AUDITORÍA
CONTENIDO

Nuestro papel en el FIS.

Normativa aplicable:
 Normas
de subvencionalidad
 Contratación
 Publicidad

Documentación que analizaremos en las visitas
“in situ”.
NUESTRO PAPEL EN EL FIS
Verificamos proyectos susceptibles de cofinanciación por fondos FEDER

Artículo 60 b) Reglamento (CE) Nº 1083/2006, por el que se establecen las
disposiciones generales relativas al FEDER, FSE y Fondo de Cohesión.

Artículo 13.2 a) y b) Reglamento (CE) Nº 1828/2006, que fija las normas de
desarrollo del Reglamento anterior.
 A) Verificaciones administrativas.
 B) Verificaciones “in situ” o sobre el terreno.
Las verificaciones “in situ” se realizan por muestreo.
FUNCIONES

Comprobamos la realidad del gasto: “evidencia física”.

Verificamos que las memorias justificativas sean correctas.

Examinamos el cumplimiento de la normativa nacional y
comunitaria aplicable a las operaciones y gastos.
 Subvencionalidad de gastos
 Contratación
 Publicidad
 Medio Ambiente
 Contratación de personal
 Marco regulador de las ayudas (Ley General de Subvenciones,
Bases reguladoras, Convocatoria)
GASTOS SUBVENCIONABLES
GASTOS SUBVENCIONABLES: NORMATIVA

A nivel comunitario


Reglamento (CE) Nº 1080/2006, del Parlamento Europeo y el
Consejo, relativo al FEDER (art. 7)
A nivel nacional

Orden EHA/524/2008, de 26 de febrero, por la que se aprueban
las normas sobre los gastos subvencionables del FEDER, FSE y
Fondo de Cohesión.

Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones.

Bases reguladoras y convocatorias de las ayudas.
GASTOS SUBVENCIONABLES: NORMATIVA

Orden EHA/524/2008 sobre subvencionalidad de gastos
 GASTOS
SUBVENCIONABLES:
“Los gastos subvencionables deberán corresponder de manera
indubitada a la operación cofinanciada, sin más limitaciones que
las derivadas de la normativa comunitaria y de la legislación
nacional aplicables, y las recogidas en las presentes normas.”
GASTOS SUBVENCIONABLES: NORMATIVA

Orden EHA/524/2008 sobre subvencionalidad de gastos
GASTOS NO SUBVENCIONABLES:

Gastos financieros: entre los que se incluyen las comisiones
bancarias (artículo 2.b)

IVA e IGIC RECUPERABLE.
Atención: todos los impuestos indirectos que tengan la condición
legal de recuperables no se considerarán subvencionables, con
independencia de que el Centro no los recupere “de facto”.

Contribuciones en especie.
GASTOS SUBVENCIONABLES: NORMATIVA

Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de
Subvenciones (artículo 31)

Gastos que de manera indubitada respondan a la naturaleza de
la actividad subvencionada.

Se realicen en el plazo establecido por las diferentes bases
reguladoras.

No deben superar el valor de mercado.

Los gastos se acreditarán mediante facturas y demás
documentos de valor probatorio equivalente con validez en el
tráfico jurídico mercantil o con eficacia administrativa.
GASTOS SUBVENCIONABLES: DOCUMENTACIÓN
Facturas o documentos equivalentes

Aplicable a entregas de bienes o prestaciones de servicios para la
ejecución del proyecto, realizados por empresas o por autónomos.

Real Decreto 1496/2003, de 28 de noviembre (Reglamento de obligaciones
de facturación).

Requisitos (art. 6):







Número y serie
Fecha de expedición
Nombre, razón o denominación social del proveedor y cliente
Número de identificación fiscal
Descripción de las operaciones e importe
Tipo impositivo, cuota tributaria.
Documentos justificativos equivalentes = tickets (Art. 7)
Ventas al por menor, transportes de personas y equipajes, hostelería y
restauración, aparcamiento y estacionamiento de vehículos, utilización de
autopistas de peaje.
GASTOS SUBVENCIONABLES: DOCUMENTACIÓN
CASOS ESPECIALES

Gasto de personal: Nóminas, TC’s y certificado de retenciones del
IRPF.

Gastos de viajes, distinguimos:

Liquidación de dietas y kilometraje, justificando todos los importes
pagados.

Tickets de comida, peajes y gasolina.
REQUISITOS:
•Al justificar estos gastos se debe indicar origen y destino, motivo del
viaje y personas que viajan.
•Acreditar la realización del viaje mediante certificados de asistencia,
actas de reuniones, etc.
•Los gastos deben ser razonables.
IMPORTANTE

El gasto siempre debe estar relacionado con la
ejecución del proyecto.

En la medida de lo posible, el soporte de gasto
debe hacer referencia expresa al proyecto
subvencionado.
CONTRATACIÓN
CONTRATACIÓN: NORMATIVA APLICABLE

Texto Refundido de la Ley de Contratos de la
Administración Pública. (RDL 2/2000)
 Gastos comprometidos o expedientes iniciados antes
de mayo de 2008.

