Factura
Electrónica
2012
1
Compromiso
Comprometidos con las PyMES y Personas Físicas a brindar un
servicio que optimice sus recursos y apoyar al crecimiento de sus
clientes-socios de negocio.
Brindando servicios, capacitación objetiva y enfocada a la
situación actual.
En A&M Corporativo compartimos nuestra:
• Pasión por nuestro trabajo
• Compromiso con cada uno de nuestros clientes-socios de
negocio
• Confidencialidad en toda la información.
• Actitud de Servicio
• Oportunidades de Crecimiento mutuo
Nuestra filosofía, nos guía:
Su Negocio es Nuestro Negocio
2
Objetivo y Alcance
La implementación de los CFDI´s, (Comprobantes Fiscales
Digitales por Internet) es de gran importancia hoy en día, ya
que por disposición del SAT debemos utilizarlos a partir del 1°
enero del 2011; es momento de iniciarnos en la
Cultura del Comprobante Digital.
Apegarnos a esta disposición nos facilitara la supervisión y
dará la oportunidad de tener un mejor control de los
movimientos del contribuyente, apegándonos 100% a las
disposiciones del SAT para ser contribuyentes responsables en
tema de cuidado ambiental.
El curso de “COMPROBANTE FISCAL DIGITAL" le permitirá
conocer lo sencillo y práctico que es emitir y tener bajo control
los CFDI´s.
3
Contenido del Curso
1. Tipos de Comprobantes Fiscales
2. Comprobante Fiscal Digital por Internet
(CFDI)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
¿Qué es?
Antecedentes
¿Quién debe Utilizarlos?
Ventajas
Elementos de Validación
¿Cómo se expiden?
4
Alguna vez te haz preguntado
1. ¿Qué es una factura electrónica y por qué utilizarla?
2. ¿Cómo se puede validar un comprobante digital?
3. ¿Cuál es la forma de entrega de las facturas electrónicas?
4. ¿Qué es un sello digital?
5. ¿Por qué es necesario validar las facturas electrónicas
6. ¿Si se supone que traen un sello digital que garantiza?
7. ¿Por qué necesito pedir el archivo “XML”?
8. ¿Se puede validar varios CFD´s al mismo tiempo?
9. ¿Cómo se valida un CFDI?
10. ¿Qué es el Timbrado?
11. ¿Qué es una Addenda?
12. ¿ Y las facturas impresas ?
13. ¿ Es seguro el Código de Barras Bidimensional ?
14. ¿Es costosa la Factura Electrónica?
15. ¿Quiénes son proveedores autorizados?
16. ¿Quién me podrá asesorar?
5
Antecedentes
Desde el 2004 con motivo de promover el comercio
electrónico, el Código Fiscal de la Federación concibe en el
Art. 29 el concepto de comprobante fiscal digital; esta
mecánica nació como una opción, a partir del 2011 este
concepto es “obligatorio”.
Anexo 20 de la Resolución Miscelánea 2010.
http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5146699&fecha=15/06/2010
Decreto del 7 de diciembre 2009, decimo artículo.
PRIMERA Resolución de Modificaciones a la Resolución
Miscelánea Fiscal para 2012 y su anexo 1A.
6
Antecedentes
Decreto del 7 de diciembre 2009, decimo artículo.
I. Los contribuyentes que a la fecha de entrada en vigor de la
reforma al artículo 29 del Código Fiscal de la Federación,
tengan
comprobantes
impresos
en
establecimientos
autorizados por el Servicio de Administración Tributaria, podrán
continuar utilizándolos hasta que se agote su vigencia, por lo
que éstos podrán ser utilizados por el adquirente de los bienes
o servicios que amparen, en la deducción o acreditamiento, a
que tengan derecho conforme a las disposiciones fiscales.
Transcurrido dicho plazo, sin que sean utilizados, los mismos
deberán cancelarse de conformidad con lo dispuesto por el
Reglamento del propio Código.
Resolución Miscelánea 2012 y sus anexos
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/legisla
cion/52_22111.html
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Fundamento Fiscal
OBLIGACION DE EXPEDIR COMPROBANTES
MEDIANTE DOCUMENTOS DIGITALES
ARTICULO 29 CFF.
Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir
comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen
o por los ingresos que se perciban, los contribuyentes deberán
emitirlos mediante documentos digitales a través de la página
de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
Las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce
temporal o reciban servicios deberán solicitar el comprobante
fiscal digital respectivo.
8
Fundamente Fiscal
PRIMERA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea
Fiscal para 2010 y su anexo 1-A.
Hacienda y Crédito Público.
PRIMERA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION
MISCELANEA FISCAL PARA 2010 Y SUS ANEXOS 1-A y 20
Con fundamento en los artículos 16 y 31 de la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal, 33, fracción I, inciso g) del Código
Fiscal de la Federación, 14, fracción III de la Ley del Servicio de
Administración Tributaria y 3, fracción XXII del Reglamento Interior del
Servicio de Administración Tributaria se resuelve:
PRIMERO. Se adicionan los numerales 30 al 37 del Glosario, respecto del
Libro Primero, se adiciona el Capítulo I.2.23. denominado "De los
Comprobantes Fiscales", que comprende de las Secciones I.2.23.1. a la
I.2.23.6. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010, para quedar de
la siguiente manera:
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Conceptos
• CFD, el Comprobante Fiscal Digital.
• CFDI, el Comprobante Fiscal Digital a través de Internet o
Factura Electrónica.
• SICOFI, el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales.
• CSD, el certificado de sello digital.
• CESD, el certificado especial de sello digital.
• CBB, el código de barras bidimensional.
• PSECFDI, el proveedor de servicios de expedición de
comprobante fiscal digital a través de Internet.
• PSGCFDA, el prestador de servicios de generación de CFD a
sus agremiados.
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Resolución miscelánea 2012
Libro Primero
Capítulo I.2.7.
De los Comprobantes Fiscales Digitales a través
de Internet o Factura Electrónica
Sección I.2.7.1.
Sección I.2.7.2.
Disposiciones generales
De los Proveedores de Servicios de
Certificación de CFDI
Capítulo I.2.8.
De las formas alternas de comprobación fiscal
Capítulo I.2.9.
De los Comprobantes Fiscales Simplificados
Sección I.2.8.1.
Comprobante fiscal impreso con dispositivo de
seguridad
Sección I.2.8.2.
Estados de cuenta como comprobantes
fiscales
Sección I.2.8.3.
De los comprobantes fiscales emitidos
conforme a facilidades Administrativas
Subsección I.2.8.3.1. De las formas alternas de comprobación fiscal
Subsección I.2.8.3.2. De la expedición de CFDI por las ventas
realizadas y servicios prestados por personas físicas del sector
primario, arrendadores y mineros por los adquirentes de sus bienes o
servicios
Subsección I.2.8.3.3. De los prestadores de servicios de generación
de CFD del Sistema Producto
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Resolución miscelánea 2012
Libro Segundo
Capítulo II.2.5.
De los comprobantes fiscales digitales a
través de Internet o factura electrónica
Sección II.2.5.1. Disposiciones generales
Sección II.2.5.2. De los proveedores de certificación
de CFDI
Sección II.2.5.3. De los proveedores de servicios de
expedición de comprobante fiscal
digital a través de Internet
Capítulo II.2.6. De las formas alternas de comprobación
Sección II.2.6.1. De los comprobantes fiscales
impresos con dispositivo de
seguridad
Sección II.2.6.2. Opciones para utilizar comprobantes
fiscales
Capítulo II.2.7. De los prestadores de servicios de
generación de CFD del Sistema Producto
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Tipos de Comprobantes Fiscales
IMPRESOS
1. Factura Impresa, anterior comprobante fiscal con cedula fiscal y
autorizado por impresor autorizado.
2. Factura impresa con Código de Barras Bidimensional; impreso por
contribuyente con dispositivo de seguridad (Código de Barras
Bidimensional) artículo 29-B. “Opcional”.
ELECTRONICAS
3. CFD, comprobante fiscal digital, fue opcional hasta el 31 de
diciembre de 2010, la emisión de folios la autorizo el SAT
“Gratuito”.
