Estado Libre Asociado de Puerto Rico
Departamento de Educacion
Oficina de Asuntos Federales
Manejo y Uso de Fondos Federales
Titulo I, Parte A
Para Mejorar el Aprovechamiento Académico de los Estudiantes
Desaventajados
Aleida Vélez Quiñones
Oficial de Programa
Titulo I, Parte A
Definición de Presupuesto
El presupuesto de la escuela es el resultado de un
proceso que comienza desde que la escuela elabora su
plan de trabajo y su estudio de necesidades, que no es
otra cosa, que la manera de llevar a cabo el plan de
trabajo.
 Una vez realizadas las dos actividades anteriores,
deben cuantificar las asignaciones que requerirán para
poner en acción su plan.
Existen unos puntos importantes que se deben
considerar al elaborar un presupuesto escolar.
Definición de Presupuesto
(cont.)
Los fondos disponibles a escuelas tienen fecha de
comienzo y terminación comprendidos en un periodo al
que llamamos vigencia.
2. Cada presupuesto se detalla en partidas y objetos
de gasto. Para facilitar su análisis es importante recordar
que existe una cifra de cuenta definida que contiene la
partida.
1.
Ejemplo Escuela Schoolwide:
 00081-EXXXX-221-XXXXX (código Esc.)-0000-XXF-2011-Schoolwide11A
Ejemplo Escuela TAS:
 00081-EXXXX-222-XXXXX (código Esc.)-0000-XXF-2011-S010A100052F (Título I)
 00081-EXXXX-222-XXXXX (código Esc.)-0000-XXF-2011-S010A100052K (Padres)
Justificación de Uso de Fondos
 Cada programa de educación sufragado con fondos federales tiene objetivos
específicos y estos fondos solo se pueden utilizar para lograr esos objetivos.
Además existen circunstancias o asuntos específicos para los que nunca se
deben utilizar fondos federales.
 Con este propósito se ha diseñado un manual para proveer al personal a cargo
de los fondos federales un resumen de los requisitos federales.
 No obstante, el personal siempre deberá consultar con las leyes y regulaciones
específicas de cada programa, así como la guía reguladora del programa, la
Carta Circular A-87 de la Oficina de Gerencia, Presupuesto de Los Estados
Unidos (OMB por sus siglas en inglés) y las Normas generales
administrativas del Departamento de Educación de Los Estados Unidos
(EDGAR por sus siglas en inglés) para establecer los requisitos federales que
apliquen cuando tengan que decidir si un gasto específico está permitido.
Estructura de Cuentas y Objetos de Gastos
Con el propósito de que se tenga una idea sobre el uso de los
objetos de gastos, se detalla por asignación presupuestaria y sus objetos de
gastos las siguientes descripciones:
 NOMINAS Y COSTOS RELACIONADOS (001 ó 01F)
 FACILIDADES Y PAGOS POR SERVICIOS PUBLICOS (002 ó 02F)
 SERVICIOS COMPRADOS (003 ó 03F)
 GASTOS DE TRANSPORTACION Y SUBSISTENCIA (005 ó 05F)
 OTROS GASTOS (007 ó 07F)
 MATERIALES Y SUMINISTROS (010 ó 10F)
 COMPRA DE EQUIPO (011 ó 11F)
 INCENTIVOS Y SUBSIDIOS DIRIGIDOS AL BIENESTAR DE LA CIUDADANIA (013 ó 13F)
 APORTACIONES A ENTIDADES NO GUBERNAMENTALES (014 ó 14F)
 ASIGNACIONES ENGLOBADAS (081)
NOMINAS Y COSTOS RELACIONADOS (001 ó 01F)
 1110 – Sueldos Puestos Regulares - Cárguese a esta
cuenta los desembolsos por concepto de sueldos a
empleados que ocupan puestos regulares en el Estado Libre
Asociado de Puerto Rico sin tomar en consideración la
clase de nombramiento, la forma de selección ni el periodo
de nómina.
