Operaciones Diarias basadas
en NIIF Pymes – IFRS for SME
y Microempresas
CONTENIDO TEMATICO
Preparado por:
Conferencista
[email protected]
Líder de Investigación
de
Edmundo Flórez
Estándares
Internacionales
Líder de Investigación
de Estándares Internacionales
www.blacolombia.com
[email protected]
Edmundo Flórez
• Contador Público con Estudios en Maestría en Educación: Universidad Javeriana
• Conferencista y Líder de Investigación de Estándares Internacionales
para actualicese.com con más de 2.000 videos disponibles en youtube.
• Conferencista Nacional e Internacional en temas de Estándares Internacionales
(NIIF-IFRS), temas Financieros y temas Tributarios para actualicese.com,
Agremiaciones, Asociaciones y Casas de Software, Colegio de Contadores Privados
de San José de Costa Rica, Cámaras de Comercio y Universidades como Pontificia
Universidad Javeriana, Universidad San Buenaventura, Universidad Autónoma de
Occidente, Universidad Libre, etc.
• Consultor e Implementador de Estándares Internacionales (NIIF Plenas - NIIF para
Pymes)
• Asesor Empresarial y Revisor Fiscal por mas de 20 años
• Miembro Asesor de Juntas Directivas
• Miembro del Subcomité Técnico del CTCP de las NIIF para el sector real del Valle del
Cauca
• Gerente General y socio de la firma BUSINESS & LEGAL ADVISORIES BLA LTDA
Cargos Ocupados:
• Jefe de Fiduciaria y Valores e Informática: Banco de la República
• Gerente de Operaciones Bursátiles: Bolsa de Occidente
• Gerente Oficina Banco de Colombia
Balance de Apertura
• Conciliación de Cifras (Cierre de Fin de Año). Se entiende
que el cierre del año no debe tener ningún tropiezo pues
no debe haber cambios sobre el trabajo habitual
• Generación de Saldos (Provisionales)
– Proceso de Generación de Saldos
– Documentos para ajustes NIIF, incluyendo reclasificaciones,
eliminaciones y adiciones
– Fecha de los Documentos para Ajustes (Mes 13, Mes 14, Mes 0)
– Establecer los rubros indispensables para el inicio del año
(Cartera, Inventarios, Proveedores)
Balance de Apertura
• Ajuste de Cartera
– Determinación de Cartera Vencida
– Definir Vencida con mayor a N días
– Determinar si requiere de días adicionales de deterioro (financiación
adicional)
– Cálculo y Registro contable del Deterioro
• Ajustes al Inventario
– Determinación de Inventarios a Deteriorar
– Ajustes a Valor Neto de Realización
– Cálculo y Registro contable del Deterioro
• Ajustes a Proveedores (Cheques pendientes de pago)
• Revisión del Balance de Prueba Provisional
Operaciones Diarias
Compras
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Importaciones (Manejo de Inventario en Tránsito)
Manejo de la Diferencia en Cambio
Nacionales (Incluir otros costos adicionales)
Compras sin Factura (Remisionada)
Descuentos Condicionales (Decidir el momento del
reconocimiento: (al Inicio o en el momento de la toma)
• Devoluciones en Compras
• Establecimiento de Deterioro de Inventarios
(Promociones, Descuentos, Liquidación Saldos)
• Cancelación de Facturas de Compra
Operaciones Diarias
Ventas
Ventas de Bienes
• Ventas de Contado y Ventas a Crédito
• Ventas con Descuentos Condicionales y su Costo de Ventas
• Ventas a Valor Presente (Control y Causación Financiación
Implícita)
• Devoluciones en Ventas
• Ventas de Inventarios Deteriorados
• Deterioro de Cartera y Reversión de Deterioro
• Recaudos
Prestación de Servicios
• Costeo de Servicios
• Proporcionalidad en el Reconocimiento del Ingreso
Nómina y Beneficios
Empleados
• Beneficios a Empleados
–
–
–
–
A corto Plazo
A largo Plazo
Post-empleo
Por Terminación de Contrato
• Nómina
– Nómina Quincenal
– Prestaciones Sociales
– Parafiscales
Contratos y Obligaciones
• Arrendamientos Operativos que implican mejoras
en la propiedad y su desmantelamiento
– Clausulas y Contingencias (destrate)
• Contratos que obligan a mantener precios
(Contratos Onerosos)
• Préstamos Bancarios con Garantías (De Activos
Propios y Aval de Terceros-Socios)
• Préstamos de Socios Sin Intereses, Con Intereses
(Incluye subsidiados)
Causaciones de Gastos
• Arrendamientos Operacionales
• Arrendamientos Financieros
• Préstamos Bancarios
• Proceso de Depreciación
• Proceso de Diferidos (Prepagados y Cargos Diferidos)
• Causación Intereses Implícitos en Cuentas por Cobrar
• Causación de Intereses sobre Préstamos y cancelación
de créditos
• Causación Intereses Implícitos en Obligaciones
Continuación Balance de Apertura
• Ajustes a Cartera de Terceros (Política y Tasa)
• Por cobrar a Socios (Política y Tasa)
• Por cobrar a Empleados (Política y Tasa)
• Por Impuestos
• Anticipos a Proveedores
– De Mercancías
– De Propiedad, Planta y Equipo
Continuación Balance de Apertura
• Determinación de Política
• Ajustes y Reclasificaciones de la Propiedad,
Planta y Equipo
• Revaluaciones y hacia el futuro
• Activos totalmente depreciados
• Activos en proceso de depreciación
• Activos por Partes
Continuación Balance de Apertura
• Ajustes y Reclasificaciones de los Cargos
Diferidos
• Reclasificaciones de Inventarios
• Eliminación de Intangibles y Valorizaciones
• Obligaciones sin Tasa de Interés
• Obligaciones con Tasa distinta a la de Mercado
Balance de Apertura Definitivo
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Análisis de Variaciones por Ajustes
Requerimientos de Revelaciones
Notas Iniciales sobre impactos
Requerimientos de Revelaciones del Año de
Transición
• Preparación del Año de Aplicación definitiva
Descargar

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