4. CFDI, son a los que hace referencia el artículo 29, primer párrafo.
(Obligatorio 1 de enero 2011)
13
Impresos
Tipos de Comprobantes Fiscales
IMPRESOS
1.
Comprobante Fiscal con Cedula de
Identificación Fiscal. (factura impresa)
2.
Comprobante Fiscal con Código de
Barras Bidimensional.
14
Impresos – Factura con cédula
Tipos de Comprobantes Fiscales
Hasta el 31 de diciembre de 2010, estos comprobantes fiscales solo
podían ser impresos en papel por un distribuidor autorizado del
SAT, a los que se les denominaba “Impresor Autorizado”.
La gran confusión que se ha generado con la entrada en vigor de
los comprobantes fiscales digitales es porque en base al Decreto
del 7 de diciembre 2009, decimo artículo, que nos dice como los
contribuyentes deberán proceder con la entrada en vigor de la
reforma del artículo 29 a partir del 1 de enero de 2011, la cual nos
dice lo siguiente:
15
Impresos – Factura con cédula
Tipos de Comprobantes Fiscales
Decreto del 9 de diciembre 2009.
I.
Los contribuyentes que a la fecha de entrada en vigor de la
reforma al artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, tengan
comprobantes impresos en establecimientos autorizados por el
Servicio de Administración Tributaria, podrán continuar utilizándolos
hasta que se agote su vigencia, por lo que éstos podrán ser
utilizados por el adquirente de los bienes o servicios que amparen,
en la deducción o acreditamiento, a que tengan derecho
conforme a las disposiciones fiscales. Transcurrido dicho plazo, sin
que sean utilizados, los mismos deberán cancelarse de
conformidad con lo dispuesto por el Reglamento del propio
Código.
16
Impresos – Factura con cédula
Tipos de Comprobantes Fiscales
Termino de su vigencia o se les agoten.
Luego entonces todo aquel contribuyente independiente de sus
ingresos y su actividad que todavía tengan comprobantes impresos
podrán seguirlos utilizando hasta que se les agoten o se termine su
vigencia. Lo cual seria máximo al 31 de diciembre de 2012.
Una vez terminado su vencimiento deberán adquirir los servicios de
un distribuidor autorizado de certificación (PAC) para que se
puedan realizar su CFDI.
O si las disposiciones continúan con respecto a los comprobantes
con CBB podrá optar por esta opción.
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Impresos – Factura con CBB
Tipos de Comprobantes Fiscales
Facilidad Administrativa
Aquellos contribuyentes que ya no cuenten con facturas impresas
con cedula fiscal (Ex-Impresor Autorizado 2010), podrán expedir un
nuevo tipo de comprobantes en papel, los cuales contendrán un
dispositivo de seguridad llamado: Código de Barras Bidimensional.
Esta modalidad de comprobantes está prevista en el artículo 29,
quinto y sexto párrafos del CFF.
Las principales diferencias entre los comprobantes en papel, son que
eran impresos por una persona autorizada, y los regulados por el CFF
a partir del 2011 son las siguientes.
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Impresos – Factura con CBB
Tipos de Comprobantes Fiscales
Principales diferencias con los comprobantes en papel con
cedula fiscal.
•
•
•
•
•
Que eran por impresor autorizado.
Los CBB los imprime el contribuyente.
Que tenia la CIF ahora el CBB.
Tener FIEL para solicitar el CBB.
La responsabilidad de la impresión
contribuyente.
del
CF-CBB
es
del
• “Fácil de clonar o duplicar”.
Nota: A&M Corporativo en Consultoría Empresarial, S.C. como Firma
Fiscal NO los recomendamos a los contribuyentes.
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Impresos – Factura con CBB
Tipos de Comprobantes Fiscales
Características del CF-CBB
El Código Bidimensional es el sucesor del código de barras, es un
archivo bidimensional que alberga toda la información que se
requiera para identificar al contribuyente.
Esta información es capturada por el fisco en forma automática e
instantánea, utilizando para ellos un dispositivo de lectura y para
solicitarlo deberán contar con la FIEL.
El CBB incluye los siguientes datos:
•Clave del RFC del contribuyente emisor
•Numero de aprobación.
