Introducción a los Presupuestos
de la Junta de Andalucía
Almería, 28 de julio de 2012
Definición
• expresión cifrada, conjunta y sistemática
• obligaciones que, como máximo, pueden
reconocer la Junta y sus agencias
administrativas
• derechos que prevean liquidar
• estimaciones de gastos e ingresos del resto de
entidades
(Ley General de la Hacienda Pública de la Junta
de Andalucía)
Contenido
•
•
•
•
Texto Articulado (Ley)
Estados de gastos JA y Agencias Admvas.
Estados de ingresos JA y Agencias Admvas.
Presupuestos de empresas (Agencias
Empresariales), Agencias Especiales,
fundaciones, consorcios, fondos sin
personalidad jurídica, …
• Anexos
Texto articulado
•
•
•
•
•
•
•
•
Créditos iniciales y sus modificaciones
Créditos de personal
Gestión y control presupuestarios
Operaciones financieras
Normas tributarias
Transferencias y delegación a CCLL
Información al Parlamento de Andalucía
DD.AA. Y DD.TT.
Estados de Ingresos y Gastos
• Los Estados están formados por PARTIDAS
presupuestarias, que son cantidades máximas de
gasto o esperadas de ingreso.
• Las partidas se clasifican:
– Las de Ingresos:
• Por su naturaleza: clasificación económica
• Por quién las gestiona: clasificación orgánica
– Las de Gastos:
• Por su naturaleza: clasificación económica
• Por quién las gestiona: clasificación orgánica
• Por su destino: clasificación funcional
Presupuestos de empresas,
fundaciones, …
• PAIF (PROGRAMA DE ACTUACIÓN
INVERSIONES Y FINANCIACIÓN)
• Operaciones corrientes:
– Ingresos (ventas, subvenciones, …)
– Gastos (personal, funcionamiento, …)
• Operaciones de capital:
– Ingresos (endeudamiento, transferencias, …)
– Gastos (inversiones)
Anexos
• La cuenta consolidada del Presupuesto.
• La memoria explicativa de su contenido y de las
principales modificaciones que presente el
anteproyecto comparado con el Presupuesto vigente.
• La liquidación del Presupuesto del año anterior y un
avance de la del ejercicio corriente.
• Un informe económico y financiero.
• La clasificación por programas del Presupuesto.
• El informe de impacto de género.
• El Anexo de Inversiones.
• El Anexo de Personal.
El ciclo presupuestario
• El ciclo presupuestario es anual y pasa por las
siguientes fases:
• Elaboración por el Gobierno y aprobación por
el Parlamento; teóricamente antes del
comienzo del ejercicio al que se refiere
• Ejecución y eventual modificación del
Presupuesto en el ejercicio
• Cierre y liquidación del Presupuesto, al final
del ejercicio, y posterior rendición de cuentas
Elaboración
1. Las Consejerías y agencias administrativas
remitirán a la Consejería de Hacienda, antes
del día 1 de julio los anteproyectos de gastos
2. El estado de ingresos del Presupuesto de la
Junta de Andalucía será elaborado por la
Consejería de Hacienda
3. La Consejería de Hacienda somete al
acuerdo del Consejo de Gobierno
4. Se remite al Parlamento
Ejecución
1.
2.
3.
4.
Fase A. Autorización o aprobación del gasto. Consiste
básicamente en reservar una cantidad determinada para un gasto
para el que existe crédito. No afecta a terceros.
Fase D. Compromiso o disposición del gasto. Implica concertar
con un tercero una obra, servicio, transferencia o subvención
previamente aprobada. No supone que el gasto se ha realizado
pero ya genera una obligación con terceros.
Fase O. Reconocimiento de la obligación de pago. Cuando la cual
se verifica que el acuerdo comprometido se ha cumplido y, por
tanto, procede el pago. Se ha ejecutado el gasto.
Fase P. Ordenación del pago. Es básicamente una operación de
tesorería sujeta a las disponibilidades.
Modificación
• Créditos extraordinarios y suplementos de créditos.
