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Órgano superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Evaluación de Programas
Octubre 2012
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Órgano superior de Fiscalización del Estado de México
Auditoría Especial de Evaluación de Programas
Contenido
1.Aspectos conceptuales
2.Caso mexicano
3.Avances en Entidades Federativas
4.Óptica desde la Fiscalización Superior
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1. Aspectos conceptuales
Qué es la Gestión por Resultados (GpR)
Es un modelo de cultura organizacional, directiva
y de gestión que pone énfasis en los resultados y
no en los procedimientos, destacando el cómo se
hacen las cosas.
Cobra mayor relevancia qué se hace, qué se logra
y cuál es su impacto en el bienestar de la
población; es decir, la creación de valor público.
La creación de valor público se refleja en los
resultados e impactos, cuantificables que
permitan evaluar el rendimiento en todas sus
dimensiones, implementando sistemas de
monitoreo, medición y control, que permitan un
adecuado control y la toma de decisiones.
Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
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1. Aspectos conceptuales
Qué es la Gestión por Resultados (GpR)
Costo Beneficio Vs. Valor Público
Sector Privado
Sector Público
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Qué es Presupuesto Basado en Resultados (PbR)
Componente de la GpR que consiste
en un conjunto de actividades y
herramientas que permite apoyar las
decisiones
presupuestarias
con
información que sistemáticamente
incorpora consideraciones sobre los
resultado del ejercicio de los recursos
públicos, y que motiva a las
instituciones públicas a lograrlos, con
el objeto de mejorar la calidad del
gasto, así como la mejora de los bienes
y servicios públicos.
Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
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Características del PbR
1. Conduce
El proceso presupuestario hacia el logro de objetivos y resultados. Define
y alinea los programas presupuestarios y sus asignaciones a través del
ciclo:
-Planeación
- Programación
- Presupuestación
- Ejercicio
- Control
- Seguimiento
- Evaluación
- Rendición de cuentas
- Transparencia
2. Considera
Indicadores estratégicos y de gestión y establece una meta o grupo de
metas de los programas presupuestarios, a las cuales se le asigna un
nivel de recursos compatibles con dicha meta;
Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
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3. Provee
Información y datos sobre los resultados del desempeño (utiliza los
resultados del desarrollo y permite comparaciones entre lo observado y
lo esperado);
4. Propicia
Un nuevo modelo para la asignación de recursos, que incorpora en las
decisiones presupuestarias la evaluación de los resultados alcanzados
por los programas presupuestarios; y,
5. Apoya
El mejoramiento continuo de las políticas, de los programas y del
desempeño de las instituciones, así como de las decisiones
presupuestarias, considerando el seguimiento y las evaluaciones
realizadas.
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Nuevo Modelo
El proceso presupuestario se transforma en un nuevo modelo
orientado al logro sistemático de objetivos y resultados
específicos, medibles y tangibles para la población: PbR
Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
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Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
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Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
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Qué es la Matriz de Indicadores de Resultados
(MIR)
Es un instrumento para el diseño, organización, ejecución, seguimiento,
evaluación y mejora de los programas, resultado de un procesos de
planeación realizado con base en la Metodología del Marco Lógico
(MML). Es un instrumento de planeación estratégica y está compuesta
por 4 filas y cuatro columnas.
 Filas: Denotan niveles de objetivos del programa.
 Columnas: Permiten establecer como se medirán los resultados
del programa.
Fuente: SHCP, Guía para el diseño de indicadores estratégicos
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Metodología Marco Lógico
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Para qué sirve la GpR
Mejorar la calidad del gasto público
Aumento en la eficiencia y mejor desempeño en la
gestión pública
Fortalecimiento de la transparencia
Mayor bienestar ciudadano
Rendición de cuentas
Fuente: SHCP , Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
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Cómo se instrumenta la GpR