•Rango de folios asignados y, en su caso, la serie.
•Fecha de asignación de los folios.
•Vigencia (dos años).
20
Electrónicos
Tipos de Comprobantes Fiscales
ELECTRONICOS
1. Comprobante Fiscal Digital. (CFD)
2. Comprobante Fiscal Digital por
Internet. (CFDI)
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Electrónicos
Tipos de Comprobantes Fiscales
Código Fiscal de la Federación.
Para los efectos de lo dispuesto por el primer párrafo del artículo 29
del CFF, los contribuyentes deberán expedir, según sea el caso,
alguno de los siguientes comprobantes fiscales digitales:
I. CFDI, que son a los que hace referencia el artículo 29, primer
párrafo y fracción IV del CFF.
II. CFD, que son los que se establecen en la Sección I.2.23.4. de este
Capítulo.
III. CFDI a través del adquirente de bienes o servicios y,
IV. FD expedidos a través de organizaciones o asociaciones que
reúnan a productores y comercializadores agrícolas, de conformidad
con el esquema Sistema Producto previsto en la Ley de Desarrollo
Rural Sustentable, que son los que se establecen en la Sección I.2.23.5.
de este Capítulo.
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Electrónicos – CFD
Tipos de Comprobantes Fiscales
Optativo hasta el 31 de diciembre de 2010.
El CFD, “comprobante fiscal digital”, fue opcional hasta el 31 de
diciembre de 2010, esta opción la aprovecharon aquellos
contribuyentes que solicitaron los folios al SAT y emitieron por lo menos
un folio; para la emisión de folios, estos los autorizo el SAT, desde su
pagina; y no era necesario que buscaran a un proveedor y poder emitir
folios ya que por medio propios con algún sistema electrónico. (ERP,
entre otros) se puede emitirlos.
Esta opción que mediante la resolución miscelánea (I.2.23.4.1 y II2.23.4.1
así como la regla I.2.23.6.1)dio oportunidad al contribuyente a
aprovechar y factura electrónicamente por medio propios o por un
distribuidor de Factura Electrónica, sin embargo esta opcional no se
visualiza que dure mucho tiempo.
A la entrada en vigor de los CFDI, el utilizar CFD tendera a desaparecer
y tendrá situación que harán que pierdan esta facilidad.
23
Electrónicos – CFD
Tipos de Comprobantes Fiscales
Requisitos cuando se solicito
El proceso para emitir CFD es el siguiente:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
Llevar contabilidad mediante registro electrónico.
Tramitar FIEL.
Tramitar Sello Digital.
Solicitar Folios.
Emitir Factura y entregar al cliente.
Enviar reporte mensual al SAT.
Respaldo de la información. (5 años)
24
Electrónicos – CFDI
Tipos de Comprobantes Fiscales










¿Qué es un CDFI?
Antecedentes
¿Quién debe Utilizarlos?
Ventajas de los CFDI
Diferencias entre los CFD y CFDI
Emisión y Validación
¿Cómo identificar la autenticidad de un CFDI?
Que es un PAC
¿Cómo identificar a un proveedor?
A&M Corporativo Distribuidor Autorizado de
Facturar en Línea (FEL)
25
Electrónicos – CFDI
Tipos de Comprobantes Fiscales
Es muy probable que usted ya haya tomado su decisión respecto a la
emisión de comprobantes desde 2011, y posiblemente mando a
hacer facturas en papel con cédula para aprovechar por lo menos
dos años esperando que la autoridad aplique una prorroga, o tal vez
ya se encuentran emitiendo comprobante fiscal digital (CFD) o
incluso hasta puede ser que haya descargado su código de barras
bidimensional (CBB).
Sin embargo, no puede controlar fácilmente lo que ocurre con sus
propias compras y gastos, y seguramente se enfrentará a recibir
comprobantes de todo tipo, pero se ha preguntado
¿Cómo puede tener la certeza de que ese
comprobante no es “pirata”, “apócrifo”, “clonado” o
simplemente falso?.
