SEMINARIO TALLER SOBRE
DEVOLUCIONES
La Trazabilidad en los Procesos
de Devolución
Febrero 19 y 20 de 2013
INTRODUCCION
PROCEDIMIENTOS PARA
DEVOLVER IMPUESTOS
RECUPERO DE IVA POR
EXPORTACION
DATOS NUMERICOS DEL CASO
TRAZABILIDAD COMPLEJA
AGILIDAD Y CONTROL
PROCEDIMIENTOS DE DEVOLUCION
OBJETO DE DEVOLUCION
MARCO LEGAL
CONTEXTO
GESTION
SERVICIO
CONTROL
RECURSOS
PROCEDIMIENTOS DE DEVOLUCION
AREAS DE NEGOCIO
CONTEXTO
• Registro Tributario
• Reg. de Facturación
• Retenciones / PE
• Sistemas de riesgo
LIMITADOS
• Tecnológicos
• Humanos
• Ámbitos físicos
RECURSOS
e VENTANILLA
SERVICIOS
RIESGO
CONTROL
• Diseños de fraude
• Detectar debilidades
• Informático y objetivo
• Excepciones
• Presentación
• Estados del Trámite
• Requerimientos
• Resultados
RECUPERO DE IVA POR EXPORTACION
Vinculación Financiera
Compra
bienes y
servicios
Proceso
productivo
y/o
Comercial
Ventas
internas
VENTAS EN EL MERCADO INTERNO
Vinculación Económica
Compra
bienes y
servicios
Proceso
productivo
y/o
Comercial
Exportaciones
VENTAS EN EL MERCADO EXTERNO
TRAZABILIDAD FORMAL
EXPORTADOR
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
MARCO LEGAL
LIBRO DE
COMPRAS
SERVICIO AT
Consultas
informáticas
REG / CBTES
AUT / APOC
Registración de
comprobantes
Distintos
regímenes de
facturación
COMPRA DE
BIENES Y
SERVICIOS
SISTEMA DE
FACTURACION
Esquema de
autorización de
comprobantes
ESQUEMA DE
CTROL/FACT
NI / APOC /
Confiables
TRAZABILIDAD FORMAL
SOLICITUD
TRAMITE IVA POR EXPO
CONTROL
MARCO LEGAL
Distintos
regímenes de
facturación
CREDITO
VINCULADO
Formalmente
admisible
COMPRA DE
BIENES Y
SERVICIOS
TRAZABILIDAD
ID FACTURAS
con período de
EXPORTACION
CREDITO
VINCULADO
Controles sobre
comprobantes
(subj. / obj.)
TRAZABILIDAD PAGOS
EXPORTADOR
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
MARCO LEGAL
LIBRO DE
PAGOS
Registración de
pagos realizados
ID facturas
Normativa de
medios de pago
autorizados
COMPRA DE
BIENES Y
SERVICIOS
ESQUEMA DE
CTROL/PAGOS
Regímenes
estandarizados
s/ reg. de pagos
TRAZABILIDAD PAGOS
SOLICITUD
TRAMITE IVA POR EXPO
CONTROL
MARCO LEGAL
Normativa de
medios de pago
autorizados
CREDITO
VINCULADO
Totalmente
pagado
COMPRA DE
BIENES Y
SERVICIOS
TRAZABILIDAD
FACTURAS
PAGADAS
CREDITO
VINCULADO
Cruces con Reg.
de información
financiero
TRAZABILIDAD RETENCIONES
EXPORTADOR
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
MARCO LEGAL
SISTEMA DE
PAGOS
ADMINISTRAR
Emitir doc.
Retención /
DDJJ y pagos
ret. practicadas
Incluir lógica de
retenciones (% y
tipo ByS)
SERVICIO AT
Consultas
informáticas
(Registro /
Confiabilidad)
Regímenes de
Retenciones en
el IVA
COMPRA DE
BIENES Y
SERVICIOS
OBJETIVO
Incorporar
sujetos por
captación de
impuesto (IVA)
HERRAMIENTA
Reg.Inf. /
Sectores Econ.
/ Confiabilidad
AGENTES DE
RETENCION
Grandes
compradores
TRAZABILIDAD RETENCIONES
SOLICITUD
TRAMITE IVA POR EXPO
CONTROL
MARCO LEGAL
CREDITO
VINCULADO
FINANCIERO
Retenciones
practicadas se
compensan con
crédito solic.