Para avanzar en la institucionalización
(instrumentación) de la GpR, es necesario:
 Contar con un Presupuesto basado en
Resultados (PbR); y
 Considerar a la GpR como un modelo
de cultura organizacional
Entonces, se puede ubicar al PbR, como
una dimensión sustantiva y prioritaria del
proceso de resultados enfocado al
cumplimiento de objetivos y metas del
ejercicio del gasto, ya que no es posible
consolidar una GpR sin un PbR, y viceversa.
Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
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Experiencias internacionales de la GpR
 Estados Unidos. Publicó una serie de manuales
destinados a implantar la GpR en distintos organismos
públicos.
 Francia. A partir de 2001 la Ley Orgánica de Finanzas de
ese país ha publicado informes con referencia al enfoque
de rendimiento y a la Gestión para Resultados.
 Canadá. Ha realizado varios manuales para guiar a los
gestores públicos en la implantación de la GpR.
 Australia. En algunos documentos del gobierno de
Australia (Departamento de Finanzas y Administración)
se habla de Gestión basada en Resultados.
 Suiza. Se han implementado reformas administrativas en
ese país de 1996.
Los productos y los resultados son los principales
componentes de los acuerdos de gestión que se
combinan con un presupuesto asignado por cada unidad
de desempeño.
Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
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2. Caso Mexicano
Instrumentos Jurídicos
Constitución política de los
Estados Unidos Mexicanos
Artículo 6. El derecho a la información será garantizado por el Estado.
Artículo 26. Es Estado organizará un sistema de planeación democrática.
Artículo 134. Administración de los recursos con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez.
Ley Federal de Transparencia y
Acceso a la Información Pública
Gubernamental
En su totalidad
Artículo 39. Resoluciones por Tribunales Federales
Artículo 14. Atribuciones de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público
Artículo 31. Asuntos correspondientes de la SHCP
Artículo 32. Asuntos correspondientes de la Secretaría del Medio Ambiente
Artículo 33. Asuntos correspondientes de la Secretaría de Energía
Ley Orgánica de la
Artículo 34. Asuntos correspondientes de la Secretaría de Economía
Administración Pública Federal
Artículo 35. Asuntos correspondientes de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación
Artículo 36. Asuntos correspondientes de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes
Artículo 37. Asuntos correspondientes de la Secretaría de la Función Pública
Artículo 1. Reglas generales y ejecutores del gasto.
Artículo 34. Procedimiento de programación del destino de los recursos
Artículo 2. Objeto y definiciones.
Artículo45. Responsables ejecutores del gasto.
Ley Federal de Presupusto y Artículo 11. Renovación anual de fideicomisos.
Artículo 78. Evaluación de resultados.
Responsabilidad Hacendaria Artículo 24. Programación y presupuestación del gasto público
Artículo85. Transferencia de recursos federales
Artículo 107. Remitir información mensual y trimestral al Congreso Artículo 27. Los anteproyectos deberán sujetarse a la estructura
programática
Artículo 110. Evalución de los recursos calendarizados.
Ley de Planeación
Fuente: SHCP, Guía para la construcción de la MIR
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Instrumentos Jurídicos
Artículo 72. Evaluación de la Política de Desarrollo Social.
Artículo 73. Organismos evaluadores independientes.
Artículo 74. Los programas sociales de manera invariable deberán incluir los indicadores.
Artículo 75. Los indicadores de resultados que se establezcan deberán reflejar el cumplimiento de los objetivos.
Artículo 76. Los indicadores de gestión y servicios deberán reflejar los procedimientos y la calidad de los servicios de los programas.
Ley General de Desarrollo Social
Artículo 77. Los indicadores se someterán a consideración de la SHCP.
Artículo 78. . La evaluación será anual.
Artículo 79. Los resultados de las evaluaciones serán publicados en el Diario Oficial de la Federación
Artículo 80. El Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social podrá emitir las sugerencias y recomendaciones
que considere pertinentes
Ley General de Contabilidad
Gubernamental
En su totalidad.
Ley de Coordinación Fiscal
En su totalidad.
Ley de Fiscalización y Eendición
de Cuentas
En su totalidad.
Plan Nacional de Desarrollo
En su totalidad.
Lineamientos Generales para la
Evaluación de los Programas
Federales de la Administración
Pública Federal.
En su totalidad.
Consejo Nacional de
Armonización Contable
En su totalidad.
Fuente: SHCP, Guía para la construcción de la MIR
