Nuevo Marco
Institucional Fiscal
Juan Carlos Echeverry
Ministro de Hacienda y Crédito Público
República de Colombia
Agosto, 2011
Agenda
 Antecedentes en materia tributaria
 Nuevo Marco Fiscal Institucional
2
Detonante: Aumento creciente del gasto
Evolución del Gasto del Gobierno Nacional (% del PIB)
21.5
19.2
18.5
17.0
15.5
13.5 13.8
12.5
14.2
14.9
17.4
16.9
17.4 17.5
18.1 17.7 17.9
17.5
15.6
11.9
11.2
10.2
9.5
9.1
8.6
7.7
Gastos Totales GNC
Fuente: DGPM-MHCP
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
1990
6.5
Se respondió con reformas tributarias
En las últimas dos décadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolución del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
15
13.5
13.4 13.4 13.4
12.8
12.4
11.5
12
12.2
11.9
13.7
12.6 12.9
11.0 11.0
Ley 223
Ley 6
Ley 49
6
Ley 488
6.4
Ley 1370
7.8
Ley 1111
8.2
Ley 863
8.0
Ley 788
8.1
Ley 633
7.9
1995
7.2
7.7
1994
9
8.7
Ley 1430
9.4
8.8
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1993
1992
1991
1990
3
Las cifras 2011-2014 corresponden a lo presentado en el MFMP
Y en 2011 no incluyen el sobrecumplimiento observado a julio
Se respondió con reformas tributarias
En las últimas dos décadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolución del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Ley 49 de 1990
•Renta: Reducción en el número de
contribuyentes obligados a
declarar.
•IVA: Aumentó la base (eliminación
exenciones)
-Tarifa general del 10% al 12%.
•Otros: Reducciones arancelarias
15
12
13.5
13.4 13.4 13.4
12.8
12.4
11.5
12.2
11.9
13.7
12.6 12.9
11.0 11.0
IMPACTO: 0.9% PIB
9.4
8.1
8.0
8.2
1995
1996
7.9
1993
7.2
7.7
1992
9
1994
8.8
8.7
7.8
6
Ley 49
6.4
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1991
1990
3
Se respondió con reformas tributarias
En las últimas dos décadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolución del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Ley 6 de 1992
•Renta: Aumentó la base - se incluyen
Empresas Industriales y Comerciales del
Estado (EICE)
•IVA: Incluyó nuevos servicios a la base
del IVA. Excluyó bienes de la canasta
familiar.
-Tarifa general del 12% al 14% en 5 años.
-Otros: Eliminación del impuesto al
patrimonio.
15
12
IMPACTO: 0.9% PIB
7.9
8.1
8.0
8.2
1996
7.2
7.7
1995
9
1994
8.8
13.5
13.4 13.4 13.4
12.8
12.4
11.5
12.2
11.9
13.7
12.6 12.9
11.0 11.0
9.4
8.7
7.8
6.4
Ley 6
6
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1993
1992
1991
1990
3
Se respondió con reformas tributarias
En las últimas dos décadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolución del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Ley 223 de 1995
•Renta: Tasas marginales del
20% y 35% a PN y del 35% a PJ.
•IVA: Tarifa general al 16%
•Otros: Se creó el impuesto
global a la gasolina.
15
12.8
12.4
IMPACTO: 1.3% PIB
12
13.5
13.4 13.4 13.4
11.5
12.2
11.9
13.7
12.6 12.9
11.0 11.0
9.4
8.1
8.0
1995
7.9
1993
7.2
7.7
1992
9
1994
8.8
8.7
8.2
7.8
Ley 223
6.4
6
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1991
1990
3
Se respondió con reformas tributarias
En las últimas dos décadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolución del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Ley 488 de 1998
•Renta: Exonera los ingresos de las EICE,
cajas de compensación y fondos
gremiales.
•IVA: Se gravó transporte aéreo nacional
•Tarifa general al 15% a finales de 1999.
•Otros: Creación del GMF (2 X 1000
temporal)
15
12
13.5
13.4 13.4 13.4
12.8
12.4
11.5
12.2
11.9
13.7
12.6 12.9
11.0 11.0
IMPACTO: 0.4% PIB
9.4
8.1
8.0
8.2
1995
1996
7.9
1993
7.2
7.7
1992
9
1994
8.8
8.7
7.8
Ley 488
6.4
6
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1991
1990
3
Se respondió con reformas tributarias
En las últimas dos décadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolución del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Ley 633 de 2000
•IVA: Se gravó transporte
aéreo internacional,
transporte público, cigarrillos
y tabacos.
- Tarifa general del 16%.
•Otros: GMF del 3 X 1000
permanente.
15
12
13.5
13.4 13.4 13.4
12.8
12.4
11.5
IMPACTO: 1.8% PIB
12.2
11.9
13.7
12.6 12.9
11.0 11.0
9.4
8.0
8.2
1996
8.7
7.8
Ley 633
8.1
1995
7.9
1993
7.2
7.7
1992
9
1994
8.8
6.4
6
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1991
1990
3
Se respondió con reformas tributarias
En las últimas dos décadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolución del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Ley 788 de 2002
•Renta: Sobretasa del 10% en 2003 y
5% desde 2004.
