REFORMA TRIBUTARIA 2014
Análisis y comentarios
para el debate.
¿Por qué el Gobierno necesita aprobar la
Reforma Tributaria 2014?
• El Gobierno tiene un déficit en el Presupuesto General de la Nación (PGN)
para el 2015 superior a los $12.5 billones de pesos.
• El déficit se debe a que aumentan los compromisos y proyecciones de gasto Estatal,
pero no suben en la misma manera los recursos que deben ingresar por impuestos,
regalías y demás rentas.
• Hay excesivos compromisos de inversión pública y aumento en la burocracia.
• Falta de transparencia en la contabilidad y gastos incurridos.
• Reforma 1607 de 2012 no generará ingresos suficientes para ambiciones
presupuestales de Santos 2014-2018.
• Desmonte de impuestos anteriores (Ej: 4 x 1000), afectaran los ingresos del
Gobierno, por lo tanto debe replantear continuidad de ciertos tributos.
Ejes Centrales de La Reforma Tributaria
1. Modificar Estructura Renta IMAN e IMAS creada en 2012.
2. Quitar Devoluciones de 2 puntos del IVA a compras hechas con
tarjetas Débito y Crédito.
3. Mantener el GMF o 4x1000.
4. Cambiar de Impuesto al Patrimonio a Impuesto a la Riqueza y
modificar su estructura de cobro.
5. Crear sobretasas al Impuesto a la Renta para la Equidad (CREE)
1. Modificar los sistemas de Renta del IMAN e IMAS que pagan las personas naturales
cambiando las bases gravables para que más asalariados, contratistas e
independientes paguen impuestos:
• Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN):
Es un sistema presuntivo y obligatorio para las personas naturales clasificadas como empleados.
Grava el resultado de calcular la renta después de disminuir la totalidad de los ingresos brutos
(salvo la ganancia ocasional) de cualquier origen obtenidos en un periodo gravable; únicamente
los conceptos autorizados en el art. 332. (Ver Siguiente Diapositiva).
• Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS):
Lo eligen de manera voluntaria sobre el IMAN, aquellos con ingresos inferiores a $126 millones de
pesos al año. Ventajas: Facilita el diligenciamiento frente la declaración tradicional y tiene el
beneficio de quedar en firme a los seis meses de su presentación.
• Se llaman Alternativos porque cuando el monto del impuesto calculado por estos sistemas
es superior al monto del Impuesto Ordinario se paga la tarifa más alta.
Fuente: LaRepublica y DIAN
Valores base para Escogencia del IMAN, IMAS y Renta Ordinario (Tabla
de la DIAN)
2- Gobierno pretende quitar devolución de 2 puntos del IVA
en las compras hechas con tarjetas débito y crédito:
• Esta devolución del IVA hoy beneficia a más de 30 millones de tarjeta
habientes en Colombia, ha permitido una mayor inclusión financiera,
ha ayudado a desincentivar el uso de efectivo y ha servido como un
mecanismo eficaz en la lucha contra la evasión en Colombia.
• Datos: Según información de la ASOBANCARIA hay 12,3 millones de
tarjetas de crédito vigentes al 30 sept de 2014 y para la misma fecha
las compras nacionales hechas con tarjetas de créditos ascienden a
2.7 billones de pesos.
3- Mantener el 4x1000.
• Como medida facilista para tapar el hueco fiscal en vez de desmontar
el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) o 4x1000, se
mantiene su cobro y se posterga su salida por fases a partir del 2019.
• Impuesto anti técnico pero cuyo recaudo es el más fácil y ágil para el
Gobierno.
• Según el Marco Fiscal de Mediano Plazo se iba a eliminar el 4x1000.
4- Impuesto a la Riqueza
• El Gobierno Nacional para avanzar en suplir sus necesidades fiscales decide
crear el “Impuesto a la Riqueza” que se cobra a quienes tengan
patrimonios netos de deudas superiores a 1000 millones de pesos.
• Tarifas Impuesto a la Riqueza Año 2015:
0 a 2.000 millones = 0.20% 2.000 a 3.000 = 0.35%
3.000 a 5.000 = 0.75%
5.000 en adelante = 1.15%
• Para justificar este impuesto el Gobierno ha iniciado una lucha de clases en
la cual hace afirmaciones de que los más pudientes deben contribuir más a
las necesidades de los pobres y que sólo los más ricos pagarán el impuesto:
• Afectará a 32mil empresas y a menos del 0.1% de las personas naturales es decir
52mil colombianos.