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Instrumentos Administrativos
Sistema de Evaluación del Desempeño (SED).
Conjunto de elementos metodológicos que
permiten realizar una valoración objetiva del
desempeño de los programas, bajo los
principios de verificación del grado de
cumplimiento de metas y objetivos, con base
en indicadores estratégicos y de gestión que
permitan conocer el impacto social y
económico de los programas y de los
proyectos.
Fuente: SHCP, Guía para la construcción de la MIR
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Sistema de Evaluación del Desempeño
Objetivos
1. Consolidar el nuevo modelo de gestión gubernamental para
facilitar la toma de mejores decisiones sobre las asignaciones y
reasignaciones de recursos presupuestarios, y para el logro de
resultados establecidos en los objetivos de los programas.
2. Elevar la eficiencia gubernamental y de gasto público, así como
racionalizar el gasto de operación y en funciones administrativas.
3. Contribuir a mejorar la cobertura y calidad de los bienes y
servicios públicos que se entregan a la población.
4. Fortalecer la transparencia y rendición de cuentas.
Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
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Sistema de Evaluación del Desempeño
El Sistema de Evaluación del Desempeño comprende la valoración
objetiva del desempeño de los programas; verifica el grado de
cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores
estratégicos y de gestión, para:
Conocer
Los resultados del ejercicio de los recursos y el impacto social y
económico de los programas.
Identificar
a) La eficacia, eficiencia, economía y la calidad en el gasto.
b) Las mejores estrategias de gobierno y de desarrollo.
Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
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Sistema de Evaluación del Desempeño
Elevar
La calidad del gasto público que se traduce en mejores
servicios públicos, más infraestructura, mayor eficacia y
productividad de las instituciones.
Los indicadores de SED deberán formar parte del
presupuesto, incorporar sus resultados en la Cuenta Pública
y ser considerados tanto para mejorar los programas, como
para el proceso de elaboración del siguiente presupuesto.
Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
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Componentes del Sistema de
Evaluación del Desempeño (SED)
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Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
Instrumentos Administrativos: Tipos de Evaluaciones
De Diseño
• Evalúa la consistencia y lógica interna de los
programas presupuestarios.
De Consistencia y
Resultados
• Diagnóstico sobre la capacidad institucional,
organizacional y de gestión de los programas para
alcanzar resultados.
De Impacto
• Efectos netos del programa sobre la población que
atiende
Complementaria
• Los propios programas y programas realizan para
profundizar sobre aspectos relevantes de su
desempeño.
Fuente: CONEVAL, Evaluación de Programas Sociales
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Instrumentos Administrativos: Tipos de Evaluaciones
De Indicadores
• Revisa mediante trabajo de campo la pertinencia y alcance
de los indicadores de un programa para el logro de sus
resultados.
De Procesos
• Analiza mediante trabajo de campo si el programa lleva a
cabo sus procesos operativos de manera eficaz, eficiente y si
contribuye al mejoramiento de la gestión.
Estratégica
• Valoración de las políticas y estrategias de desarrollo socia,
tomando en cuenta diversos programas y acciones dirigidos a
un objetivo común.
Fuente: CONEVAL, Evaluación de Programas Sociales
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Instrumentos Administrativos
El Programa Anual de Evaluación tiene como propósitos:
 Determinar los tipos de evaluación que se aplicará a los programas presupuestarios, como
parte de un proceso integral, gradual y útil para apoyar las decisiones en materia
presupuestaria.
 Establecer el calendario de ejecución de las evaluaciones de los programas presupuestarios en
operación.
 Vincular el calendario de ejecución de las evaluaciones con el calendario de actividades de la
programación y presupuestación para el ejercicio fiscal corriente.
 Articular los resultados de las evaluaciones de los programas presupuestarios como elemento
relevante del Presupuesto basado en Resultados y del Sistema de Evaluación del Desempeño.
Fuente: SHCP y CONEVAL, Programa Anual de Evaluación 2012
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Instrumentos Institucionales
 Secretaría de Hacienda y Crédito Público
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



