
“Art. 49. Por resolución de la Asamblea podrá ser retribuido el trabajo personal realizado
por los Consejeros en cumplimiento de la actividad institucional, conforme lo establecido
en la Ley de Cooperativas y su reglamentación. Los gastos serán reembolsados.”
Asociación a una
cooperativa
de grado superior
Asociación a una cooperativa
de grado superior
Las cajas de crédito cooperativas deberán asociarse en una cooperativa
de grado superior especializada con capacidad, a satisfacción del BCRA y
del INAES, para proveer a sus asociadas asistencia financiera y otros
servicios financieros, incluyendo los vinculados a la colocación de
excedentes transitorios de liquidez, brindar soporte operativo,
asesoramiento, etc., así como de representación ante las autoridades
regulatorias y de supervisión competentes.
Dicha integración deberá concretarse en un plazo dentro de los 5 años
siguientes al inicio de sus actividades, o el plazo menor que establezca la
reglamentación del BCRA.
Capitales mínimos y
distribución del capital
social
Capitales mínimos y
distribución del capital social
•
Exigencia de capital: el mayor entre exigencia básica y la suma de las exigencias
determinadas por riesgo de crédito y de tasa de interés.
•
Integración: Responsabilidad Patrimonial Computable (RPC).
•
Exigencia básica:
Categoría


Exigencia
I
$ 5.000.000
II
$ 3.000.000
III
$ 1.250.000
IV
$ 500.000
La exigencia básica de las cajas ubicadas en Categorías I y II se incrementará en:

10% con una sucursal o dependencia.

25% con más de una sucursal o dependencia (excepto en localidades de casa única).
Si alguna de las sucursales se instala en zonas de mayor categoría deberá observar
las disposiciones de categoría superior.
Capitales mínimos y
distribución del capital social
•
Responsabilidad Patrimonial Computable:
 Capital social (+)
 Ajustes al patrimonio (+)
 Reservas de utilidades (+)
 Resultados no asignados (+/-)
 Aportes de Capital suscriptos pendientes de integración (+/-)
 Llave de negocio (-)
 Gastos de organización y desarrollo, netos de la amortización acumulada (-)
•
Los aportes de capital deben ser efectuados exclusivamente al contado y
en efectivo.
Operaciones autorizadas
Operaciones autorizadas
a) Recibir depósitos a la vista, en cajas de ahorro y a plazo.
b) Debitar letras de cambio giradas contra los depósitos a la
vista por parte de sus titulares.
c) Conceder créditos y otras financiaciones, destinados a
pequeñas y medianas empresas urbanas y rurales, incluso
unipersonales, profesionales, artesanos, empleados,
obreros, particulares, cooperativas y entidades de bien
público.
d) Otorgar avales, fianzas y otras garantías.
e) Efectuar inversiones de carácter
colocaciones fácilmente liquidables.
f) Cumplir mandatos
operaciones.
y
comisiones
transitorio
conexos
con
en
sus
Operaciones pasivas
Operaciones pasivas
Sólo podrán captar recursos en Pesos de:
 Personas físicas y jurídicas (asociados o no a la entidad).
 La operatoria con el conjunto de asociados -excepto las
operaciones de servicios- no podrá ser inferior al 51% del total
de depósitos y otras obligaciones.
 Pueden prestar servicios de cobranza por cuenta de terceros
directamente o a través de dichos terceros para pago de
impuestos, tasas, contribuciones y aportes, facturas de
servicios públicos o privados, resúmenes de tarjeta de crédito,
etc.
Operaciones pasivas
•
Cuentas a la Vista
 Servicio de letras de cambio pagaderas a un día fijo y/o a la vista, para
asociados radicados en la zona o que desarrollen alguna actividad
económica en ella.
 Serán cursables a través de cámaras electrónicas de compensación.
 El BCRA administrará una “Central de letras de cambio rechazadas por
falta de fondos”.
 No podrán ser titulares los cuentacorrentistas inhabilitados.
•
Cajas de Ahorro
 Se aplican disposiciones generales.
•
Depósitos a Plazo
 Se aplican disposiciones generales.
Operaciones pasivas
•
Obligaciones Interfinancieras
 Pueden tomar préstamos financieros
 Pases pasivos de títulos públicos nacionales
•
Operaciones con el BCRA
 Operaciones de pase
 Redescuento y/o adelantos por iliquidez
•
Concentración de Depósitos del Sector Privado:
Máximo por titular
Año
Depósito
RPC
1º
10%
150%
2º
5%
3º
5%
* El que resulte mayor
ó *
100%
30%
MODELOS
MODELOS (cont.)
Factores claves de éxito
Factores clave de éxito
• Base institucional y operativa del proyecto.
Conformación de una Comisión Promotora con Entidades (Municipalidad,
Movimiento cooperativo, cámaras empresarias, asociaciones profesionales,
clubes, etc.) Y personalidades representativas de la comunidad.
• Tamaño de la operatoria suficiente para afrontar los costos fijos y variables.
Definir el espectro de operaciones en función de las necesidades y las
posibilidades operativas. Potencialidad y características económicas de la
zona. Operatoria pyme e individuos.
Contemplar la posibilidad de implementación progresiva de las distintas
operatorias.
• Integración a redes para ampliar las posibilidades operativas con costos acotados.
Red de cajeros automáticos, transferencias y pagos electrónicos.
Redes de cobranzas de servicios públicos y privados.
Sistemas de tarjetas de debito y crédito.
Compañías de seguros (vida y patrimoniales), AFJP.
Factores clave de éxito
• Obtención de servicios de apoyo brindados por cooperativas de grado superior
(asesoramiento normativo, legal e impositivo; auditoría ; soporte operativo;
asistencia financiera y colocación de excedentes financieros).
• Calidad y capacitación de los recursos humanos.
Gerente, responsable administrativo y personal de planta.
• Eficiencia de la base tecnológica y de sistemas.
• Confección de un Plan de factibilidad económico-financiero de la CCC.
Ley 21526
Ley de Entidades Financieras
Con las Modificaciones de las leyes: 22871; 22529; 24144; 24485; 24627 (B.O. 18-3-96)
- Deroga a la Ley 18061
Buenos Aires; 14 de febrero de 1977
Boletín Oficial; 21 de febrero de 1977
Decretos Reglamentarios: 2075, 2076 y 2077 del 10 de agosto de 1993 que
Reglamentan respectivamente los Arts. 54, 56 y 50 Inc. a
Y Decreto Nº 1226 del 22 de julio de 1993 * Reglamenta el Art. 50
Observaciones: Ver Decreto 1456/93 (B.O. 16-7-93) y Decreto 627/96 (B.O. 20-06-96)
Observación: TITULO V - ver Art. 1 Ley 23271 (B.O. 21-10-85)
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