Controles Extensivos
de Recaudación
CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION
Estrategia
Proceso
Tradicional
de Gestión
Promover el
cumplimiento
voluntario
2
Información
previa
Inferencia
de Riesgo
Aumentar la
percepción de
riesgo
Controles
extensivos
Detectar
oportunamente los
desvíos
CONTROLES
EXTENSIVOS
DECALIDAD
RECAUDACION
SISTEMA
DE GESTION
DE LA
Objetivos específicos
Acciones de control extensivo
Sujetos
Personas
Físicas
Personas
Jurídicas
Obligaciones
Incumplimientos
de obligaciones
fiscales
Presunción de
incumplimientos
fiscales
Reparación del incumplimiento previo al procesos tradicional de
gestión del incumplimiento
3
CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION
Características
Masiva
Inmediata
Aplicable sobre un
impuesto y período
determinado
Limitada
Forman parte de un
control integral de
recaudación
Acciones de
Control
Extensivo
Revisión de
empadronamiento
Gestión de
Control
Extensivo
Control de cumplimiento
en presentaciones de
DDJJ
Validación de DDJJ
CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION
Riesgos fiscales trascendentes
Contribuyentes con Renta Neta
inferior al promedio de su
actividad
Contribuyentes con actividad
gravada declarada exenta o
actividad principal exenta con
actividad secundaria gravada
declarada exenta
5
Renta Neta
insuficiente
Incumplimiento
real y teórico
Declaración de
ingresos exentos
y cómputos
improcedentes
Impuesto cero
Contribuyentes/Obligaciones
fiscales presuntas basadas en
información de 3°
Contribuyentes que liquidan
Impuestos “0 ” con renta bruta o
que 3° informan ventas
CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION
Metodología de gestión
DETECCION DE
RIESGO FISCAL
Agenda de
vencimientos
Identificación
de
incumplimiento
Gestión
de
intimaciones
Sumarios
Notificaciones
Boletas de
deuda
Promover el
cumplimiento
voluntario
Aumentar la
percepción de
riesgo
Detectar
oportunamente
los desvíos
Incumplimiento
reparado
Generación de
universos
6
Inducción
Gestión
centralizada e
individual
Sanción
autoliquidada
Proceso
sancionatorio
finalizado
Actuación
fiscalizadora
aceptada
CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION
Pasos a seguir en la implementación
Definir procesos
Evaluación legal y operativa de procedimientos
Implementación de casos piloto
Incorporar temática en la estructura orgánica
Desarrollar sistemas de gestión
Establecer objetivos y medir resultados
7
SISTEMA DE INFORMACION PARA LA GESTION
Universo de riesgo bajo análisis
9
Tipo de riesgo
Descripción
Presentación de DDJJ de IG y BP al personal en
relación de dependencia
Todos los empleados que hayan recibido remuneraciones superiores a
$96m ó $144m deben presentar la DJ del IG y/o BP
Computo improcedente de percepciones en IVA
que generan saldo a favor en otros impuestos
Analizar el cómputo de percepciones como canjeador de granos en
contribuyentes no incluidos en los registros especiales
ITI- Certificados de no retención
Todos los contribuyentes que hayan solicitado certificado de no
retención del ITI y transcurrido un año no hayan cerrado el trámite al
comprar un inmueble en reposición deberían pagar el impuesto
omitido
Profesionales inscriptos en IVA
Los contribuyentes individuales registrados con un código de actividad
de servicios profesionales deberían estar inscriptos en IVA
Computo de Impuesto al cheque en Impuesto a
las Ganancias
Analizar la veracidad /razonabilidad del cómputo del impuesto al
cheque como pago a cuenta de Impuesto a las Ganancias
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