Presupuesto basado en Resultados
Sistema de Evaluación del Desempeño
Guía para el diseño de Indicadores Estratégicos
Metodología de Marco Lógico y Matriz de Indicadores para
Resultados
Programa Anual de Evaluación
 CONEVAL
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


Evaluación y Monitoreo de Programas Sociales
Matrices de Indicadores
Tipos de Evaluación
Programa Anual de Evaluación
 Secretaría de la Función Pública




Programa Anual de Evaluación
Programa de la mejora de la Gestión en la Administración
Pública Federal 2008-2012
Guía de Auditoría al Desempeño de las Dependencias y
Entidades de la Administración Pública Federal
Manual General de Auditoría Gubernamental
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3. Avances en Entidades
Federativas
Qué deben hacer las entidades federativas para insertarse en
esta lógica
Vincular acciones con el Plan Nacional de Desarrollo para emigrar a una administración orientada a
resultados, en vez de la que administra normas y procesos, para:
•Elevar los estándares de
eficiencia y eficacia
gubernamental a través
de la sistematización y
digitalización de todos
los trámites
administrativos.
Aprovechamiento
de Tecnologías
Gasto
• Hacer más eficiente
y el gasto de las
dependencias y
entidades
federativas.
•Profesionalizar el
servicio público para
mejorar el rendimiento
de las estructuras
orgánicas de la
Administración.
Profesionalizar
Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
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Qué deben hacer las entidades federativas para insertarse en
esta lógica
• Adoptar un modelo de
diseño del Presupuesto
Basado en Resultados
que facilite la rendición
de cuentas y cumplir las
metas planteadas.
Evaluar
• Evaluar el desempeño de los
programas de gobierno y su
impacto en la población, así
como de las instituciones
gubernamentales
PbR
Fuente: SHCP, Diplomado de presupuesto basado en resultados PbR
•Alinear programas y sus
asignaciones a través del ciclo
planeación-programaciónpresupuestación-ejerciociocontrol-seguimientoevaluación.
Alinear
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Avance en los Estados del PbR - SED
La SHCP
recomienda a
las entidades
federativas
establecer un
esquema para
transitar
paulatinamente
hacia el PbR:
Fuente: SHCP, sitio web http://www.shcp.gob.mx/EGRESOS/sitio_pbr/Paginas/ENTIDADESFEDERATIVAS.aspx
Qué avances tienen
Para medir los avances de los gobiernos estatales en la implementación del PbR,
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público realizó, durante 2010, un diagnóstico
que abarca la información de los temas de ajustes jurídicos alineados al PbR-SED;
avance en la cumplimentación de mejoras al ciclo presupuestario (planeación,
programación y presupuesto); armonización contable; y transparencia.
Este diagnóstico le permitió conocer el porcentaje de avance y establecer un
plan de acción conjunto para alcanzar la cobertura nacional integral de esta
iniciativa.
Los resultados se muestran por entidad federativa y son los siguientes:
Fuente: SHCP, sitio web http://www.shcp.gob.mx/EGRESOS/sitio_pbr/Paginas/ENTIDADESFEDERATIVAS.aspx
Fuente: SHCP, sitio web http://www.shcp.gob.mx/EGRESOS/sitio_pbr/Paginas/ENTIDADESFEDERATIVAS.aspx
Qué avances tienen
 Reformas a la normatividad en materia de presupuesto y gasto público.

A partir de 2008 las entidades federativas realizaron cambios de mejora y actualizaciones al marco jurídico para regular
la evaluación de los resultados intermedios y de impacto, el Presupuesto con base en Resultados y los Sistemas
estatales de Evaluación y Seguimiento.
 Adecuación al marco normativo local.





Constitución Política del Estado Libre y Soberano.
Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público.
Ley de Transparencia y Acceso a la Información .
Ley de Fiscalización Superior.
Ley de Hacienda o Código Hacendario.
 Actualizaciones a las normas jurídicas de las entidades federativas vinculadas a la evaluación del
gasto público.


Órgano de Fiscalización Superior.
Creación de una entidad evaluadora.
 Establecimiento de instancias técnicas de evaluación.




Deberán ser creadas por las legislaturas locales.
Podrán ser para todo el gobierno estatal o en lo individual por poderes.
Deberá haber una instancia técnica para la evaluación de los recursos económicos municipales.
Tendrán la obligación de revisar los resultados del ejercicio de los recursos propios y de los federalizados.
Fuente: Indetec, Presupuesto con base en Resultados: Avances de las entidades federativas en México.
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Qué avances tienen (Indetec)
Fuente: Indetec, Presupuesto con base en Resultados: Avances de las entidades federativas en México.
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4. Óptica desde la Fiscalización
Superior
Para qué les sirve a las EFSL
Para:
 Verificar que se promueven modificaciones
estructurales en la asignación de recursos a
través de la adecuación del marco normativo.
 Verificar que los servicios incrementaron su
calidad.
 Verificar que existen iniciativas para mejorar
la gestión pública incrementando el valor
público.
 Verificar que existe énfasis en los resultados y
no en los procedimientos.
 Evaluar el desempeño con base en
indicadores para conocer el cumplimiento de
metas y objetivos.
Fuente: ASF, Presupuesto basado en resultados (PbR) Segunda jornada de capacitación dirigida a servidores públicos municipales
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Cómo pueden contribuir con este proceso las EFSL
A través de:
• Estudiar, analizar y, en su caso, emitir recomendaciones sobre el proceso de
adecuaciones, jurídicas, administrativas e institucionales para implementar la Gestión
para Resultados y Presupuesto basado en Resultados en la entidad federativa que
fiscaliza.
• Revisar en las auditorías o evaluaciones de desempeño la construcción de las MIR,
sus resultados e impacto en los procesos presupuestales.
Fuente: ASOFIS, Programa de trabajo 2012
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Gracias
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Gestión para Resultados en la Administración Pública