- Nuevas rentas exentas.
- Marchitamiento gradual de
tratamientos preferenciales.
•IVA: Ampliación de la base.
-Aumento de tarifa de 10 %a 16%
para algunos bienes.
-Tarifa de 20% para telefonía celular.
12
8.1
8.0
8.2
1994
1995
1996
7.9
1993
7.2
7.7
1992
9
12.8
12.4
11.5
12.2
11.9
13.7
12.6 12.9
11.0 11.0
IMPACTO: 0.8% PIB
8.8
13.5
13.4 13.4 13.4
9.4
8.7
7.8
Ley 788
15
6.4
6
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1991
1990
3
Se respondió con reformas tributarias
En las últimas dos décadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolución del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Ley 863 de 2003
12
IMPACTO: 1.7% PIB
8.1
8.0
8.2
1995
1996
7.9
1993
7.2
7.7
1992
9
1994
8.8
13.5
13.4 13.4 13.4
12.8
12.4
11.5
12.2
11.9
13.7
12.6 12.9
9.4
8.7
7.8
Ley 863
15
•Renta: Sobretasa en renta del 10% (2004-2006).
- Creación de la deducción por inversión del 30%.
•IVA: Algunos excluidos pasan a ser gravados al 7%
- Nuevas tarifas del 3% y 5% (cerveza y de suerte y
azar)
•Otros: Aumento del GMF a 4 X 1000 (2004-2007)
- Creación del impuesto la patrimonio (2004-2006):
(tarifa de 0.3% del patrimonio > $3.000 millones.)
11.0 11.0
6.4
6
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1991
1990
3
Se respondió con reformas tributarias
En las últimas dos décadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolución del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Ley 1111 de 2006
15
12
•Renta: Eliminación de la sobretasa a partir del 2007.
- Reducción a la tarifa de renta de PJ al 34% en 2007 y
33% en 2008.
- Aumento del 30% al 40% para la deducción por
inversión
•Eliminación del impuesto de remesas.
•IVA: Algunos bienes pasan del 10% al 16%.
•Otros: Impuesto la patrimonio a partir de 200711.0 11.0
(tarifa de 1.2% del patrimonio > $3000 millones).
•GMF de 4 X 1000 permanente.
13.5
13.4 13.4 13.4
12.8
12.4
11.5
12.2
11.9
13.7
12.6 12.9
9.4
7.9
1993
7.2
7.7
1992
9
8.7
Ley 1111
8.8
IMPACTO:
8.1 8.0 8.2 -0.4% PIB
7.8
6.4
6
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1991
1990
3
Se respondió con reformas tributarias
En las últimas dos décadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolución del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Ley 1370 de 2009
•Renta: Reducción del 40% al 30% para la
deducción en renta de las inversiones en
activos fijos productivos.
•Otros: Impuesto la patrimonio a partir de
2011, (tarifa de 2.4% del patrimonio > $3000
millones y del 4.8% para patrimonios > $5000
millones) - ocho cuotas iguales entre 2011 y
2014.
11.0
12
IMPACTO: 0.3% PIB
8.1
8.0
8.2
1995
1996
7.9
1993
7.2
7.7
1992
9
1994
8.8
13.5
13.4 13.4 13.4
12.8
12.4
11.5
12.2
11.9
13.7
12.6 12.9
11.0
9.4
8.7
Ley 1370
15
7.8
6.4
6
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1991
1990
3
Se respondió con reformas tributarias
En las últimas dos décadas Colombia ha visto la necesidad de
realizar 10 reformas tributarias con fines recaudatorios
Evolución del recaudo tributario . Impuestos Nacionales (% del PIB)
Ley 1430 de 2010
12
IMPACTO: 1.0% PIB o más
8.1
8.0
8.2
1995
1996
7.9
1993
7.2
7.7
1992
9
1994
8.8
13.5
13.4 13.4 13.4
12.8
12.4
11.5
12.2
11.9
13.7
12.6 12.9
11.0
9.4
8.7
Ley 1430
15
•Renta: Eliminación de la deducción por inversión.
Otros: Cerrar focos de evasión y eliminación
progresiva del GMF , 2 X 1000 en 2014, 1 X 1000
en 2016 y desaparecerá en 2018.
- Fiscalización de la DIAN al recaudo de IVA
-Retención a pago de intereses de crédito externo
-- Eliminación de la sobretasa del 20% al consumo
de energía eléctrica del sector industrial.