 1120 - Sueldos, Puestos Transitorios - Cárguese a esta
cuenta los desembolsos por concepto de sueldos a
empleados del Estado Libre Asociado de Puerto Rico que
ocupen puestos transitorios.
NOMINAS Y COSTOS RELACIONADOS (001 ó 01F)
(cont.)
 1130 - Salarios, Personal Irregular - Cárguese a esta
cuenta los desembolsos por concepto de salarios a
personal irregular al servicio del Estado Libre Asociado de
Puerto Rico.
 1160 - Sueldos, Puestos Regulares o Transitorios de
Jornada Parcial - Cárguese a esta cuenta los desembolsos
por concepto de sueldos a empleados del Estado Libre
Asociado de Puerto Rico que ocupan puestos regulares, o
transitorios, a base de horario parcial. Estos puestos
pueden ser de naturaleza profesional como por ejemplo las
plazas de maestros nocturnos en el Departamento de
Educación.
NOMINAS Y COSTOS RELACIONADOS (001 ó 01F) (cont.)
 1410 – Compensación Adicional Empleados Reg. -
Bono Navideño – Cárguese a esta cuenta los desembolsos
por concepto de Bono Navideño a los empleados y
funcionarios regulares del Estado Libre Asociado de Puerto
Rico, según los establecido por la Ley Núm. 34de 12 de
junio de 1969
 1412 – Compensación Adicional Empleados
Transitorios - Bono Navideño – Cárguese a esta cuenta
los desembolsos por concepto de Bono Navideño a los
empleados y funcionarios transitorios del Estado Libre
Asociado de Puerto Rico, según los establecido por la Ley
Núm. 34de 12 de junio de 1969
NOMINAS Y COSTOS RELACIONADOS (001 ó 01F) (cont.)
 1430 – Compensación a Empleados - Licencia de
Enfermedad Acumulada – Cárguese a esta cuenta los
desembolsos por concepto de Licencia de Enfermedad
Acumulada a los empleados y funcionarios del Estado
Libre Asociado de Puerto Rico.
 1490 – Compensación Adicional a Empleados – No
Clasificados – Cárguese a esta cuenta los desembolsos
por concepto Compensación Adicional a los
empleados y funcionarios del Estado Libre Asociado de
Puerto Rico, que no puedan propiamente cargarse a los
objetos específicos anteriores.
NOMINAS Y COSTOS RELACIONADOS (001 ó 01F) (cont.)
 2810 – Seguro de Empleados - Compensación a
Obreros (FSE) - Cargue a esta cuenta las contribuciones
pagadas a la Corporación del Fondo del Seguro del Estado
en beneficio de los empleados.
 2870 – Seguro de Hospital Atención Médica a
Empleados - Cargue a esta cuenta las aportaciones
pagadas a los proveedores de Seguros Médicos en
beneficio de los empleados.
 6410 - Contribuciones al Seguro Social Federal - Cargue
a esta cuenta las contribuciones pagadas al sistema de
Seguro Social Federal en beneficio de los empleados.
NOMINAS Y COSTOS RELACIONADOS (001 ó 01F) (cont.)
 6610 – Donativos y Aportación / Fondo de
Pensiones del Gobierno Estatal (Retiro de
Empleados) – Cárguese a esta cuenta las aportaciones
pagadas al Sistema de Retiro de Empleados en
beneficio de los empleados.
 6630 – Donativos y Aportación / Fondo de
Anualidad y Pensiones para Maestros) - Cárguese a
esta cuenta las aportaciones pagadas al Sistema de
Retiro de Maestros en beneficio de los empleados.
FACILIDADES Y PAGOS POR SERVICIOS PUBLICOS
(002 ó 02F)
 2180 - Líneas Telefónicas para Equipo Electrónico
 2505 - Pago de Servicio de Teléfono - Cárguese a esta cuenta los
gastos por servicios de teléfono comprados por contrato de servicios.
