Conversatorio Declaración de
Renta y Formato 1732
año 2011
Elaborado por:
Luis Hernando Gaitán Gómez
C.P.
1
Formulario 110: (99 Reglones)
Con la Resolución 000017: (27-02-2012)
Prescribe Formulario 110 Se definió el contenido
del formulario 110, el cual se denominara anexo
(1) y que hace parte de la presente resolución.
Para la declaración de Renta, año gravable
2011, que los obligados a llevar contabilidad
podían empezar a presentar.
y crea Formato 1732
Formulario 110:
Con la Resolución 000017: (27-02-2012)
Precisiones:
 Artículo 3. Información para efectos de control
tributario: Quienes a 31 de Diciembre de 2011,
estuvieren calificados como grandes contribuyentes,
tuvieren la calidad de agencias de aduanas, aquellos
obligados a presentar declaración del impuesto sobre
la renta y complementarios del año gravable 2010 que
en la declaración inicial o en la última corrección
presentada en el año 2011, hubieren declarado
ingresos brutos y/o patrimonio bruto superior a tres mil
millones de pesos ($3.000.000.000);
Formulario 110:
Con la Resolución 000017: (27-02-2012)
Precisiones:
 Artículo 3. Información para efectos de control
tributario: así como los importadores que durante el
año 2011 hayan presentado una o más declaraciones
de importación y que en la declaración inicial o en la
última corrección presentada en el año 2011
correspondiente a la declaración de renta del año
gravable 2010, hubieren declarado ingresos brutos y/o
patrimonio bruto superior a dos mil millones de pesos
($2.000.000.000),
Formulario 110:
Con la Resolución 000017: (27-02-2012)
Precisiones:
Artículo 3. Información para efectos de control tributario:
deberán dentro de los tres (3) meses siguientes al
vencimiento del término para declarar, presentar
información con relevancia tributaria correspondiente al
año gravable 2011, para efectos de control tributario,
teniendo en cuenta el formato Nº 1732 y las
especificaciones del anexo dos (2) que hace parte integral
de esta resolución. (Solo Firma Digital)
Los declarantes de ingresos y patrimonio no deberán
suministrar la información de que trata el presente artículo
Formulario 110:
CIRCULAR N° 000015: (02-03-2012)
Por la cual se precisan las instrucciones para el
diligenciamiento de algunas casillas del Formulario
Modelo Nº 110.
Correspondiente al año gravable 2011 o fracción del
año gravable 2012, prescrito mediante Resolución
número 000017 del 27 febrero de 2012
Formulario 110:
Casilla 32: Aportes al SENA, ICBF, cajas de
compensación
Casilla 44. Intereses y rendimientos
financieros
Casilla 47: Ingresos no constitutivos de renta
ni ganancia ocasional
Casilla 50: Otros costos
Formulario 110:
Nota: Si se trata de un contribuyente que percibe
ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
ocasional debe dar aplicación a lo consagrado
en el artículo 177-1 E.T.
Nota: Tenga en cuenta que los beneficios
otorgados mediante la Ley 1429 de 2010 en los
artículos 9°, 10, 11 y 13 llevados como
descuento tributario no podrán ser incluidos
además como costo o deducción en la
determinación del impuesto sobre la renta y
complementarios”.
Formulario 110:
Casilla 53: Gastos operacionales de ventas
Casilla 54: Deducción inversiones en activos fijos
Esta casilla podrá ser diligenciada únicamente por
quienes se acogieron a los contratos de estabilidad
jurídica y por aquellos contribuyentes que con
fundamento en el inciso 2º del parágrafo 3º del
artículo 158-3 que fue adicionado al E.T. por el
artículo 1º de la Ley 1430 de 2010, tengan contrato
de estabilidad que otorgue derecho a solicitarla”.
Casilla 55: Otras deducciones
Formulario 110:
Importante:
• Tenga en cuenta las limitaciones al monto y las
condiciones de cada deducción establecidas en la ley.
• Los costos y deducciones deben estar respaldados para
su aceptación, por factura o documento equivalente, con
el cumplimiento de los requisitos establecidos por los
artículos 617, 618 y 771-2 del E.T.
Nota: Si se trata de un contribuyente que percibe ingresos
no constitutivos de renta ni ganancia ocasional debe dar
aplicación a lo consagrado en el artículo 177-1 E.T.”.
Formulario 110:
Casilla 59. Compensaciones
Casilla 61: Renta presuntiva
Nota: Las Nuevas Pequeñas Empresas o Pequeñas
Empresas Preexistentes beneficiarias de la
progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y
complementarios a que se refiere el artículo 4° y el
parágrafo 4° del artículo 50 de la Ley 1429 de 2010 no
están sujetas al sistema de renta presuntiva durante los
primeros cinco (5) años y/o diez (10) años según el
caso (parágrafo 3° artículo 4° Ley 1429 de 2010).
