Fondo de Inversión Social de Emergencia
Nuevo FISE –KfW
Indian Ai Natka kat Pawanka - INAP
Facilitador: Axel Jeremias Coleman Chow
Consultor Contador INAP/FISE
Bilwi, Agosto 2011
QUES ES LA CONTABILIDAD?
LA CONTABILIDAD ES IMPORTANTE PORQUE:
 Brinda
información sobre el dinero que entra y sale de
la organización.
 Mide
y controla los gastos de la organización
territorial.
 Por
otra parte, los servicios aportados por la
contabilidad son imprescindibles para obtener
información de carácter legal.
 La
contabilidad es reconocida y aceptada por cualquier
ente privado o gubernamental
Objetivos de la Aplicación de la Contabilidad:
La contabilidad tiene diversas funciones pero su
principal objetivo es suministrar cuando sea
requerida o en fecha determinada información
financiera razonables para toma de decisiones de
las autoridades.
PRINCIPIOS CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
El Sistema de Contabilidad que se regirá los GTI, son
basados a los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
1. Equidad
El Contador debe aplicar con imparcialidad los principios contables de
modo que la información sobre las ejecución financieras de los
proyectos sean equitativos. De esto se desprende que los Estados
Financieros son preparados de tal forma que reflejan la imparcialidad de
los distintos intereses de los usuarios de la información que el sistema
contable produce.
2. Partida Doble
Toda transacción que da origen a un registro contable, debe afectar por
lo menos a dos cuentas de la contabilidad, lo que dará origen a un
registro simultáneo en el debe y el haber, por valores iguales, aplicando
por consiguiente las cuentas que correspondan según su naturaleza.
3. Cuantificación Económica
La información contable del Proyecto se refiere
siempre a bienes, derechos y obligaciones que
poseen
valor
económico
y
los
cambios
experimentados en ellos, serán valuados en términos
monetarios, cuantificados en moneda nacional de
curso legal en la República de Nicaragua (córdobas).
4. Consistencia
Los principios, normas y procedimientos contables
serán utilizados en forma similar a lo largo de un
período y de un período a otro, para que la
información que se produzca sea comparable, ya que
la interpretación y análisis de los Estados Financieros
dependen, en muchos casos, de la posibilidad de
comparar la situación financiera y sus resultados de
operación en distintas épocas de la actividad del
Proyecto.
5. Exposición
Los Estados Financieros del Proyecto tendrán toda la
información económica que permita que las autoridades
puedan estar correctamente informados para tomar las
decisiones pertinentes.
6. Universalidad
Todos los hechos económicos del Proyecto deben ser
incorporados en los registros contables.
1. Apertura y manejo de cuentas bancarias.
2. Caja Chica Comunitaria.
3. Elaboracion de descargue de fondos.
4. Rendiciones de cuentas de los GTI al Nuevo FISE.
Procedimientos a realizar:
 Carta de solicitud al banco para apertura de cuenta
corriente (Instrum No. PGC-217)
 La delegacion RAAN gestiona carta del Nuevo FISE
al banco para que la cuenta corriente sea abierta
sin deposito (cuenta “cero”).
 La apertura de las cuentas se hará con firmas
mancomunadas A y B entre los representantes del
GTI.
-El nombre de la cuenta deberá estar bien definido.
Ejemplo: GTI Wangki Li Aubra/FISE/003945 –
Fortalec. Inst. (el nombre del proyecto es
abreviado).
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Solo se emitira cheque mayores de C$3,000.00

Mantener debidamente archivados por orden soporte de
los ingresos y gastos efectuados.

Resguardar y proteger los libros de registro, chequera y
documentos de uso.

Manejar todos sus pagos y recursos a través de cheques, no
deberán hacer pago en efectivo.

El libro de banco, los informes y los archivos deben estar a
disposición de los auditores Internos y Externos o personal
del área financiera del (GTI) y personal del nuevo FISE.
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

Este libro tiene como objetivo registrar los ingresos
y egresos de la cuenta corriente por concepto de
las transferencias y gastos realizados por medio de
cheques.(Inst. 304)
Este libro tiene páginas numeradas y debe llenarse,
en la medida de lo posible sin borrones ni
manchas.
Debe ser debidamente resguardado por el tesorero
de la comunidad y estará a disposición de los
supervisores, auditores internos y externos, GTI y
del Nuevo FISE.
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Los Ingreso y los egresos deberan estar
debidamente soportados como recibos, facturas,
bousher y comprobantes de pagos.
Al final del dia se debera actualizar el libro para
determinar el saldo.
Mensualmente se elaborara las conciliaciones
bancarias.
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


Dispondrán de un monto rotativo de C$10,000.00, para realizar
compras y gastos menores que no requieren ser cancelados
mediante cheque.
El tesorero comunal es el responsable de administrar la caja chica.
La caja chica será utilizada para pagos menores o iguales a C$
3,000.00 tales como pago de transportes, compra de materiales y
accesorios, gastos de alimentación y hospedaje.
No se puede pagar con caja chica: salarios, horas extras, ni compras
mayores a C$ 3,000.00 (Tres mil córdobas netos).
 Para
la creación del Fondo de Caja Chica, el
Representante comunal autoriza al
tesorero emitir cheque por C$ 10,000.00
(Diez mil córdobas netos), fondos con los
que se constituye la caja chica. .(Inst.
PGC302)
 El
Encargado de Caja Chica solicita
reembolso cuando se haya gastado el 50%
del fondo, aproximadamente unos C$
5,000.00 (Inst No. PGC303)
Es un informe que refleja el avance físico financiero
de cada uno de los componente del proyecto.
Instrumentos:
- N0. PGC 248


Las rendiciones de cuentas del Gobierno Territorial
Indígena (GTI) al Nuevo FISE se realizará por cada
uno
de
los
desembolsos
realizados
por
componente.
La rendición de cuentas para el componente de
los PFIT, está en dependencia del monto
desembolsado Si recibió un desembolso del 100%,
deberá rendir el 100% de la misma. Si recibió el
50% del monto de la formulación, para acceder al
restante 50% debe rendir cuentas sobre el 40% del
primer monto desembolsado.
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CONTABILIDAD: Es una disciplina científica