OBJETIVO GENERAL
Que los participantes logren de
una manera clara y sencilla, el tema
de la normativa de la Nic 7. Además
de estar en la capacidad de elaborar
mediante practicas el “Estado de
Flujos de Efectivo”
Definición de Fondos:
Lo primero que se nos viene a la mente es efectivo y
equivalentes de efectivo.
No nos podemos limitar a sólo entender este tema
relacionado con el efectivo, sino que va más allá. Las
compras a crédito, la adquisición de una propiedad con el
intercambio de bonos o con el intercambio de una parte de
otra propiedad no deben de quedar fuera de este análisis
Flujos de
Fondos
Cambios individuales en
las partidas del Balance,
entre dos Periodos.
Diferencias en las partidas contables
individuales del balance general
representan los diversos flujos ¨netos¨
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Resumen de los
cambios en la
posición
financiera de la
empresa
Nos indica de donde
provinieron los recursos
que tuvo la empresa en
un determinado período.
TABLA DE ORÍGENES Y APLICACIÓN DE FONDOS
ORÍGENES
Disminución de cualquier
activo.
Incremento de cualquier
pasivo.
Utilidades netas después
de impuestos.
Depreciación y otros
gastos que no son
efectivo.
Venta de acciones.
APLICACIONES
Incremento de
cualquier activo.
Disminución de
cualquier pasivo.
Pérdida neta.
Dividendos pagados.
Reembolso o retiro
de acciones.
Método directo, según el cual se presentan
por separado las principales categorías de
cobros y pagos en términos brutos.
Método indirecto, según el cual se comienza
presentando la ganancia o pérdida en
términos netos, cifra que se corrige luego por
los efectos de las transacciones no monetarias
Una disminución en el efectivo o
en caja y bancos se considera un
origen de fondos ya que se está
liberando efectivo que ha estado
inmovilizado y se puede utilizar
para algún propósito
Un aumento en el efectivo o en
caja y bancos se considera una
aplicación de fondos, porque el
efectivo se está inmovilizando en
el saldo de caja de la empresa y no
se puede utilizar.
Determinar los cambios
netos en el Balance
Clasificar los cambios:
como fuente o aplicación
de fondos
Consolidando esta información
en el Estado de Flujos por tipo
de Actividad.
DEFINICIONES:
Efectivo: Comprende tanto la caja
como los depósitos bancarios a la
vista.
Equivalentes al efectivo:
Inversiones a corto plazo de gran
liquidez, fácil de liquidar, sujetos a
un riesgo no significativo de
cambios en su valor.
Flujos de efectivo: Son las entrada
y salidas de efectivo y equivalentes
de efectivo
Actividades de
Operación
• Actividades que
constituyen su
principal fuente de
Ingresos.
Actividades de
Inversión
Actividades de
Financiamiento
• Son las de
adquisición y
desapropiación
de activos a
largo plazo.
• Son las
actividades que
producen
cambios en el
tamaño y
composición de
los capitales
propios.
CASOS
PRACTICOS
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NIC 7 Flujos de Efectivo - Colegio de Contadores Públicos de Costa