Formulario 110:
Casilla 69: Impuesto sobre la renta líquida
gravable
Nota: Si el contribuyente tiene actividades
gravadas a las tarifas del 15% y del 33% debe
efectuar de manera separada la depuración de
la renta y la liquidación del impuesto sobre la
renta ordinaria y/o presuntiva a las tarifas
correspondientes (33% y 15%) y consolidar los
resultados en esta casilla.
Formulario 110:
Si el contribuyente, de conformidad con lo
previsto en la Ley 963 de 2005 y demás
normas concordantes, suscribió un contrato de
estabilidad jurídica limitado a un proyecto
específico de inversión, debe efectuar de
manera separada la depuración de la renta y la
liquidación del impuesto sobre la renta con
respecto a dicho proyecto y con respecto a las
demás actividades que desarrolle dentro de su
objeto social a las tarifas correspondientes y
consolidar los resultados en esta casilla.
Formulario 110:
Nota: Tenga en cuenta la progresividad consagrada en el
artículo 4° de la Ley 1429 de 2010 cuando a ello haya
lugar.
Casilla 72: Impuesto de ganancias ocasionales:
Nota: Si el contribuyente tiene registradas en el RUT las
calidades veintisiete (27) “Titular de puertos y muelles de
servicio público o privado” y treinta y cuatro (34) “Usuario
industrial de servicios de zona franca”, debe efectuar de
manera separada la depuración de la renta y la liquidación
del impuesto sobre la renta ordinaria y/o presuntiva a las
tarifas correspondientes (33% y 15%) y consolidar los
resultados en esta casilla.
Formulario 110:
Casilla 80: Anticipo renta por el año gravable
2012
Casilla 86: Valor pago intereses de mora
Formulario 110:
1) Grupo Datos del Informante:
Reglón 1 al 29
2) Grupo Datos Informativos
Reglón 30 al 41
3) Grupo Datos Ingresos
Reglón 42 al 48
4) Grupo Datos Costos
Reglón 49 al 51
5) Grupo Datos Deducciones
Reglón 52 al 56
Formulario 110:
6) Grupo Datos Renta:
Reglón 57 al 64
7) Grupo Datos Ganancias Ocasionales
Reglón 65 al 68
8) Grupo Datos Liquidación Privada
Reglón 69 al 84
9) Grupo Datos Pagos
Reglón 85 al 87
10) Grupo Datos Signatarios
Reglón 88 al 997
 Todas las hojas adicionales las 11 que iban a
ser parte del formulario 110, quedaron siendo
parte del nuevo formato 1732.
 Se busca analizar el comportamiento de
algunos declarantes, que tienen activos muy
grandes respaldados por pasivos iguales y
patrimonio de <2 millones.
Detalles
del formato
1732:
 Ciertos declarantes deberán, en los
tres meses a su presentación,
virtualmente en nuevo formato 1732.
 Que con sus doce páginas y 356
solicita múltiples detalles contables
sobre lo llevado al formulario 110.
siguientes
presentar
renglones
y fiscales
Formato 1732 y Anexo 2:
Concepto:
1. Ingresos susceptibles de constituir renta
gravada
2. Valor contable
3. Ingresos susceptibles de constituir renta
exenta
4. Ingresos susceptibles de constituir ganancias
ocasionales
5. Ingresos que no constituyen renta ni
ganancia ocasional
Conclusiones:
La necesidad de depurar adecuadamente los Estados
Financieros para obtener cifras contables y fiscales.
Ingresos que son solo contables pero no fiscales:
Recuperación de provisiones, ejercicios anteriores, etc.
Ingresos que si son fiscales y no aparecen como tales en
el Estado de Resultados contable.
Cruce con las declaraciones IVA:=Ing. Brutos o Ing. Netos
de las 6 declaraciones = Los Ingresos brutos o Ing. Netos
de la Renta.
Nada de raro que el formato 1732 sufra algunos cambios.
Conclusiones:
Solo requiere firma de Representante Legal, no RF, no
contador.
Si la Declaración de Renta queda en firme en 2 años,
dependiendo si se acoge o no al beneficio de auditoria, el
formato 1732 podrá ser auditado por la DIAN hasta en 3
años (Art. 638 E.T.).
En rueda de prensa que dio el director
de la DIAN el pasado 29 de febrero de
2012, mencionó que estima que ese
formato
1732
terminaría
siendo
diligenciado
por
unos
36.000
declarantes de los 295.000 que cada
año presentan el formulario 110.
Gracias por su atención