Rubros que conforman el
Activo Diferido y Pagos
Anticipados
Pagos Anticipados
Concepto
SON AQUELLOS PAGOS QUE SE LOS EFECTUA
CON ANTICIPACIÓN, LUEGO MES A MES SE VA
DEVENGANDO, ES DECIR ENVIANDO AL GASTO
DURANTE UN AÑO.
Las cuentas que integran este grupo son:
• ARRIENDOS PREPAGADOS
•PUBLICIDAD PREPAGADA
•SEGUROS PREPAGADOS
Pagos Anticipados
ARRIENDOS PREPAGADOS
SE DEBITA POR:
1.
SE ACREDITA POR:
Por el valor de arriendo
pagado
1.
Por el
registrar
arriendo
ajuste para
el
gasto
x
Arriendos Prepagados
XXXX
Iva Pagado
XXXX
Caja, Bancos
XXXX
Ret. Fuente I.R. 8%
XXXX
Ret. Fuente IVA 100%
XXXX
Para registrar el pago del arriendo por adelantado
x
Gasto Arriendo
Arriendos Prepagados
Para registrar el gasto mensual
XXXX
XXXX
Pagos Anticipados
PUBLICIDAD PREPAGADA
SE DEBITA POR:
1.
SE ACREDITA POR:
Por el valor de la
Publicidad
1.
Por el ajuste para
registrar
el
gasto
publicidad
x
Publicidad Prepagada
XXXX
Iva Pagado
XXXX
Caja, Bancos
XXXX
Ret. Fuente I.R. 1%
XXXX
Ret. Fuente IVA 70%
XXXX
Para registrar el pago de la publicidad por adelantado
x
Gasto Publicidad
Publicidad Prepagada
Para registrar el gasto mensual
XXXX
XXXX
Pagos Anticipados
SEGUROS PREPAGADOS
SE DEBITA POR:
1.
SE ACREDITA POR:
Por el valor de la póliza
pagada
1.
Por el ajuste para
registrar el gasto seguro
x
Seguros Prepagados
XXXX
Iva Pagado
XXXX
Caja, Bancos
XXXX
Ret. Fuente I.R. 1%
XXXX
Para registrar el pago del seguro por adelantado
x
Gasto Seguros
Seguros Prepagados
Para registrar el gasto mensual
XXXX
XXXX
CARGOS DIFERIDOS
Concepto
SON AQUELLOS GASTOS QUE SE EFECTUAN
CUANDO SE CREA UNA EMPRESA, ADEMAS
BRINDAN BENEFICIOS FUTUROS, RAZON POR
LA CUAL DEBEN SER MÁS DE UN AÑO.
ESTAS CUENTAS NO SE DEVENGAN SINO SE
AMORTIZAN EN 5 AÑOS, ES DECIR AL 20%
ANUAL.
CARGOS DIFERIDOS
Las cuentas que integran este grupo son:
• GASTOS DE CONSTITUCION
•GASTOS DE ORGANIZACION
•GASTOS DE INVESTIGACION
•GASTOS DE INSTALACION
CARGOS DIFERIDOS
GASTOS DE CONSTITUCION
REPRESENTA LOS VALORES PAGADOS A ABOGADOS,
YA QUE ELLOS AYUDAN A CONSTITUIR LA EMPRESA,
ESTOS GASTOS SE LOS EFECTUAN ANTES DE QUE EL
NEGOCIO EMPIECE A FUNCIONAR.
SE DEBITA POR:
1.
SE ACREDITA POR:
Por el valor pagado por
la constitución de la
empresa.
1.
El
valor
de
la
amortización acumulada
en 5 años.
x
Gastos de Constitución
XXXX
Caja, Bancos
XXXX
Para registrar el pago de gastos judiciales, honorarios de abogados.
CARGOS DIFERIDOS
GASTOS DE ORGANIZACION
REPRESENTA LOS VALORES PAGADOS A PROFESIONALES QUE
AYUDAN A ORGANIZAR EL NEGOCIO, COMO POR EJEMPLO A
ESTRUCTURAR LA PARTE ADMINISTRATIVA. ESTOS GASTOS SE LOS
EFECTUAN ANTES DE QUE EL NEGOCIO EMPIECE A FUNCIONAR.
SE DEBITA POR:
1.
SE ACREDITA POR:
Por el valor pagado por
la organización de la
empresa.
1.
El
valor
de
la
amortización acumulada
en 5 años.
x
Gastos de Organización
XXXX
Caja, Bancos
XXXX
Para registrar el pago de gastos al inicio de la empresa.
CARGOS DIFERIDOS
GASTOS DE INSTALACIÓN
REPRESENTA LOS VALORES PAGADOS A PROFESIONALES QUE
AYUDAN A INSTALAR LA MAQUINARIA O CUALQUIER OTRO EQUIPO
DEL NEGOCIO, ESTOS GASTOS SE LOS EFECTUAN ANTES DE QUE
EL NEGOCIO EMPIECE A FUNCIONAR.
SE DEBITA POR:
1.
SE ACREDITA POR:
Por el valor pagado por
la instalación de la
empresa.
1.
El
valor
de
la
amortización acumulada
en 5 años.
x
Gastos de Instalación
XXXX
Caja, Bancos
Para registrar el pago de gastos al inicio de la empresa.
XXXX
CARGOS DIFERIDOS
GASTOS DE INVESTIGACION
REPRESENTA LOS VALORES PAGADOS POR LA INVESTIGACIÓN
QUE SE REQUIERE PARA PODER INICIAR EL NEGOCIO Y SUPERAR A
LA COMPETENCIA .
SE DEBITA POR:
1.
SE ACREDITA POR:
Por el valor pagado por
la investigación para la
empresa.
1.
El
valor
de
la
amortización acumulada
en 5 años.
x
Gastos de Investigación
XXXX
Caja, Bancos
XXXX
Para registrar el pago de gastos al inicio de la empresa.
CARGOS DIFERIDOS
AMORTIZACIÓN DE CARGOS DIFERIDOS
SE DEBITA POR:
1.
Para
saldar
amortización de
cargos diferidos
SE ACREDITA POR:
la
los
1.
El
valor
de
amortización.
la
x
Gastos Amortización Gastos de Constitución
XXXX
Amortización Acumulada de Gastos de Constitución
XXXX
Para registrar el gasto amortización.
x
Gastos Amortización Gastos de Instalación
Amortización Acumulada de Gastos de Instalación
Para registrar el pago de gasto amortización
XXXX
XXXX
CARGOS DIFERIDOS
AMORTIZACIÓN DE CARGOS DIFERIDOS
x
Gastos Amortización Gastos de Organización
Amortización Acumulada de Gastos de Organización
Para registrar el gasto amortización
XXXX
XXXX
x
Gastos Amortización Gastos de Investigación
Amortización Acumulada de Gastos de Investigación
Para registrar el gasto amortización
XXXX
XXXX
ASIENTO PARA ELIMINAR LOS CARGOS DIFERIDOS
x
Amortización Acumulada de Gastos de Organización
Gastos de Organización
Para registrar eliminar los gastos de organización
XXXX
XXXX
DIFERENCIAS ENTRE PAGOS ANTICIPADOS
Y CARGOS DIFERIDOS
PAGOS ANTICIPADOS
CARGOS DIFERIDOS
PLAZO MENOR A 1 AÑO
MAS DE 1 AÑO
SE DEVENGAN MES A MES
AMORTIZAN
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PAGOS ANTICIPADOS