 2507 - Pago de Servicio de Teléfono – Larga Distancia-Intraisla
 2510 – Pago a la Autoridad de Energía Eléctrica - Cárguese a esta
cuenta los gastos por servicios de energía eléctrica comprada por
contrato de servicios.
 2520 – Pago de Agua Potable y Alcantarillado - Cárguese a esta
cuenta los costos de agua comprada y servicios de alcantarillado a la
Autoridad de Acueductos y Alcantarillado.
SERVICIOS COMPRADOS (003 ó 03F)
 1294 – Servicios Privatizados – Pago por Servicios
Prestados - Cárguese a esta cuenta los costos de
servicios contratados a empresas privadas tales como
los servicios de vigilancia ofrecidos por compañías de
seguridad.
 2030 - Impresos y Encuadernación - Cárguese a esta
cuenta el costo de imprimir, encuadernar, duplicar,
etc... Incluya también en esta cuenta el costo de
impresión de membretes en papel de oficina, sellos de
goma, impresión de publicaciones especiales.
SERVICIOS COMPRADOS (003 ó 03F) (cont.)
 2112 - Franqueo - Cárguese a esta cuenta los pagos por servicios
postales, como sellos, máquinas de franqueo, tarjetas postales, el
franqueo de sobres timbrados, correspondencia registrada, entrega
especial y entrega de paquetes. No cargue a esta cuenta el costo de
imprimir tarjetas postales o la impresión en sobres timbrados, ya que
estos costos se cargarán a la cuenta 2030 - Impresos y
Encuadernación. Tampoco cargue los pagos por arrendamiento de
apartados de correo, que se cargarán a la cuenta 2990- Servicios
Misceláneos - no clasificados, o el costo del alquiler de máquinas de
franqueo, que se cargará a la cuenta 2650 - Arrendamiento de Otro
Equipo de Oficina.
SERVICIOS COMPRADOS (003 ó 03F) (cont.)
 2181 – Conservación y Reparación de Equipo de Computadoras –
Cárguese a esta cuenta los gastos de reparación, reposición y alteración
a computadoras ubicadas en oficinas y salones realizados por
contratistas particulares. Incluya el costo de materiales, piezas
suministradas y el costo de servicios realizados por el contratista.
 2632 - Arrendamiento de Otros Edificios y Construcciones, o
Parte de los mismos - Cárguese a esta cuenta el alquiler pagado por
casas, edificios, u otras estructuras y de espacio. Los renglones
misceláneos cargados en el alquiler, como servicio de luz, agua, etc.,
también se incluirán en esta cuenta. Si dichos renglones se cobran en
adición al precio del arrendamiento, deberán incluirse en la
correspondiente categoría de gastos.
SERVICIOS COMPRADOS (003 ó 03F) (cont.)
 2650 - Arrendamiento de Otros Equipos de Oficina - Cárguese a
esta cuenta el alquiler pagado por muebles y artefactos de oficina y otro
equipo de oficina.
 2670 - Arrendamiento de Otro Equipo - Cárguese a esta cuenta la
renta pagada por equipo de toda clase no clasificada.
 2712 - Conservación v Reparación de Edificios y Otras
Construcciones y Equipo por Contratos - En esta cuenta están
incluidas las reparaciones y alteraciones a edificios, otras estructuras y
equipo y enseres similares realizadas por contrato. Las reparaciones y
alteraciones difieren de reconstrucciones y mejoras principales.
SERVICIOS COMPRADOS (003 ó 03F) (cont.)
 2760 - Conservación y Reparación de Equipo de Oficina, por
Contratos - Cárguese a esta cuenta los gastos de reparación,
conservación, reposición y alteración a muebles y equipo de oficina
realizados por contratistas particulares. Incluya el costo de materiales,
piezas suministradas y el costo de servicios realizados por el
contratista.
 2960 - Adiestramiento a Funcionarios y Empleados Públicos - A
esta cuenta se cargarán los gastos incurridos en adiestramientos en que
participen empleados de gobierno.