26
Electrónicos – CFDI
Tipos de Comprobantes Fiscales
Antecedentes
Considerando las conductas de evasión fiscal que ha
identificado la autoridad desde mucho tiempo y que
estaba muy arraigado al mal uso de comprobantes en
papel, dándose mucho la aplicación de deducciones
soportadas con facturas apócrifas o provenientes de
operaciones inexistentes, derivadas de la reproducción,
falsificación y comercialización ilegal de los comprobantes
impresos.
27
Electrónicos – CFDI
Tipos de Comprobantes Fiscales
Antecedentes
La autoridad busco a fin de erradicar esta mala practica
por parte de los contribuyentes para disminuir los impuestos,
se estableció la obligación de emitir el comprobante fiscal
digital por internet. (CFDI)
Los cuales serán validados antes de ser entregados al
contribuyente, esto hace que el SAT ya tengo de manera
inmediata los ingresos de los contribuyentes y se evite esta
clase de conductas, que tienen tintes de evasión y elusión
fiscal.
28
Electrónicos – CFDI
Tipos de Comprobantes Fiscales
¿Quién está obligado a emitir factura electrónica?
Todos los contribuyentes están obligados a emitir
comprobante fiscal digital por internet tal como lo marca
el art. 29 del CFF; pero por disposiciones que otorga la
autoridad es que a la fecha se podrán seguir emitiendo
CFD, así como la facilidad de seguir usando los
Comprobantes impresos con Cedula Fiscal hasta que se
agote su vigencia, o de manera opcional también podrán
utilizar los Comprobantes con Código Bidimensional.
29
Electrónicos – CFDI
Tipos de Comprobantes Fiscales
¿Sabias que puedes perder la opción de facturar por
medios propios?
Se les informa que aquellos Contribuyentes que optaron por el
esquema de Comprobante Fiscal Digital CFD están obligados a enviar
un informe mensual de los comprobantes fiscales digitales (CFD)
emitidos en el mes, siguiendo para ello las reglas y la secuencia
especificada en el Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
A partir de la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución
Miscelánea Fiscal para 2010, que se publico el 24 de mayo de 2011, los
contribuyentes que incumplan con el envío del informe mensual de
CFD durante dos meses consecutivos, o bien, en tres meses no
consecutivos, en el mismo ejercicio fiscal, perderán el derecho de
aplicar la facilidad de emitir CFD, en lugar de comprobantes fiscales
digitales por internet (CFDI), luego del último incumplimiento.
30
Electrónicos – CFDI
Tipos de Comprobantes Fiscales
Beneficios
Las ventajas para:
 SAT, tendrá la información de manera prácticamente
inmediata.
 Contribuyente, al obtener los folios con un PAC, ya no
tendrá que proporcionar información adicional eliminando:
•Reporte mensual.
•Declaración de clientes y proveedores.
•Obtener sus devoluciones de saldos a favor en 20 días.
•Tener por presenta.
•Entre otras más…
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Electrónicos – CFDI
Tipos de Comprobantes Fiscales
Beneficios
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Electrónicos – CFDI
Tipos de Comprobantes Fiscales
Beneficios
33
Electrónicos – CFDI
Tipos de Comprobantes Fiscales
¿Cuál es la diferencia entre CDF y CFDI?
Algunas diferencias entre el CFD y el CFDI :
CFD. Optativo si solicitaban los folios al SAT y emitían
uno antes del 1 de enero de 2011.
CFDI es obligatorio a partir del 1 de enero de 2011.
CFD no es necesario enviar el comprobante fiscal a un
tercero Autorizado para que lo valide.
CFDI debe ser remitido a un tercero autorizado para
que este valide los requisitos, asigne el folio e incorpore
el sello digital del SAT. Seguridad para el Contribuyente
todo lo realiza un PAC
34
Electrónicos – CFDI
Tipos de Comprobantes Fiscales
¿Cuál es la diferencia entre CDF y CFDI?
CFD será necesario contar con software y equipo de computo que
este conectado a internet para emitirlo.
CFDI, es por internet y no necesita ningún software y se puede
configurar a su ERP o software administrativo.
CFDI el PAC autorizado para certificar deberá enviar al SAT
electrónicamente copia de los comprobantes fiscales que haya
certificado inmediatamente después de realizar dicha certificación, o
bien, enviar la copia en un plazo que no exceda las 72 horas.