Paga el IVA no
retenido al
proveedor
AGENTE DE
RETENCION
Cumplir el
régimen facilita
el trámite
Regímenes de
Retenciones en
el IVA
COMPRA DE
BIENES Y
SERVICIOS
TRAZABILIDAD
FACTURAS con
IVA retenido
CREDITO
VINCULADO
IVA RET. mejora
la veracidad de
la operación
CONTROL
La f(retención)
es objeto de
control
sistémico
FINANCIERO
Devoluciones
en dinero
disminuye por
compensación
TRAZABILIDAD EXPORTACIONES
EXPORTADOR
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
MARCO LEGAL
DECLARACION
REALIZACION
Cumplido de
Embarque /
Dchos. / Liq.
Divisas
Clasifica los
bienes
exportados
Códgo
Aduanero /
Exportaciones
definitivas
EXPORTACION
SISTEMA
ADUANERO
Registro y
presentación de
PE
ESQUEMA DE
CONTROL
F.de carga/
Selectividad/
Cumplido
TRAZABILIDAD EXPORTACIONES
SOLICITUD
TRAMITE IVA POR EXPO
CONTROL
MARCO LEGAL
PERMISOS DE
EMBARQUE
VALOR FOB
Determina el
valor de venta /
Límite
Declara los PE
de un período
mensual
Código
Aduanero /
Exportaciones
definitivas
EXPORTACION
TRAZABILIDAD
Costo vinculado
con valor FOB
de exportación
VERACIDAD
DE LOS PE
Validar FOB y
fecha de
cumplido
LIMITE
Controlar que
los costos no
superen el FOB
TRAZABILIDAD DDJJ’S
EXPORTADOR
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
MARCO LEGAL
DDJJ IVA
DDJJ
RETENCIONES
Exterioriza las
retenciones
practicadas
Exterioriza
Créditos y
Débitos Fiscales
DDJJ PE
Exterioriza las
exportaciones
definitivas
Códigos
tributario y
Aduanero
DDJJ’S
DISPONIBLES
IVA
Presentación y
pago
RETENCIONES
PERMISOS DE
EMBARQUE
Retenciones
practicadas vs
sufridas
Cumplido /
Derechos / Liq.
Divisas
TRAZABILIDAD DDJJ’S
SOLICITUD
TRAMITE IVA POR EXPO
CONTROL
MARCO LEGAL
DDJJ IVA
DDJJ
RETENCIONES
ID facturas
retenidas
ID Créditos
fiscales
vinculados a las
Exportaciones
Códigos
tributario y
Aduanero
DDJJ’S
DISPONIBLES
DDJJ PE
ID FOB de un
período fiscal
TRAZABILIDAD
DDJJ DE
SOLICITUD DE
DEVOLUCION
ESQUEMA DE
CONTROL
Disponibilidad y
anticuación del
imp. vinculado
ESQUEMA DE
CONTROL
ID Valor FOB en
un período de
exportación
ESQUEMA DE
CONTROL
Retenciones
practicadas del
imp. vinculado
AGILIDAD Y CONTROL
Vinculación Económica
Compra
bienes y
servicios
Proceso
productivo
y/o comercial
VENTAS EN EL MERCADO EXTERNO
Exportaciones
AGILIDAD Y CONTROL
COMPRA DE
BIENES Y
SERVICIOS
TRAZABILIDAD
TRAZABILIDAD
ID FACTURAS
con período de
EXPORTACION
EXPORTACION
FACTURAS
PAGADAS
TRAZABILIDAD
TRAZABILIDAD
Costo vinculado
con valor FOB
de exportación
FACTURAS con
IVA retenido
DDJJ’S
DISPONIBLES
TRAZABILIDAD
DDJJ DE
SOLICITUD DE
DEVOLUCION
AGILIDAD Y CONTROL
Vinculación Económica
Compra
bienes y
servicios
Proceso
productivo
y/o comercial
VENTAS EN EL MERCADO EXTERNO
Exportaciones
TRAZABILIDAD FISICA
SOLICITUD
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
SOLICITUD
DEVOLUCION
CREDITO
VINCULADO
Bienes y
servicios
VALOR FOB
Productos
exportados
PROCESO
PRODUCTIVO
Y/O
COMERCIAL
Ex antes
Análisis de valor
límite FOB
FISCALIZACION
Ex post
controlar insumo
/ producto
RECUPERO DE IVA POR EXPORTACION
DATOS NUMERICOS DEL CASO (2011)
EXPORTADORES SOLICITANTES
16 MIL
SOLICITUDES PRESENTADAS
28 MIL
MONTOS SOLICITADOS
5.481 M
SEMINARIO TALLER SOBRE
DEVOLUCIONES
Muchas Gracias
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