 2975 – Adiestramientos sobre Sistemas de Información
 2980 – Servicios Comprados – No Clasificados
GASTOS DE TRANSPORTACION Y SUBSISTENCIA
(005 ó 05F)
 2220 - Servicios de Transportación - Cárguese a esta cuenta todos los pagos
hechos bajo contrato de alquiler de autos públicos, guaguas escolares y otros
medios de transportación utilizados en excursiones a centros industriales,
comerciales, agrícolas, históricos, educativos, o culturales, así como a sitios de
recreo. Nada de entretenimiento.
 2310 - Pasajes de Viajes en P. R. - Cárguese a esta cuenta las sumas pagadas
por pasajes en viajes en asuntos oficiales realizados en Puerto Rico. Estos viajes
pueden consistir de tarifas pagadas directamente a porteadores públicos,
ómnibus, taxímetros, o transportación aérea, etc. en viajes realizados en Puerto
Rico (incluyendo Vieques, Culebra y otras islas adyacentes dentro de su
jurisdicción). No incluya en esta cuenta el millaje y otras cantidades concedidas
a los propietarios de automóviles, las cuales se cargarán a la cuenta 2350 Bonificación por Millas Recorridas.
GASTOS DE TRANSPORTACION Y SUBSISTENCIA
(005 ó 05F) (cont.)
 2320 – Gastos de Subsistencia en P. R. - Cárguese a esta
cuenta gastos de hospedaje, comida, etc., o subsistencia
pagada en forma de dieta, a empleados gubernamentales
en viajes oficiales en Puerto Rico.
 2330 - Pasajes de Viajes Fuera de P. R. - Cárguese a esta
cuenta las sumas pagadas por pasajes de viajes en asuntos
oficiales fuera de jurisdicción de Puerto Rico. Tales gastos
pueden consistir en pasajes pagados directamente a
porteadores públicos, transportación en trenes, ómnibus,
taxis, aviones. Cárguese también a esta cuenta el alquiler de
automóviles usados para la transportación de personas en
viajes fuera de la jurisdicción de Puerto Rico.
GASTOS DE TRANSPORTACION Y SUBSISTENCIA
(005 ó 05F) (cont.)
 2340 - Subsistencia a Personas Que Viajan Fuera de
P.R. o que están Destacados en el Exterior - Cárguese a
esta cuenta los gastos de hospedaje, comidas, etc., o la
bonificación para subsistencia pagada a base de dietas, a
empleados gubernamentales en viajes oficiales fuera de la
jurisdicción de Puerto Rico, o aquellos empleados
destacados permanentemente en el exterior.
 2350 - Bonificación por Millas Recorridas - Cárguese a
esta cuenta las cantidades rembolsadas a empleados por
concepto del uso de automóviles propios en asuntos
oficiales, cuando han sido debidamente autorizados.
GASTOS DE TRANSPORTACION Y SUBSISTENCIA
(005 ó 05F) (cont.)
 2370 – Transportación y Subsistencia a Particulares
 2380 - Gastos de Viajes en Puerto Rico - No clasificados - Cárguese
a esta cuenta los gastos informados en los comprobantes de viajes de
empleados del Gobierno, por viajes realizados dentro de la jurisdicción
de Puerto Rico, que no puedan propiamente cargarse a los objetos
específicos anteriores, como por ejemplo las llamadas telefónicas.
 2390 - Gastos de Viajes Fuera de P. R. - No clasificados - Cárguese a
esta cuenta los gastos informados en comprobantes de viaje de
empleados gubernamentales, por viajes realizados fuera de Puerto
Rico, para los cuales no se provee un objeto de desembolso específico
anteriormente. Ejemplo de estos gastos son llamadas telefónicas,
artículos de oficina, cuotas de convenciones.
OTROS GASTOS (007 ó 07F)
 2210 - Gastos de Restaurante y de Hotel - En esta cuenta se cargarán
los gastos incurridos, bajo contrato de reservación de habitaciones en
hoteles, comidas, etc... Incluya, además, las cantidades pagadas a
hoteles y restaurantes por concepto de recepciones, banquetes, o
comidas en ocasiones especiales.