CFD no existe la obligación de enviar al SAT copia del CFD, aunque si
existe la obligación de presentar mensualmente los reportes de CFD
emitidos del mes inmediato anterior.
35
Electrónicos – CFDI
Tipos de Comprobantes Fiscales
¿Por qué facturar electrónicamente?
Tendrás en tu negocio una administración más ágil, simple y segura;
OBTIENES grandes beneficios para hacer crecer tu Negocio.
Al adoptar la facturación electrónica:
 Brindas a tus clientes la seguridad y rapidez en la emisión y entrega




de los comprobantes fiscales (CFDI), pues se envían al instante.
Contribuyes a eliminar la circulación de comprobantes falsos.
Facilitas el cumplimiento de tus obligaciones fiscales.
Reduces tus costos de facturación hasta un 85%.
Disminuyes el uso de papel y espacios de almacenamiento e
incluso gastos de envió si en tu empresa así lo manejan.
36
Electrónicos – CFDI
Tipos de Comprobantes Fiscales
Identificar la autenticidad
Al adquirir los folios con un PAC estos están autentificados,
pero debemos de conocer cuales son los elementos de
validación de un CFDI entre los que mencionamos:
En la pagina del SAT sección comprobantes fiscales podemos
validar :
 CFD.
https://www.consulta.sat.gob.mx/SICOFI_WEB/ModuloECFD_Plus/ValidadorComprobantes/Validador.asp
CFDI.
https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/
37
Electrónicos – CFDI - PAC
Tipos de Comprobantes Fiscales
Proveedores Autorizados PAC
Un Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI (PAC), es
aquella persona moral que:
 Cuenta con autorización del Servicio de Administración
Tributaria SAT para validar los CFDI generados por los
contribuyentes.
 Asignar el folio
 Incorporar el sello digital del Servicio de Administración
Tributaria.
 Tienen como obligación, enviar al SAT copia de los CFDI que
validen de sus clientes.
El SAT cuenta con una lista de Proveedores PAC.
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Electrónicos – CFDI - Addenda
Tipos de Comprobantes Fiscales
La addenda es un elemento “opcional” pero que grandes
proveedores lo requieren, por ejemplo, PEMEX, IMSS; FEMSA,
DUPONT, Comercial Mexicana, en la factura electrónica o
comprobante fiscal digital.
En ocasiones es requerida por algún cliente en específico
(receptor de la factura electrónica, comúnmente grandes
cadenas comerciales), esta contiene datos para el mejor
control de sus procesos operativos, sistemas de inventarios,
contables y embarques.
Es importante aclarar que no pertenece a la información
requerida por el SAT, por lo que no tiene efectos fiscales,
únicamente comerciales.
39
Facturación Electrónica
40
Somos un PAC
Facturar en Línea
Empresa mexicana que cumpliendo con un proceso de
acreditación ante el SAT, forma parte del selecto grupo de
Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) de
Comprobantes Fiscal Digital por Internet (CFDI).
Autorización: 55029
A&M Corporativo en Consultoría Empresarial, S.C.
Somos distribuidores FEL
www.fel.mx
41
Costos de los Paquetes
Precios con I.V.A. Incluido
Facturas, Recibos de Honorarios, Recibos de Arrendamiento, Carta Porte,
entre otros comprobantes.
42
Proceso
SOLO 4 SENCILLOS PASOS Y ESTARAS EMITIENDO CFDI
1. Obtener o renovar tu FIEL (Firma Electrónica).
2. Obtener tu certificado de Sello Digital.
(Tramites Gratuito en la página del SAT)
3. Dar de alta tu usuario en www.fel.mx
4. Elegir su paquete de folios, realizar el pago y enviar el
comprobante y cédula del RFC a:
direcció[email protected]
43
Licencia de Distribución
¿Te interesa una Licencia de Distribución?
44
Licencia de Distribución
45
GRACIAS
www.amcorporativo.com
(55)5923-3576
[email protected]
[email protected]
[email protected]
Skype: amdirecciongeneral
Facebook: [email protected]
46
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