• Para las personas jurídicas el impuesto se desmontará gradualmente y
desaparecerá en el 2018.
¿ Qué es el CREE ?
Después de desmontar la forma en que se pagaban los parafiscales de
los trabajadores (SENA, ICBF…) El Impuesto Sobre la Renta para la
Equidad (CREE) fue creado a partir del 1 de enero de 2013 como aporte
de las sociedades y personas jurídicas y asimiladas en beneficio de los
trabajadores, la generación de empleo y la inversión social en los
términos de la ley 1607 DE 2012.
La tarifa efectiva del CREE hasta el 31 de Diciembre de 2014 es del 9%.
5- Crear Sobretasas al CREE
• En procura de seguir tapando el hueco Fiscal, el Gobierno propone
una sobretasa al CREE existente, hoy de 9%, que empezaría a cobrarse
en el 2015 y aumentaría hasta el 2018.
• La sobretasa sólo la pagarán las empresas con utilidades superiores a
$800 millones anuales. Con este argumento el Gobierno afirma que
no afecta a las PYME.
2014 2015 2016 2017
Sobretasa
-
Tasa Efectiva
9%
CREE + Sobretasa
2018
+4% +6%
+7%
13 %
16 % 18%
15 %
+9%
Algunas razones para decir no a la Reforma
Tributaria
1. Colombia tiene tasas de tributación excesivamente altas en comparación
a países de la región. Afecta la competitividad.
2. No se deben aprobar impuestos Anti-técnicos como la Sobretasa al CREE
y el Impuesto a la Riqueza.
3. Aumentar Impuestos cuando las empresas no van bien, es un duro golpe
a la productividad del país y a la economía. Acaba la Confianza
Inversionista.
4. No se debe aprobar una Reforma que Aumentará el Desempleo.
5. No se debe aprobar una Reforma que Subirá los Precios a los
Consumidores.
6. Cuando inicia una crisis económica no se puede aprobar una subida en
los impuestos.
1) Colombia tiene tasas de tributación excesivamente
altas en comparación a países de la región. Afecta la
competitividad.
Según estudios de FEDESARROLLO:
La carga tributaria de las empresas llega a tarifas superiores al 70%.
En la Industria Manufacturera la tasa efectiva de tributación es del 72.4%
Según Informes de Competividad Global del Foro Económico Mundial (FEM):
Colombia en el 2014 ocupa el puesto 139 entre 144 países en el indicador que
mide la tarifa total de impuestos como porcentaje de las utilidades.
Los reportes de Doing Business muestran una caída en relación a los impuestos:
En Pago de Impuestos del 139 al 142.
Fuente: Foro Económico Mundial
Fuente: Presentación Tributaria Senador Iván Duque.
Cuando entre a regir el CREE del +18% Colombia
tendrá la tarifa más alta de la región.
México
RENTA*
35%
Chile
Ecuador
22%
35%
Brasil
Perú
25%
30%
Colombia
43%
Fuente: Panorama Fiscal en América Latina CEPAL
*Se toma la máxima tarifa según la legislación.
Fuente: Presentación Tributaria Senador Iván Duque.
2) No se deben aprobar impuestos Anti-técnicos como la Sobretasa al CREE y el
Impuesto a la Riqueza.
• La rivalidad entre elevados impuestos y la productividad real de las
empresas incentiva la evasión y la elusión.
• La Sobretasa al CREE afecta la competitividad de las empresas. Tasas de
tributación excesivas afectan la inversión y ponen en riesgo a la Industria
productiva.
• El Impuesto a la Riqueza, grava de la misma forma empresas nuevas en
etapa de aprendizaje como a las empresas consolidadas que ya
recuperaron sus inversiones iniciales y tienen mercados establecidos. Esto
desestimula creación de nuevas empresas por lo tanto también la
generación de empleo.
• Se deben gravar las utilidades, que son el producto de una exitosa labor
empresarial y no los patrimonios que pueden no ser productivos o generar
perdidas.
3) Aumentar impuestos cuando las empresas no
van bien, es un duro golpe a la productividad del
país y a la economía. Acaba la Confianza
Inversionista.
Gobierno dice que Reforma Tributaria no afecta a las
PYMES. Que los nuevos impuestos sólo los pagarán el
10% de las empresas más ricas.
…En los últimos 6 meses han caído los precios de
varias empresas insignia en Colombia…
Aumenta Caída en el Valor de las Acciones de
las Empresas Más Grandes del País.
