Sistemas Nacionales y Gestión por Resultados
Gestión para Resultados en Entidades de Fiscalización Superior
Héctor Rabade
27-28 de Octubre 2010
Santiago, Chile
1
Gestión de la Finanzas Públicas
Control Interno
Planes de gobierno y
Prioridades de gasto
Núcleo Ejecutivo de la
Administración Financiera
Planeamiento fiscal
Administración Impuestos
Contrataciones
Presupuesto
Administración Aduanas
Administración Otros
Ingresos
Planes sectoriales /
institucionales
Recursos Humanos
Bienes del Estado
Contabilidad
e Informes
Tesorería
Almacenes
Inversión Pública
Crédito Público
Auditoría Interna Gubernamental
Control Externo Gubernamental
2
Uso de Sistemas Nacionales: Por qué es importante para el cliente?
Apoyar nuestros clientes en el logro de sus objetivos de desarrollo
mediante:
• Mayor eficiencia y transparencia en sus políticas públicas y gestión de
recursos públicos
•Reducción de costos transaccionales trabajando junto con el Banco
•Mejorar la gestión de la asistencia internacional para el desarrollo
• Fortalecer la gobernabilidad, transparencia y responsabilidad civil
Componentes clave de la Agenda del BID, consistentes con la Declaración de París
sobre la eficacia de la ayuda y la Agenda de Acción de Accra
3
Estrategia de Uso de Sistemas Nacionales
Sistemas de País
Estrategia para el uso
y fortalecimiento de
sistema de país
(GN-2538*)
23 de octubre de 2009
Características Principales
1.
En función a la demanda de los clientes
2.
Diagnósticos basados en estándares internacionales y buenas prácticas
3.
Definir planes de acción y reflejar decisiones de uso en Estrategia de País
4.
Proceso de implementación gradual
5.
Parte integral de esfuerzos de armonización
* La aprobación del Directorio Ejecutivo se completó el 4 de junio de 2010 con las Guías Técnicas de los Sistemas de
Adquisiciones Públicas
4
Sistemas Nacionales - Implementación
Estrategia de país
(& actualización)
OECD
Guía de Uso
PEFA
Nota
fiduciaria
&
Programación
actualización
Cada año
Otros
cada 4 años
Riesgo
Diagnóstico
Validación
interna
Decisión
técnica
Fortalecimiento y
uso
Decisión
gerencial
5
7 áreas clave de capacidad de las EFS
Areas clave
de
capacidad*
Entidades de
Fiscalización
Superior
1
Independencia y marco legal
2
Recursos Humanos
3
Metodología de auditoría y
estándares
4
Liderazgo y gobernabilidad interna
5
Apoyo administrativo
6
Relaciones con “usuarios” externos
7
Resultados
6
* Fuente: Marco para la Evaluación de necesidades de construcción de capacidad (IDI - INTOSAI)
Características del Control Externo Gubernamental
Independiente
Control
Externo
Autónoma
Universal
Entidades de
Fiscalización
Superior
Transparente
Integral
A posteriori
Especializada
Exclusiva
7
Alcance integral del Control Externo Gubernamental
Ente Público
Cumplimiento
(O de acatamiento legal)
Control Externo
Contable financiero y administrativo
Gestión y resultados
Especializadas
(obras públicas, sistemas y TI, proyectos sociales,
ambientales, etc.)
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Control interno y Control externo
Control Externo (CE)
SUMA DE INTERESES
Control Interno (CI)
Suma de intereses en un sistema nacional de control de la gestión
financiera pública integrada alrededor de un objetivo común
Asegurar razonablemente el adecuado manejo, uso e inversión de los
recursos públicos en función del logro de los objetivos, metas y
resultados institucionales programados, con efectividad, economía,
eficiencia, veracidad, legalidad, responsabilidad, transparencia, gestión
ambiental, probidad y ética pública y, de su impacto en el desarrollo
económico, social y cultural del país
9
Uso de Sistemas Nacionales: Servicios de auditoría externa para proyectos del BID
1
Uso de EFS
Uso de EFS para auditar
todos y cada uno de los
proyectos – actualmente
19% de los proyectos
financiados por el BID
2
EFS selecciona y/o
contrata FAIs
Debido a limitación de
capacidad operativa o por
ley, la EFS (o entidad de
control interno) selecciona
y/o contrata la auditoría
pero mantiene
responsabilidad por la
misma (Mexico, Brasil)
3
Uso de FAIs
Cuando la EFS tiene
limitación de capacidad
operativa, falta de
independencia, no desea
auditar proyectos del BID,
se trata de un proyecto de
alto riesgo, etc., las Firmas
son contratadas por la
Unidad Ejecutora o
directamente por el BID
10
Uso de Sistemas Nacionales en proyectos financiados por el BID
Acciones Prioritarias
Estado actual
Evaluación
Latinoamérica
y el Caribe
Control
Externo
Contabilidad
& Reportes
Oportunidad de
fortalecimiento
Presupuesto
19%
92%
15%
74%
Detección de
buenas
prácticas
Tesorería
Promover el uso de sistemas
financieros integrados y
cuenta única de tesorería
Contabilidad y Reportes:
• Respaldo financiero para el diseño
y la implantación de módulos de
tecnología de la información
• Simplificación de requerimientos
del BID
• Fortalecimiento de los módulos de
reporte de información
Control Externo:
• Técnicas Modernas: Nuevos tipos
de auditorías (Valor por dinero)
Control interno y Auditoría Interna
• Fortalecer sistemas de control
interno de los gobiernos y la
función de auditoría interna
11
Outreach y Asociaciones Estratégicas
12
Por qué Outreach y Gestión por Resultados?
•
Por qué Outreach?
•
Roma, Declaración de París, Agenda de Accra
•
Armonización con otros donantes (reducir costos transaccionales, interés
del cliente)
•
Lecciones aprendidas, mejoras prácticas, intercambio de conocimiento (no
reinventamos la rueda)
•
Mejor coordinación de recursos entre donantes
•
Mejor impacto a los países de LAC
13
Outreach de la Gestión Financiera y sus Asociaciones Estratégicas
al
1
Coordinación
Global
Grupo de Trabajo de MDB
GF para la Armonización
Grupo de Trabajo de
OECD/DAC en Gestión
Financiera Pública
2
Coordinación
Regional
Banco Mundial
Donantes Bilaterales
OLACEFS
3
Coordinación a
Nivel de País
Banco Mundial - UE
Donantes Bilaterales
EFS (LAC, GAO, NAO)
MEFs
INTOSAI
CAROSAI
IFAC
AIC
Organismos Profesionales de
Auditoría y Contabilidad
IASB
IFAC
Firmas Privadas de Auditoría
IAI e ISACA
Reguladores
IFAC
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Asociaciones Estratégicas - INTOSAI
Iniciativas, Comités, Task Forces
•
Comité de Acuerdos de Donantes - INTOSAI*
•
Comité de Construcción de Capacidad**
•
Grupo de Trabajo sobre el Valor y Beneficios de las EFS
•
Comité de Normas Profesionales (ISSAIs)
•
Comité de Intercambio de Conocimientos
•
Iniciativa de desarrollo de INTOSAI (IDI – capacitación)
INCOSAI – Sudáfrica
(15 de noviembre de 2010)
*BID es miembro del Comité de Seguimiento - ** BID participa como Observador
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