 2990 - Servicios Misceláneos, No clasificados - Cárguese a esta
cuenta todos los desembolsos por concepto de servicios misceláneos no
clasificados en otra forma, como el alquiler de apartado postal de
correo, alquiler de servicios de comida “catering” etc. Estas cuentas
incluyen aquellos artículos que ordinariamente tienen un periodo
corto.
 4414 – Compra de Equipo – No Capitalizable- Esta partida es para
registrar la compara de equipo menor de $ 500.00.
MATERIALES Y SUMINISTROS (010 ó 10F)
 4012 - Materiales v Efectos de Oficina - Cárguese a
esta cuenta el costo de todos los materiales (artículos y
substancias) dedicados principalmente para uso de
oficina, usados, o consumidos, durante un periodo de
tiempo relativamente corto en el curso normal de las
actividades de la oficina, o que son de un costo tan
bajo, o están bajo, o están expuestos a romperse con
frecuencia, que no pueden clasificarse como equipo.
Por ejemplo: zafacones, perforadoras de papel,
bolígrafos, bandejas de correspondencia etc..
MATERIALES Y SUMINISTROS (010 ó 10F) (cont.)
 4101 - Materiales v Efectos Sanitarios - Cárguese a
esta cuenta el costo de todos los artículos y sustancias
cuya naturaleza limita su uso, primordial o
exclusivamente, a ciertas actividades corrientes
domésticas que son comunes en todas las oficinas,
salones, comedores y almacenes, etc.
 4200 - Insecticidas - Cargue a esta cuenta el costo de
todos los artículos y sustancias compradas exclusiva, o
primordialmente, para la exterminación de plagas.
MATERIALES Y SUMINISTROS (010 ó 10F) (cont.)
 4212 - Materiales de Instrucción (Didácticos) -
Cárguese a esta cuenta el costo de todos los artículos,
materiales, efectos y sustancias cuya naturaleza
indique que son usadas exclusiva, o principalmente, en
actividades educativas. No incluye artículos con otra"
clasificación usados en actividades educativas. Debe
recordarse que sólo aquellos artículos diseñados
especialmente para actividades educativas deberán
cargarse a esta cuenta.
MATERIALES Y SUMINISTROS (010 ó 10F) (cont.)
 4262 - Material para Edificios y Construcciones - Cargue a esta
cuenta el costo de material, artículos, incluyendo piezas y accesorios
para reparaciones de edificios comprados para, utilizados en y
formando parte de edificios y sus alrededores (que no sea suelo,
estructuras menores, puentes, carreteras, caminos, aceras). Incluya en
esta cuenta los siguientes materiales de construcción y herrajes: mezcla
y aceites de bitumol, asfalto y brea, rótulos y señales para edificios,
barros y productos de barro, hormigón, cemento, cal, mortero y
artículos de plásticos, puertas, ventanas, marcos. Materiales de pisos,
cristales, ladrillos de cristal, herrajes (para construcción y terminación)
productos de hierro y acero, madera y productos de madera, metales
etc. cárguese también materiales eléctricos, de plomería y pinturas.
MATERIALES Y SUMINISTROS (010 ó 10F) (cont.)
 4992 - Materiales. Suministros y Piezas - No
clasificados - Cargue a esta cuenta el costo de todos
los materiales, suministros y piezas consumidos o
usados, los cuales no pueden clasificarse bajo ninguna
de las anteriores cuentas de materiales, suministros y
piezas.
