Sistema de controle
interno
e Bom Governo:
o que o supervisor deve regulam
entar
Luis Humberto Ramírez Barrios
A&C Consultoría y Auditoría Empresarial
www.aycempresarial.com
AGENDA
1. Objetivo
2. Sistema de Controle Interno - SCI
a.
b.
c.
d.
Que é o SCI
Componentes do SCI
Quem Responde pelo SCI
Desafios para os Supervisores
3. Bom Governo - BG
a. Que é BG
b. Objetivos do BG
c. Desafios para os Supervisores
2
OBJETIVO
Propor, com base nos desafios
que as CAC têm frente ao
Sistema de Controle
Interno e ao Bom Governo, os
desafios de
regulamentação dos
Supervisores Bancários
3
Que é o SCI
É UM PROCESSO
EXECUTADO POR PESSOAS
PROPORCIONA SEGURANÇA
RAZOÁVEL
PARA ALCANÇAR OS OBJETIVOS
De Operações
De Informação Financeira e
De Cumprimento
4
COMPONENTES
1. Ambiente de Controle
2. Avaliação de Riscos
3. Atividades de Controle
4. Informação e Comunicação
5. Supervisão
5
Ambiente de Controle
• Estabelecimento
(ambiente)
de
meio
• que estimule e influa
• a atividade do pessoal
• a respeito do controle de suas
atividades
6
Fatores do Ambiente
1. Integridade e Valores Éticos
2. Concorrência do Pessoal
3. Conselho Administrativo ou Comitê
de Auditoria
4. Filosofia Administrativa e Estilo de
Operação
5. Estrutura da Organização
6. Atribuição
de
Autoridade
e
Responsabilidade
7. Políticas e Práticas de Recursos
Humanos
7
Avaliação de Riscos
• Identificação e análise de
riscos relevantes para atingir
os objetivos e
• a base para determinar a
forma em que tais riscos
devem ser manejados
8
Avaliação de Riscos
Os mecanismos
necessários para
identificar os riscos
específicos que surgem
das mudanças (internos e
externos)
9
Atividades de Controle
• As que se realizam para
cumprir com as atividades
atribuídas
• Ações das pessoas para
implementação de
políticas
10
Atividades …
1. Aprovações e
Autorizações
2. Conciliações
3. Segregação de
Funções
4. Salvaguarda de
Ativos
5. Indicadores de
Desempenho
6. Fianças e Seguros
7. Verificações
8. Análise de Registos
de Informação
9. Revisões de
Desempenho
10. Seguranças Físicas
11. Revisões de
Relatórios de
Atividades
12. Controles sobre
processamento de
informação
11
Informação e
Comunicação
Para controlar e tomar
decisões:
Contar com informação
adequada e oportuna
12
Informação e
Comunicação
Deve-se:
Identificar,
Capturar e
Comunicar
informação pertinente numa forma e
oportunidade
que
facilite
o
cumprimento das responsabilidades
13
Supervisão
 Revisão e avaliação
sistemática
 dos componentes e elementos
do SCI
 Assegura que o SCI opere
efetivamente
14
Quem Responde
TODOS???
15
16
Desafios para os
Supervisores
1. Definir critérios e práticas
éticas de mínima observância
2. Critérios de idoneidade dos
conselhos de administração
3. Exigir constituição de comitês
de riscos e auditoria
17
Desafios para os
Supervisores
4. Exigências especiais para
funções chaves: qualidade
da administração
5. Metodologia para avaliar a
qualidade dos processos
de gestão de riscos
18
Desafios para os
Supervisores
6.Incentivar gestão de
riscos: profissional e
transparente
7.Requisitos dos sistemas
de informação
19
Bom Governo
É o conjunto
de princípios e regras
mediante os quais
se dirige e controla
uma organização
20
1.Respeitar os direitos
dos grupos de
interesse
2.Fornecer informação
oportuna e precisa
Para onde
conduzem
estas regras?
3.Administrá-los de
forma eficiente e gerar
sobras
4.Propiciar condutas
apropriadas por parte
dos administradores
21
Objetivos do BG
1. Apropriada separação de
responsabilidades e funções nos
órgãos de governo
2. Regras para reduzir e resolver os
conflitos de interesse
3. Regras em matéria de
remunerações e incentivos
22
Objetivos do BG
4. Fornecer informação suficiente e
oportuna aos sócios e terceiros
5. Contar com auditoria externa
competente, qualificada e
independente
6. Fortalecer o Sistema de Controle
Interno
23
Objetivos do BG
7. Observância das normas
contáveis e de informação
relevantes, prudentes e de
aceitação geral
8. Prestar contas e responder
socialmente ante os grupos de
interesse
24
Objetivos do BG
9. Administradores
competentes e honestos
10.Trato Equitativo aos sócios
11.Gerar Confiança
12.Atingir os Objetivos
Institucionais
25
Desafios para os
Supervisores
1. Definir práticas mínimas de
Bom Governo
2. Regulamentar os conflitos
de interesse
3. Requisitos de informação
mínima aos grupos de
interesse
26
Desafios para os
Supervisores
4. Requisitos das auditorias:
qualidade, independência
5. Exigir observância de normas
contáveis de aceitação
internacional
6. Regulamentar principais
funções dos conselhos de
administração
27
Luis Humberto Ramírez Barrios
A&C Consultoría y Auditoría Empresarial
Bogotá – Colombia (00 57 1) 2854023, 2854063, 2858415
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