Ley de Contratos del Sector Público (Ley 30/2007).
 Disposición Transitoria 1ª Ley 30/2007: Los gastos
comprometidos o expedientes iniciados a partir del 1
de mayo de 2008

Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de
Subvenciones.
CENTROS SOMETIDOS A LA NORMATIVA DE
CONTRATACIÓN PÚBLICA

Texto Refundido de la Ley de Contratos de las
Administraciones Públicas (TRLCAP).
 Administraciones Públicas

Resto de Centros: Artículo 2.1.b (capacidad de las
empresas, publicidad, procedimientos de licitación y formas de
adjudicación)

Ley de Contratos del Sector Público / Ley General de
Subvenciones

Todos los Centros.
CONTRATACIÓN: NORMATIVA APLICABLE
IMPORTE
NORMA
APLICABLE
PROCEDIMIENTO
Hasta12.000 €
Aprobación del
gasto y factura
Entre 12.000€ Artículo 31
y 18.000
LGS
3 ofertas
A partir de
18.000 €
Procedimiento
aplicable según
proceda.
LCSP
CONTRATACIÓN: DOCUMENTACIÓN
LEY GENERAL DE SUBVENCIONES

Gastos de 12.000 € a 18.000 €
 Documentar las solicitud de ofertas a tres proveedores distintos.
 Conservar los tres presupuestos recibidos.
 Justificar motivadamente la elección del proveedor.

Excepción: si por razones técnicas, o por la especificidad del bien o
servicio prestado no se pueden pedir 3 ofertas, será necesario
acreditarlo mediante certificado emitido por el propio proveedor.
CONTRATACIÓN: DOCUMENTACIÓN


Ley de Contratos del Sector Público

Gastos a partir de 18.000 €.

INSTRUCCIONES INTERNAS DE CONTRATACIÓN (art. 175 LCSP)
Para los poderes adjudicadores que no son administraciones públicas.

Procedimientos.

Abierto.

Restringido.

Negociado.

Diálogo Competitivo.

Concurso de proyectos.
Especial atención al fraccionamiento del gasto.
CONTRATACIÓN: DOCUMENTACIÓN
DOCUMENTOS ESENCIALES EN UN PROCEDIMIENTO DE
CONTRATACIÓN ABIERTO

Anuncios de licitación y adjudicación.

Pliegos de Cláusulas Administrativas y Técnicas: criterios objetivos
de valoración.

Acta de recepción de ofertas.

Actas de apertura de documentación técnica y económica.

Actas de la Mesa de Contratación e Informes de Valoración
Técnicos y económicos.

Acta provisional y definitiva de Adjudicación.

Constitución de Garantía definitiva

Contrato.

Acta de recepción formal del bien o de la prestación del servicio.
PUBLICIDAD
PUBLICIDAD: NORMATIVA APLICABLE
Artículo 8 del Reglamento (CE) 1828/2006: Obligaciones en materia de
publicidad:

Cartel en el enclave de las operaciones

Placa explicativa permanente


Cuando la contribución total supere los 500.000 €

La operación suponga la compra de un objeto físico, la financiación de
una infraestructura o la ejecución de una obra.
Cualquier documento relativo a estas operaciones (“incluidos certificados
de asistencia o de cualquier otro tipo”) incluirán una declaración en la que
se informe de que el proyecto ha sido cofinanciado por FEDER.
PUBLICIDAD: NORMATIVA APLICABLE
Artículo 9 del Reglamento (CE) 1828/2006: Características técnicas de las
medidas de información y publicidad: carteles y placas. (mínimo, 25% de la
superficie)

Emblema de la UE y referencia a la Unión Europea.

FEDER: “Fondo Europeo de Desarrollo Regional”

Declaración en la que se destaque el valor añadido de la intervención de la
Comisión.
“Invertimos en su futuro”
“Juntos hacemos Europa”
“Una manera de hacer Europa”
PUBLICIDAD: DOCUMENTACIÓN

Dossier de medidas de publicidad (artículos, pósters,
presentaciones en congresos, etc.)

Todas las publicaciones y otros resultados generados
por los proyectos cofinanciados deben hacer mención al
FEDER.

Placa en Infraestructuras.
http://www.isciii.es/htdocs/presentacionyestructura/secretaria/seguimiento_a
yudas_subvenciones.jsp
Gracias por su atención
Jaime García-Rosado: [email protected]
Ana Alonso: [email protected]
Tfno.: 91 822 25 28
SANTIAGO BERNABÉU, 10 – 28010 MADRID – TEL.:34-91 579 95 98 – FAX: 34 – 91 319 27 51 e-mail: [email protected]
BOULEVARD CLOVIS 12 – 1000 BRUXELLES – TEL. : 32 –2-732 78 45 FAX : 32- 2- 732 47 23 – e-mail : [email protected]
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