Aplicables cuando haya de realizarse algún gasto que
no pueda demorarse hasta el ejercicio siguiente y no
exista crédito presupuestario suficiente.
• Ampliaciones de crédito. Son modificaciones al alza
del presupuesto de gastos en alguna de las partidas
ampliables previstas en el Texto Articulado.
• Transferencias de crédito. Aumento en un crédito
presupuestario de gastos compensado con la
disminución de otro u otros por el mismo importe.
• Generación de crédito. Cuando exista una paralela
financiación por recursos no tributarios.
El presupuesto ejecutado
• El Presupuesto consolidado aprobado por el Parlamento
para 2011 ascendió a 31,7 mil millones de euros mientras
que el de 2012 asciende a 32,0 mil millones
• Sin embargo, una cosa es el Presupuesto que aprueba el
Parlamento (Créditos Iniciales) y otra el que queda al final
(Créditos Definitivos) como consecuencia de las
modificaciones
• Por otro lado, está el Presupuesto realmente ejecutado
(Obligaciones Reconocidas), puesto que todo lo que no se
haya gastado en el año “desparece” (con algunas
excepciones).
• Si por algún motivo hay un compromiso contraído, eso
tendrá que pagarse con el siguiente Presupuesto.
1
2
3
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS CORRIENTES EN BIENES
Y SERVICIOS
GASTOS FINANCIEROS
4
6
7
8
9
C.Iniciales
C. Finales
Ob. Rec.
9.790.618.085
10.218.877.048
10.210.072.692
3.414.637.485
737.369.016
3.278.141.067
587.185.520
3.122.150.150
587.618.396
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
INVERSIONES REALES
10.896.262.042
1.444.610.424
11.364.961.558
1.216.773.953
11.241.731.981
764.117.115
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
ACTIVOS FINANCIEROS
PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL
3.941.461.484
250.053.740
1.207.179.788
31.682.192.064
3.368.975.641
218.088.463
1.048.651.538
31.301.654.788
2.145.834.743
217.987.826
1.048.651.538
29.338.164.441
C.Iniciales
Autofinanciado
C. Finales
Ob. Rec.
24.740.361.425
23.862.669.242
23.521.096.863
Fondos Europeos
3.269.986.382
3.578.273.304
2.689.051.813
Transferencias
finalistas del Estado
3.671.844.257
3.860.712.242
3.128.015.765
31.682.192.064
31.301.654.788
29.338.164.441
TOTAL
Algunos datos indicativos
• Personal: 9.791 M€ con empresas 11.000 M€
– Educación: 4.152 M€
– Sanidad y SS: 4.556 M€
– Personal empresas e instrumentales, 1.200 M€
• Gasto corriente (cap. 2) 3.141 M€
– Educación: 352 M€
– Sanidad: 2.358 M€
• Transferencias corrientes: 11.608 M€
– Sanidad y dependencia: 2.633 M€ + 40 M€
– CCLL: 2.499 M€ + 480 M€
– FAGA: 1.503 M€
Más datos indicativos
• Carga de la deuda (2012):
– Intereses 814 M€
– Devoluciones 1.489 M€
• Conciertos:
– Educativos 715 M€
– Sanitarios y de Servicios Sociales 1.400 M€
• Altos cargos: 21,7 M€ (más SS, 6M€)
Las clasificaciones en el Estado de
gastos
Clasificación
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Funcional
(política)
Grupo
Función
Programa
Económica
(naturaleza)
Capítulo
Artículo
Concepto
Orgánica
(quién)
Consejería o
ente
Agencia
Servicio;
Administrativa fuente de
financiación
Nivel 4 y
siguentes
Sección ,
Subprograma
(opcional)
Subconcepto,
Partida
(opcional)
Territorio
(opcional)
Las clasificaciones
Previsiones 2013
•
•
•
•
Variación 3% (958 M€)
Carga financiera 1.274 M€
Variación real -316 M€ (-10%)
Mayores recortes:
– Economía, Innovación y Empleo: 507
– Educación: 403 (324)
– Salud: 338 (322)
• Mayores aumentos:
– Medio Ambiente y Urbanismo: 757
– Fomento y vivienda: 243
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