11.0
-Reforma arancelaria
7.8
6.4
6
Fuente: DIAN. DGPM-MHCP
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1991
1990
3
Las cifras 2011-2014 corresponden a lo presentado en el MFMP
Y en 2011 no incluyen el sobrecumplimiento observado a julio
Agenda
 Antecedentes en materia tributaria
 Nuevo Marco Fiscal Institucional
15
2. Nueva
institucionalidad
Marco fiscal
institucional
defiscal
clase mundial
Sistema General de
Regalías
Ley 617
Ley de
semáforos
MFMP
Y
MGMP
Regla Fiscal
Sostenibilidad Fiscal
MFMP: marco fiscal de Mediano plazo; MGMP: Marco de gasto de Mediano plazo
El marco institucional fiscal permitirá una senda fiscal de
mediano plazo que:
Garantizar la confianza inversionista
Busca
Sostenibilidad = Predicibilidad
Evita
Acumulación de desequilibrios
Permite
Gasto social: reducción de la pobreza y
reparación de víctimas
Ganar la guerra
Construir la infraestructura
Atender grandes pasivos: pensiones,
salud y fallos
17
La senda fiscal de mediano plazo se basa en:
Regalías
+
Ahorro
Regla fiscal
Predictibilidad
Recaudo DIAN
Menos intereses
Mayor crecimiento
18
Déficit del Gobierno Nacional Central por periodo de gobierno
Déficit GNC(% del PIB)
4,2
Ajustes al déficit del GNC por período presidencial
3,6
(3.0% del PIB)
3,0
1,5
2,4
1,8
0,3
3,6
0,6
1,2
0,5
0,6
0,7
0,0
2011
D 2014/2011
D 2017/2014
D 2020/2017
Fuente: Cálculos: DGPM-Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
D 2022/2020
2022
Ingresos totales del Gobierno Nacional Central por periodo de
gobierno
Ingresos totales (% del PIB)
0.23
14.80
0.26
0.90
0.26
14.20
14.23
13.60
Ajustes por período presidencial de ingresos
totales del GNC
(0.2% del PIB)
14.39
13.00
2011
D 2014/2011
D 2017/2014
D 2020/2017
Fuente: Cálculos: DGPM-Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
D 2022/2020
2022
Ingresos tributarios del Gobierno Nacional Central
Ingresos tributarios GNC(% del PIB)
14,5
0,3
14,0
13,5
0,5
1,3
13,0
13,7
12,5
12,0
12,6
Incrementan
el recaudo
(1.6% del PIB)
Reducen
el recaudo
(0.5% del PIB)
11,5
2011
Renta
Externos
Recaudo GNC
Fuente: Cálculos: DGPM-Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
GMF
2014
Gastos totales del Gobierno Nacional Central por periodo de
gobierno
Gastos totales GNC(% del PIB)
18.00
0.63
17.20
17.86
0.58
16.40
0.86
15.60
0.74
Ajustes por período presidencial de
gastos totales del GNC
(2.8% del PIB)
14.80
15.05
14.00
2011
D 2014/2011
D 2017/2014
D 2020/2017
Fuente: Cálculos: DGPM-Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
D 2022/2020
2022
Gastos del Gobierno Nacional Central
Gastos GNC (% del PIB)
18,2
0,9
17,4
0,6
16,6
15,8
0,2
17,9
0,2
0,4
0,1
Reducen el gasto
(2.8% del PIB)
15,0
0,3
15,1
14,2
2011
Intereses
SGP
Pensiones
Servicios
Otras
Transferencias Personales
Gastos GNC
Fuente: Cálculos: DGPM-Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Gastos
Generales
Inversión
2022
Pago de pensiones del Gobierno Nacional Central
Pago de pensiones GNC (% del PIB)
4,10
0,03
0,01
0,07
0,07
3,90
0,06
0,06
0,16
0,11
3,70
0,15
0,14
3,50
0,12
3,60
3,43
3,30
2011
D 2012/2011
D 2013/2012
D 2014/2013
D 2015/2014
D 2016/2015
D 2017/2016
D 2018/2017
Fuente: Cálculos: DGPM-Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
D 2019/2018
D 2020/2019
D 2021/2020
D 2022/2021
2022
Pagos del Sistema General de Participaciones
SGP (% del PIB)
4,10
0,12
3,90
0,04
3,70
3,50
3,97
3,30
0,07
0,06
0,07
0,10
0,05
0,04
0,02
0,03
0,00
Ajustes anuales del SGP 2011-2022
(0.6% del PIB)
3,36
3,10
2011
D 2012/2011 D 2013/2012 D 2014/2013 D 2015/2014 D 2016/2015 D 2017/2016 D 2018/2017 D 2019/2018 D 2020/2019 D 2021/2020 D 2022/2021
SGP
Fuente: Cálculos: DGPM-Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
2022
Sostenibilidad de la deuda de mediano y largo plazo
Deuda de Largo Plazo (Sector Público No Financiero-SPNF)
31.0
29.8
29.0
29.0
28.2
27.0
26.1
25.0
23.4
23.0
21.0
20.4
19.0
17.2
17.0
15.0
2021
2020
2019
2018
2017
2016
2015
2014
2013
2012
2011
2010
Fuente: DGPM – MHCP. Estrategia Económica y Fiscal 2010-2014.
Agenda
 ¿Se necesita una nueva reforma tributaria?
 ¿Qué tipo de reforma debiera ser?
27
Agenda
GRACIAS
28
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Diapositiva 1 - Ministerio de Hacienda y Crédito Público