MINEROS S.A.
PACIFIC RUBIALES
DATOS: PORTAFOLIO.CO
Aumenta Caída en el Valor de las Acciones de
las Empresas Más Grandes del País.
AVIANCA
CEMENTOS ARGOS
DATOS: PORTAFOLIO.CO
• Cuando el Gobierno habla de que solo tendrán que pagar las grandes
empresas del país y no se afecta a las PYMES se le olvida que:
DUEÑO/FUNDADOR
Las grandes empresas no dependen de
un solo dueño. Entre más grande es su
estructura, más grande es su
incidencia en la economía, más
contratan con otras empresas (PYMES)
y más empleados tienen.
Cuanto más se afecta una gran
empresa, más pierde toda la cadena
que depende de ella!
¡Sí afecta a las PYMES!
SOCIOS
CONTRATISTAS
ACCIONISTAS
CLIENTES
EMPRESARIALES
EMPLEADOS
• Aumentar los impuestos a una industria que ya tiene tasas efectivas
superiores al 70%, en un momento en el que la economía colombiana
sufre una desaceleración y ha bajado su rendimiento de los últimos
años, aun más cuando las empresas han perdido su valor, es un duro
golpe a la Confianza Inversionista; causante del crecimiento ejemplar
que vivió la nación en años anteriores.
• Golpear las empresas, es afectar el aparato productivo de la
economía. Es afectar la inversión, lo cual aumenta la incertidumbre,
lleva a un aumento en los costos de producción, ejerce presiones
inflacionarias y afecta el empleo.
… ¡ Lo anterior afecta a todos los Colombianos ! …
4) No se debe aprobar una Reforma que aumenta
el desempleo.
• Gobierno afirma que Reforma Tributaria no afecta a la clase media y
que tampoco afectará la generación de empleo.
Las GRANDES empresas son responsables del 40% del
empleo formal en Colombia (3,197,862 empleados)
según cifras de Asocajas.
Una Reforma que afecta negativamente el desempeño
de estas empresas, las vuelve más improductivas y
limita su inversión no solo afecta la creación de empleo
sino también causará perdidas de puestos de trabajo.
¡La Reforma sí afecta el empleo!
Fuente Senador Iván Duque
5) No se debe aprobar una Reforma que subirá los
precios a los consumidores.
• Las medidas que el Gobierno implementará para tapar su hueco
fiscal, son directamente contrarias a las necesidades de productividad
y competitividad de la Industria.
• Los cambios en las reglas de juego generan incertidumbre y sumado
lo elevado de los tributos: cae la inversión.
Sí
Baja la Inversión
Baja la Productividad
Suben los Costos
• La subida en los costos de producción, sumados a la incertidumbre
que genera la Reforma Tributaria, generará perdidas a los productores
las cuales presionan alzas que se transferirán al costo final del
producto.
• Presiones inflacionarias se reflejan en un aumento en las tarifas que
deben pagar los consumidores.
Ejemplo: Las Empresas de Servicios Públicos Transferirán Subida
de Costos a los Usuarios.
…Cuando suben los precios:
¡Pierden los consumidores con menor poder adquisitivo!
¡Pierden los trabajadores asalariados!
6) Cuando inicia una crisis económica no se
puede aprobar una subida en los impuestos.
• El peso Colombiano ha sufrido una devaluación del 20% en las ultimas
semanas. (T.R.M. $ 2,405.31)
• Fuertes bajas en sector petrolero y minero
• Precio del barril de petróleo sigue a la baja USD $57.81
• Tasa de Depósitos a Termino Fijo a la baja (E.A.) 4.30%
• Meta Inflación 2014 era 3.00% hoy inflación es 3.65% (Subió en 21.7%)
• Fuertes caídas Mercados Financieros, ECOPETROL (6 meses valor bajó 50%)
• Caídas en exportaciones
El Indice COLCAP, que permite medir la precepción del mercado frente al
comportamiento de las empresas y de la economía también ha caído
considerablemente
Indice COLCAP
ULTIMOS 6 MESES
DATOS: PORTAFOLIO.CO
ECOPETROL
La Empresa Insignia de los Colombianos
¡La Empresa Está Mal, La Economía Está Mal!
Más de 400,000 familias tienen sus ahorros en esta empresa.
DATOS: PORTAFOLIO.CO
¡La Reforma Tributaria afectará a todos los
colombianos!
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REFORMA TRIBUTARIA 2014 Análisis y Comentarios Para el Debate.