COMPRA DE EQUIPO (011 ó 11F)
 5050 - Equipo de Oficina - Cargue a esta cuenta el costo de
máquinas y otros enseres de oficina y mobiliario e instalaciones,
diseñados especialmente para uso general de oficina:
computadoras, impresoras y “software”, equipo de ingeniería,
agrimensura y dibujo arquitectónico, usado en la oficina, o en el
terreno, se cargará a esta cuenta, ya que este equipo está
generalmente asociado con el trabajo en la oficina o con la etapa
de planificación y diseño de las construcciones. Incluya en esta
cuenta el costo de equipo de bibliotecas especialmente diseñado
para uso en bibliotecas. No incluya desembolso para equipo de
duplicar, imprenta, reproducción, o fotográfico, los cuales se
cargarán al objeto 5224- Equipo de Imprenta, Encuadernación y
Reproducción.
COMPRA DE EQUIPO (011 ó 11F) (cont.)
 5080 - Equipo Educativo y Recreativo - Cargue a esta
cuenta el costo de equipo especialmente diseñado para
fines educativos, o recreativos. Incluya en esta cuenta el
costo de los siguientes equipos: instrumentos y equipo
musical, equipo atlético, mobiliario y equipo para parques y
canchas, escritorios escolares y cualquier otro equipo
especialmente diseñado para actividades educativas y
recreativas.
 5090 – Compra de Equipo de Computadoras
(Hardware y Software)
 5092 – Pago de Licencias de Programas de
Computadoras
COMPRA DE EQUIPO (011 ó 11F) (cont.)
 5100 - Equipo Médico Dental y de Laboratorio - En esta cuenta se
cargarán costo de maquinaria, aparatos, instrumentos y útiles
quirúrgicos y otro equipo diseñado especialmente para uso médico.
Incluya los siguientes equipos: camillas, sillas dentales, equipo para
procesar muestras de laboratorios, etc.
 5200 - Equipo de Aire Acondicionado, Agua, Luz y Fuerza - A esta
cuenta se cargarán los siguientes equipos: aire acondicionado de
consola, central o convencional, enfriadores de agua, molinos de
viento, etc. No cargue a esta cuenta el costo de cualquier equipo que"
haya perdido o habrá de perder la característica de un equipo para
convertirse en una adición o mejora a un edificio o alguna otra unidad
del activo fijó; por ejemplo equipo de aire acondicionado, calentadores
de agua, instalaciones eléctricas, etc.
COMPRA DE EQUIPO (011 ó 11F) (cont.)
 5240 – Equipo de Imprenta y Encuadernación-
Cargue a esta cuenta el costo de equipo para la
adquisición de fotocopiadoras y duplicadoras así como
impresos y encuadernación.
 5490 - Equipo -no clasificado - Cargue a esta cuenta
el costo de equipo que no pueda clasificarse bajo otra
cuenta de equipo.
INCENTIVOS Y SUBSIDIOS DIRIGIDOS AL BIENESTAR DE
LA CIUDADANIA (013 ó 13F)
 6180 – Becas y Vales para Estudios - Cargue a esta
cuenta los pagos hechos para asistir a cursos de
adiestramiento.
APORTACIONES A ENTIDADES NO GUBERNAMENTALES
(014 ó 14F)
 6190 - Donativos y Aportaciones a Individuos Excepto
Aportaciones para Ayuda - Cargue a esta cuenta todos los
costos de artefactos quirúrgicos, o de otra naturaleza,
espejuelos, herramientas e implementos, etc. comprados
con el fin exclusivo de proveerlos gratuitamente a personas
impedidos. También cargue a esta cuenta las sumas
donadas a personas, no clasificadas de otra manera. Un
ejemplo de tales donativos lo constituye el estipendio
mensual que reciben del Departamento de Educación los
estudiantes universitarios que practican como maestros y
los estudiantes de agricultura de las segundas unidades
rurales.
ASIGNACIONES ENGLOBADAS (081)
 6121 – Asignaciones sin Distribuir – Pendiente de
descripción por parte del Departamento de Hacienda
que se encuentra en el proceso de revisión de la
descripción de los objetos de desembolsos del
Reglamento Núm. 49
Plataforma de PCE
IX Presupuesto-
Preguntas
Evaluaciones,
gracias
Descargar

Orientacion PCE